Μάθετε για τους φόρους εισοδήματος για εταιρείες και εταιρείες S
Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης του 2017 τροποποίησε τον ανώτατο φορολογικό συντελεστή από 35% σε ένα ποσοστό 21%. Αυτό το επιτόκιο θα είναι αποτελεσματικό για εταιρίες των οποίων το φορολογικό έτος ξεκινάει μετά την 1η Ιανουαρίου 2018 και αποτελεί μόνιμη αλλαγή.
Ο συντελεστής εταιρικού φόρου ισχύει και για τις εταιρείες LLC που έχουν επιλέξει να φορολογούνται ως εταιρείες. Το ποσοστό αυτό δεν ισχύει για τις εταιρείες S (βλ. Παρακάτω).
Ποσοστό φόρου των εταιρειών στις ΗΠΑ έως το 2017
Είναι συνηθισμένο να πούμε ότι ο φορολογικός συντελεστής των ΗΠΑ είναι 35%, αλλά το ποσοστό κυμαίνεται από 15% έως 35%, ανάλογα με το ποσό του εταιρικού εισοδήματος που υπόκειται σε φόρο για το έτος.
Εάν θέλετε να υπολογίσετε τον εταιρικό φόρο για την επιχείρησή σας, θα πρέπει πρώτα να γνωρίζετε το φορολογητέο εισόδημά σας. Για να υπολογίσετε το φορολογητέο εισόδημά σας, έχετε δύο επιλογές: (α) συμπληρώστε (ή συμπληρώσετε τον φορολογούμενο σας) Έντυπο 1120. ή (β) πάρετε το φορολογητέο εισόδημα πέρυσι ως σημείο εκκίνησης.
Πρόγραμμα Φόρων Εταιρικής Φορολογίας (2005 έως 2017)
Εάν το φορολογητέο εισόδημα (γραμμή 30, έντυπο 1120) στη σελίδα 1 είναι:
| Πάνω από | Αλλά δεν τελείωσε | Ο φόρος είναι | Ποσό πάνω |
| $ 0 | 50.000 δολάρια | 15% | $ 0 |
| 50.000 | 75.000 | $ 7.500 + 25% | 50.000 |
| 75.000 | 100.000 | 13,750 + 34% | 75.000 |
| 100.000 | 335.000 | 22,250 + 39% | 100.000 |
| 335.000 | 10.000.000 | 113.900 + 34% | 335.000 |
| 10.000.000 | 15.000.000 | 3,400,000 + 35% | 10.000.000 |
| 15.000.000 | 18.333.333 | 5.150.000 + 38% | 15.000.000 |
| 18.333.333 | ____ | 35% | 0 |
Οι εταιρείες υποβάλλουν κάθε χρόνο φορολογική δήλωση και καταβάλλουν τριμηνιαίες εκτιμήσεις φόρων.
Οι μέτοχοι δεν φορολογούνται ξεχωριστά για αυτόν τον εταιρικό φόρο, αλλά πληρώνουν φόρο επί των μερισμάτων που λαμβάνουν.
Πώς να υπολογίσετε τον οφειλόμενο φόρο εταιρειών
Φυσικά, υπάρχει διαθέσιμο λογισμικό για τον υπολογισμό του ποσού του εταιρικού φόρου, αλλά αν θέλετε να το δοκιμάσετε μόνοι σας, πώς λειτουργεί ο υπολογισμός:
Ας υποθέσουμε ότι η εταιρεία σας έχει κέρδη για το έτος των $ 300.000.
- Δείτε το παραπάνω τραπέζι για τη γραμμή που περιλαμβάνει το φορολογητέο εισόδημά σας. Η τέταρτη γραμμή είναι $ 100.000 έως $ 335.000, επομένως αυτή είναι η γραμμή που χρησιμοποιείτε.
- Ο φόρος είναι $ 22.500 συν το 39% του ποσού πάνω από $ 100.000.
- Έτσι, το 39% των 200.000 είναι $ 78.000.
- Ο συνολικός φόρος είναι $ 22.500 συν $ 78.000, ισούται με $ 100.500.
Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής για την εταιρεία σας είναι 33,5%. Αυτό είναι ελαφρώς μικρότερο από το 39% του χρονοδιαγράμματος.
Οι εταιρείες και το διπλό φορολογικό δίλημμα
Το κέρδος μιας εταιρείας φορολογείται στην εταιρεία όταν κερδίζεται και στη συνέχεια φορολογείται στους μετόχους όταν διανέμεται ως μερίσματα. Αυτό δημιουργεί διπλό φόρο. Στο παραπάνω παράδειγμα, η ίδια η εταιρεία καταβάλλει 100.500 δολάρια σε φόρο με κέρδη 300.000 δολαρίων. Εάν η εταιρεία διανείμει το σύνολο ή μέρος του εισοδήματος στους μετόχους ως μερίσματα , οι μεμονωμένοι μέτοχοι πρέπει να αναφέρουν αυτά τα έσοδα στις ατομικές τους φορολογικές δηλώσεις. Παρεμπιπτόντως, τα μερίσματα φορολογούνται με ειδικό φόρο μερισμάτων. (Αν η εταιρεία πληρώσει έναν ιδιοκτήτη πίσω για μια επένδυση στην εταιρεία, αυτό θεωρείται επιστροφή της επένδυσης κεφαλαίου , και δεν θεωρείται μέρισμα και δεν είναι φορολογητέα).
Όπως μπορείτε να δείτε, τα κέρδη φορολογούνται στην εταιρεία και στους μετόχους.
Για το λόγο αυτό, ορισμένες εταιρείες επιχειρούν να αποφύγουν τον φόρο μερισμάτων μετόχων μη διανέμοντας μερίσματα. Αλλά το IRS μπορεί να επιβάλει έναν πρόσθετο φόρο που ονομάζεται φόρος συσσωρευμένων κερδών.
Συσσωρευμένος φόρος κερδών
Εκτός από τους κανονικούς εταιρικούς φόρους, οι εταιρείες πρέπει να πληρώσουν έναν επιπλέον φόρο συσσωρευμένου κέρδους 20%, εάν η εταιρεία δεν διανέμει ή δεν καταβάλλει μερίσματα.
Ο φορολογικός κώδικας IRS αναφέρει ότι αυτός ο φόρος είναι για τις εταιρείες:
που σχηματίστηκαν ή επωφελήθηκαν με σκοπό την αποφυγή του φόρου εισοδήματος έναντι των μετόχων ή των μετόχων οποιασδήποτε άλλης εταιρείας, επιτρέποντας τη συσσώρευση των κερδών και των κερδών αντί να διαιρούνται ή να διανέμονται.
Αυτός ο φόρος δεν ισχύει για τις εταιρείες προσωπικών εταιρειών, τις μη κερδοσκοπικές εταιρείες ή τις παθητικές ξένες εταιρείες επενδύσεων.
Αυτός ο φόρος επιβάλλεται από την IRS για να αποτρέψει τις εταιρίες από τη συσσώρευση κερδών και τη μη διανομή τους στους μετόχους με τη μορφή μερισμάτων, αποφεύγοντας έτσι τον φόρο επί των μερισμάτων.
S Εταιρείες - Δεν φορολογούνται ως εταιρείες
Οι εταιρείες S φορολογούνται με διαφορετικό τρόπο από τις εταιρείες. Οι μέτοχοι μιας εταιρίας S φορολογούνται επί του ποσοστού τους μεριδίου στο φορολογητέο εισόδημα, το οποίο μεταβιβάζεται σ 'αυτές στις προσωπικές τους φορολογικές δηλώσεις.