Σε αυτό το άρθρο, θα εξετάσουμε τον τύπο της επιχείρησης LLC, τον τρόπο με τον οποίο μια LLC συνήθως φορολογείται , πώς η φορολόγηση ως εταιρία μπορεί να ωφελήσει την επιχείρηση και τη διαδικασία επιλογής αυτής της φορολογικής επιλογής.
Θα έπρεπε να εκλέξω για να μου φορολογηθεί η LLC ως εταιρία;
Μια LLC μπορεί να επιλέξει να φορολογηθεί ως εταιρεία, αντί εταιρικής σχέσης ή ατομικής ιδιοκτησίας. Δεδομένου ότι πολλοί φορολογικοί σύμβουλοι εξωθούν τα πλεονεκτήματα της μορφής LLC της επιχείρησης, γιατί θα LLC θέλουν να φορολογούνται ως εταιρεία;
Πώς φορολογούνται οι LLCs
Από προεπιλογή, εάν δεν επιλέξετε διαφορετικά, η LLC σας φορολογείται με έναν από τους δύο τρόπους, ανάλογα με το πόσοι ιδιοκτήτες είναι μέλη της LLC:
- Μια μονοπρόσωπη LLC θεωρείται μια μη εγκεκριμένη οντότητα και φορολογείται ως ατομική επιχείρηση , καταθέτοντας το Πρόγραμμα C για την προσωπική φορολογική δήλωση του ατόμου.
- Μια LLC πολλαπλών μελών φορολογείται ως εταιρική σχέση . Η συνεργασία αρχειοθετεί μια επιστροφή πληροφοριών στο Έντυπο 1065, με το Πρόγραμμα K-1 για κάθε μέλος / συνεργάτη.
Αυτές οι φορολογικές καταστάσεις είναι αυτό που το IRS ονομάζει "default" για φόρο εισοδήματος για LLC. Αλλά υπάρχουν και άλλες φορολογικές επιλογές για μια LLC, όπως προαναφέρθηκε. Μία από αυτές τις επιλογές είναι η LLC να φορολογείται ως εταιρεία.
Πλεονέκτημα της εκλογής που θα φορολογηθεί ως εταιρία
Συνήθως, οι επιχειρήσεις επιλέγουν τη φόρμα που θα αποδώσει τους χαμηλότερους φόρους. Ο φορολογικός συντελεστής (για τις ατομικές επιχειρήσεις και τις προσωπικές εταιρείες) στο υψηλότερο τέλος των φόρων είναι υψηλότερος από τον υψηλότερο εταιρικό συντελεστή , οπότε αν το συνολικό φορολογητέο εισόδημά σας, συμπεριλαμβανομένων των καθαρών εσόδων LLC, είναι πολύ υψηλό, ίσως θελήσετε να αφαιρέσετε την επιχείρησή σας από το να συμπεριληφθεί στους προσωπικούς σας φόρους.
Η κατοχή της LLC που φορολογείται ως εταιρεία κάνει αυτό.
Το κύριο πλεονέκτημα της ύπαρξης μιας LLC που φορολογείται ως εταιρεία είναι το όφελος για τον ιδιοκτήτη να μην χρειάζεται να πάρει όλο το επιχειρηματικό εισόδημα στην προσωπική σας φορολογική δήλωση. Ας δούμε ένα σενάριο:
Η LLC έχει καθαρό κέρδος $ 50.000 για το έτος. Εάν είστε ο μόνος ιδιοκτήτης της LLC, πρέπει να πάρετε όλα αυτά τα κέρδη στην προσωπική φορολογική δήλωσή σας εισοδήματος. Εάν έχετε την LLC φορολογημένη ως εταιρεία, μπορείτε να διατηρήσετε το μέρος ή το σύνολο του κέρδους (να το κρατήσετε στην επιχείρηση) και να μην πληρώσετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για το κέρδος αυτό.
Μειονέκτημα της εκλογής που θα φορολογηθεί ως εταιρία
Ένα μεγάλο πλεονέκτημα μιας LLC είναι ότι οι ιδιοκτήτες αποφεύγουν τη διπλή φορολογία - καταβάλλοντας φόρους επί του εισοδήματος της εταιρείας και επίσης επί των εσόδων που λαμβάνονται ως μερίσματα. Αν αποφασίσετε να φορολογήσετε την εταιρεία σας ως εταιρεία, εσείς (ως ιδιοκτήτης) θα υποβληθείτε σε αυτή τη διπλή φορολογική κατάσταση. Η μετάβαση στο εταιρικό έντυπο σημαίνει ότι θα υποστείτε διπλή φορολογία, οπότε ο μειωμένος φόρος θα έπρεπε να είναι σημαντικός.
Πριν λάβετε αποφάσεις σχετικά με τα τέλη LLC , συμπεριλαμβανομένων αυτών των εκλογών, αφιερώστε λίγο χρόνο να επεξεργαστείτε σενάριο "τι γίνεται αν" με τον CPA ή / και τον φορολογικό σας επαγγελματία. Βεβαιωθείτε ότι παίρνετε την απόφασή σας βασισμένη σε λογικές γνώσεις του μέλλοντος (όσο και όποιος από εμάς μπορεί να το γνωρίζει).
Πώς να κάνετε τις εκλογές
Αν αποφασίσετε να κάνετε αυτές τις εκλογές, θα βρείτε κάποιες περισσότερες πληροφορίες που πρέπει να ξέρετε:
- Η εκλογή γίνεται στο Έντυπο 8832 της IRS - Εκλογή Ταξινόμησης Οντότητας .
- Το έντυπο επιτρέπει στις "επιλέξιμες οντότητες" να υποβάλουν αυτές τις εκλογές. Οι LLCs δηλώνονται ρητά ως επιλέξιμες οντότητες.
- Η LLC αρχειοθετεί αυτές τις εκλογές ως "συσχετισμό". Το IRS χρησιμοποιεί τον όρο "συσχέτιση" για να σημαίνει "μια επιλέξιμη οντότητα που υπόκειται στον φόρο ως εκ των προτέρων ..."
- Το έντυπο περιλαμβάνει δήλωση συναίνεσης που μπορεί να υπογραφεί από όλα τα μέλη ή από ένα μέλος για λογαριασμό όλων των μελών. Εάν ένα μέλος υπογράψει, θα πρέπει να υπάρχει κάποιο ρεκόρ στις συναντήσεις μελών της εταιρίας ότι όλα τα μέλη ενέκριναν αυτές τις εκλογές.
- Πρέπει να δώσετε τα ονόματα και τον αριθμό των κατόχων (αριθμός κοινωνικής ασφάλισης για LLC ενός μέλους και αριθμός αναγνωρισμένου εργοδότη για LLC πολλαπλών μελών).
Τι συμβαίνει με την παλιά οντότητα
Όταν η εκλογή σας για εταιρική θέση αρχίσει να ισχύει, η IRS καθορίζει ότι όλα τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις της προηγούμενης επιχείρησης ( ατομική επιχείρηση ή εταιρική σχέση) εισφέρονται στην εταιρεία με αντάλλαγμα μετοχών εταιρικού μετοχικού κεφαλαίου.
Πότε να αρχειοθετήσετε την εκλογή οντότητας
Η εκλογή που θα φορολογηθεί ως νέα οντότητα θα ισχύσει κατά την ημερομηνία που καταχωρήθηκε στη γραμμή 8 του εντύπου 8832. Η εκλογή δεν μπορεί να τεθεί σε ισχύ περισσότερο από 75 ημέρες πριν από την ημερομηνία κατά την οποία κατατέθηκε η εκλογή, ούτε μπορεί να τεθεί σε ισχύ αργότερα από 12 μήνες μετά την ημερομηνία κατάθεσης της εκλογής.
Αποποίηση: Οι πληροφορίες αυτές παρέχονται για να σας δώσουν μια γενική γνώση του θέματος και να σας επιτρέψουν να έχετε πληροφορίες για να συζητήσετε με το δικηγόρο σας, τον CPA ή τον φορολογικό σας σύμβουλο. Δεν είμαι CPA, φορολογικός πληρεξούσιος ή εγγεγραμμένος πράκτορας και δεν δίνω φόρο ή νομική συμβουλή. Κάθε επιχειρηματική κατάσταση είναι μοναδική και οι φόροι και οι νόμοι αλλάζουν τακτικά. Συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό και έναν δικηγόρο πριν λάβετε αποφάσεις που θα μπορούσαν να επηρεάσουν την επιχείρησή σας.
Επιστροφή στο All About LLCs and Taxes