Αυτό το άρθρο εξηγεί την έννοια της απομείωσης φορολογικών ζημιών σε προηγούμενες φορολογικές χρήσεις και μεταφέρεται σε μελλοντικές φορολογικές χρήσεις.
Η εστίαση σε αυτό το άρθρο είναι ενεργοποιημένη
Πώς μπορεί να χρησιμοποιηθεί μια φορολογική απώλεια ή να μεταφερθεί προς τα εμπρός;
Ένας από αυτούς είναι μια φορολογική στρατηγική για τη μεταφορά των φορολογικών ζημιών των επιχειρήσεων σε ένα έτος προς τα πίσω σε ένα προηγούμενο κερδοφόρο έτος ή προς τα επόμενα χρόνια που έχουν φορολογικό κέρδος. Αυτή η στρατηγική ονομάζεται, φυσικά, μια αναθεώρηση φορολογικής απώλειας ή μεταβίβαση, ανάλογα με την κατεύθυνση που επιλέγετε να πάτε.
Μεταφορά φορολογικής απώλειας είναι μια διάταξη που επιτρέπει σε ένα άτομο ή μια επιχείρηση να χρησιμοποιεί μια καθαρή λειτουργική ζημία σε ένα έτος για να αντισταθμίσει ένα κέρδος σε ένα ή περισσότερα προηγούμενα έτη.
Μια φορολογική ζημία μεταφέρεται εκ των υστέρων στην ίδια κατάσταση με τη μεταβίβαση της φορολογικής ζημίας, με τη μεταφορά της φορολογικής ζημίας σε ένα μελλοντικό έτος κέρδους.
Οι ζημίες που χρησιμοποιούνται για αυτές τις προβλέψεις πρέπει να είναι καθαρές λειτουργικές ζημίες και όχι ζημίες από επενδύσεις.
Μπορεί επίσης να έχετε τη δυνατότητα να διεκδικήσετε μεταφορά ή μετακύλιση έναντι κρατικών φόρων εισοδήματος. Το ποσό και οι περιορισμοί διαφέρουν ανάλογα με την κατάσταση. Δείτε αυτό το άρθρο από το Ίδρυμα Φορολογίας για να μάθετε περισσότερα σχετικά με τους κρατικούς νόμους.
Ποιος μπορεί να χρησιμοποιήσει μια φορολογική απώλεια να επιστρέψει ή να μεταφερθεί προς τα εμπρός;
Οι επιχειρήσεις μπορούν να χρησιμοποιήσουν αυτές τις προβλέψεις ενάντια σε καθαρή λειτουργική ζημία, ζημίες κεφαλαίου που υπερβαίνουν τα κεφαλαιουχικά κέρδη και ορισμένα κέρδη από την πώληση ή την ανταλλαγή ειδικευμένου μικρού επιχειρηματικού αποθέματος.
Οι μεμονωμένοι φορολογούμενοι μπορούν επίσης να χρησιμοποιήσουν μια μεταφορά φορολογικής ζημίας για διάφορους διαφορετικούς σκοπούς και μπορεί να διατίθενται από το IRS και από την φορολογική αρχή του κράτους σας.
Για παράδειγμα, αν έχετε κάνει υπερβολικές εισφορές στο σχέδιο 529 ενός κράτους, δεν μπορείτε να αφαιρέσετε το επιπλέον ποσό, αλλά ενδέχεται να μπορείτε να μεταφέρετε το ποσό σε επόμενα έτη.
Ο κ. Ken Clark, ειδικός στον τομέα της Πληρωμής για το Κολλέγιο, έχει περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με ορισμένες από τις φορολογικές δυνατότητες μεταφοράς για μη φορολογικούς
Πώς να διεκδικήσετε την επιστροφή ή τη μεταβίβαση φόρου
Εδώ είναι η γενική διαδικασία για να καθορίσετε αν θέλετε να πάρετε μια φορολογική απώλεια μεταφέρετε ή να μεταφέρετε.
- Πρώτα, συμπληρώστε τη φορολογική δήλωση για τον τύπο της επιχείρησής σας .
- Κατόπιν προσδιορίστε εάν έχετε καθαρή λειτουργική ζημία. Εάν οι φορολογικές σας μειώσεις για ένα έτος είναι μεγαλύτερες από το εισόδημά σας, μπορεί να έχετε μια καθαρή λειτουργική ζημία. Υπάρχει ένας (περίπλοκος) υπολογισμός που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό ενός NOL.
- Στη συνέχεια, θα χρειαστεί να αποφασίσετε αν θα μεταφέρετε τη φορολογική ζημία σε προηγούμενο έτος ή θα μεταβείτε σε ένα μελλοντικό έτος και θα ζητήσετε την έκπτωση.
- Αν έχετε περισσότερα καθαρά κέρδη από το κέρδος σε ένα έτος, μπορείτε να μεταφέρετε το μη χρησιμοποιημένο NOL στο επόμενο έτος μεταφοράς ή σε ένα προηγούμενο έτος. Στη συνέχεια, μπορείτε να ξεκινήσετε ξανά στο Βήμα 4 έως ότου μεταφέρετε (ή μεταφέρετε) ολόκληρο το ποσό της απώλειας.
Υπάρχουν πολλοί κανόνες και εξαιρέσεις για τη διεκδίκηση απώλειας φορολογικής ζημίας.
Αυτός είναι ένας άλλος λόγος για να βεβαιωθείτε ότι έχετε τη βοήθεια ενός φορολογικού επαγγελματία για αυτή τη διαδικασία.
Βεβαιωθείτε ότι διατηρείτε εξαιρετικά αρχεία για όλες τις φορολογικές αξιώσεις. Το IRS λέει,
"Θα πρέπει να τηρείτε αρχεία για κάθε φορολογικό έτος που δημιουργεί ΝΟΛ για 3 χρόνια μετά τη χρήση της μεταφοράς / μεταφοράς ή 3 χρόνια μετά τη λήξη της μεταφοράς".
ΑΠΟΠΟΙΗΣΗ ΕΥΘΥΝΗΣ Αυτή είναι μια γενική περιγραφή των μεταφορών φορολογικών ζημιών και των μεταφορών πιστώσεων, και αυτό το άρθρο δεν πρόκειται να αποτελέσει φορολογική συμβουλή. Οι περικοπές φόρων και οι μεταφορές φόρων είναι πολύπλοκες από αυτό. Αν νομίζετε ότι μπορεί να είστε σε θέση να πάρετε μια φορολογική απώλεια μεταφέρετε ή μεταφέρετε μπροστά, μιλήστε με τον φοροτεχνικό σας, ο οποίος μπορεί να σας βοηθήσει με τους υπολογισμούς και να συζητήσουν τις επιλογές.
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις προβλέψεις σχετικά με τις καθαρές ζημίες από τη μεταφορά ζημιών και τις προβλέψεις μετακύλισης ζημιών, ανατρέξτε στην έκδοση I RS 536: Καθαρή λειτουργική ζημία.
(PDF)