Τα κέρδη και οι ζημίες είναι βραχυπρόθεσμα ή μακροπρόθεσμα
Κάθε ένα από αυτά τα είδη κερδών ή ζημιών φορολογείται διαφορετικά. Τα κέρδη τυπικά φορολογούνται ως τακτικό εισόδημα και με τον «κανονικό» επιχειρηματικό ή προσωπικό φορολογικό συντελεστή.
Τα κέρδη ή οι ζημίες από επενδύσεις ή πώληση περιουσιακών στοιχείων φορολογούνται ως κέρδη ή ζημίες κεφαλαίου, αλλά μπορούν να εξαρτώνται από τον τύπο της επιχείρησης.
Κέρδη κεφαλαίου και ζημιές κεφαλαίου
Τα κεφαλαιακά κέρδη ή οι ζημίες κεφαλαίου είναι τα κέρδη ή οι ζημίες που μια επιχείρηση ή ένα άτομο αντιμετωπίζουν στην πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου . Εάν η τιμή πώλησης ενός περιουσιακού στοιχείου είναι υψηλότερη από τη βάση του κατόχου σε αυτό το περιουσιακό στοιχείο, το αποτέλεσμα είναι ένα κεφαλαιουχικό κέρδος. Εάν η τιμή πώλησης είναι μικρότερη από τη βάση, το αποτέλεσμα είναι απώλεια κεφαλαίου. Η βάση είναι γενικά η τιμή αγοράς του περιουσιακού στοιχείου συν τυχόν βελτιώσεις κεφαλαίου και κόστος πώλησης.
Τα κεφαλαιουχικά κέρδη και οι ζημίες σημειώνονται επίσης όταν μια επιχείρηση αποσύρει ένα περιουσιακό στοιχείο, αποσύροντάς τον από τον ισολογισμό του . Αυτό μπορεί να συμβαίνει με τους λογαριασμούς που εισπράττονται όταν ένα χρέος οφείλεται στην επιχείρηση, αλλά είναι απίθανο να πληρώνεται για κάποιο λόγο.
Σχεδόν όλα τα στοιχεία που μια επιχείρηση κατέχει και χρησιμοποιεί είναι ένα κεφάλαιο.
Όταν ένα κεφαλαιουχικό περιουσιακό στοιχείο πωλείται με κέρδος, προκύπτει κέρδος κεφαλαίου. Μια απώλεια κεφαλαίου προκύπτει όταν ένα περιουσιακό στοιχείο πωλείται με ζημία. Ένα παράδειγμα απώλειας κεφαλαίου για μια εταιρεία θα ήταν μια εταιρεία που αγόρασε ένα κτίριο για $ 300.000 και έπειτα την πώλησε δύο χρόνια αργότερα για $ 250.000. Η διαφορά 50.000 δολαρίων θα θεωρείται μακροπρόθεσμο κεφαλαιουχικό κέρδος.
Μακροπρόθεσμα έναντι βραχυπρόθεσμων κεφαλαιουχικών κερδών και ζημιών
Τα κεφαλαιακά κέρδη και οι ζημίες έχουν δύο μορφές: μακροπρόθεσμα και βραχυπρόθεσμα. Τα βραχυπρόθεσμα κέρδη ή ζημίες είναι τα κέρδη ή οι ζημίες βραχυπρόθεσμης απόσβεσης των περιουσιακών στοιχείων που κατέχονται για ένα έτος ή λιγότερο πριν από την πώληση τους Τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη και ζημίες προκύπτουν από την πώληση περιουσιακών στοιχείων που κρατήθηκαν ή ανήκουν για περισσότερο από ένα χρόνο πριν από την πώλησή τους.
Τα μακροπρόθεσμα κέρδη υπόκεινται σε φορολογικούς συντελεστές 0, 15 ή 20% το 2018 για τους ιδιοκτήτες και τους επενδυτές. Το επιτόκιο εξαρτάται από το συνολικό εισόδημα του ατόμου - όσο περισσότερο εισόδημα έχει, τόσο υψηλότερο είναι το επιτόκιο. Τα βραχυπρόθεσμα κέρδη φορολογούνται ως συνήθη έσοδα σύμφωνα με τη φορολογική κατηγορία του ατόμου. Οι εταιρείες C έχουν καταβάλει ιστορικά κανονικούς συντελεστές φόρου εισοδήματος για όλα τα κεφαλαιακά τους κέρδη.
Πώς τα κέρδη κεφαλαίου και οι απώλειες κεφαλαίου επηρεάζουν τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων;
Οι μεμονωμένοι μέτοχοι ή ιδιοκτήτες επιχειρήσεων που πωλούν τα μερίδια κεφαλαίου ή τους μετόχους τους σε μια επιχείρηση, επίσης, πραγματοποιούν κεφαλαιακά κέρδη ή ζημίες κεφαλαίου από αυτές τις πωλήσεις, επειδή τα κεφαλαιακά κέρδη και οι ζημίες διαφέρουν από τα λειτουργικά κέρδη και ζημίες.
Τα λειτουργικά κέρδη και οι ζημίες προκύπτουν από τις τρέχουσες δραστηριότητες της επιχείρησης. Μερικές φορές αποκαλούνται καθαρές ζημίες εκμετάλλευσης (ΝΟΛ) για φορολογικούς σκοπούς, προκύπτουν από καθημερινές πράξεις.
Τα κεφαλαιακά κέρδη και οι ζημίες προκύπτουν από μεμονωμένες συναλλαγές στις οποίες η επιχείρηση προβαίνει σε κέρδος ή ζημία.