Οι καναδικές φορολογικές ελαφρύνσεις μειώνουν τον φόρο εισοδήματος των επιχειρήσεων
Μια φορολογική πίστωση επένδυσης επιτρέπει σε μια εταιρεία ή ένα άτομο να εφαρμόσει ένα καθορισμένο ποσοστό στο κόστος απόκτησης συγκεκριμένης περιουσίας ή ορισμένων δαπανών.
Απαίτηση φορολογικών πιστώσεων επενδύσεων
Εάν ζητάτε πιστώσεις φόρου επένδυσης ως άτομο, συμπληρώστε το έντυπο T2038 (IND): Πιστωτική πίστωση επένδυσης (Ιδιώτες) και, στη συνέχεια, ζητήστε το κατάλληλο ποσό στη Γραμμή 412 του Φόρου Εισοδήματος Τ1.
Εάν η εταιρεία σας απαιτεί πιστώσεις φόρου επένδυσης, χρησιμοποιήστε το έντυπο T2SCH31: Πιστωτική πίστωση επενδύσεων - Εταιρείες και, στη συνέχεια, ζητήστε το κατάλληλο ποσό στη Γραμμή 652 του Φόρου Εισοδήματος της T2 Corporation.
Ωστόσο, όταν υπολογίζετε αυτές τις καναδικές φορολογικές πιστώσεις, πρέπει να γνωρίζετε ότι προτού εφαρμόσετε το καθορισμένο ποσοστό, πρέπει να μειώσετε το κόστος κεφαλαίου της ιδιοκτησίας ή τις δαπάνες από οποιαδήποτε κυβερνητική ή μη κυβερνητική βοήθεια που λάβατε ή θα λάβετε για αυτό το ακίνητο ή την δαπάνη "(Φορολογικός Φορέας του Καναδά).
Αυτό περιλαμβάνει οποιεσδήποτε σχετικές πιστώσεις φόρου εισροών ή επιστροφές φόρου GST / HST!
Η πίστωση φόρου για τη δημιουργία θέσεων εργασίας μαθητείας
Η φορολογική πίστωση μαθητείας είναι μια προσπάθεια της καναδικής ομοσπονδιακής κυβέρνησης να δημιουργήσει μακροπρόθεσμες θέσεις απασχόλησης ενθαρρύνοντας τους καναδούς εργοδότες να προσλαμβάνουν μαθητευόμενους, όπως εξηγείται στη σελίδα 65 του οδηγού φόρου εισοδήματος T4012 T2 Corporation:
"Μια εταιρεία μπορεί να κερδίσει ένα ITC ίσο με το 10% των επιλέξιμων μισθών και των μισθών που καταβάλλονται σε επιλέξιμους μαθητευόμενους που απασχολούνται στην επιχείρηση κατά το φορολογικό έτος σε μια μέγιστη πίστωση 2.000 δολαρίων, ανά έτος, ανά μαθητευόμενο".
Οι μεμονωμένοι φορολογούμενοι μπορούν επίσης να διεκδικήσουν την πίστωση φόρου μαθητείας.
Ένας επιλέξιμος μαθητευόμενος είναι ένας μαθητευόμενος που εργάζεται σε ένα καθορισμένο εμπόριο (ένα εμπόριο που απαριθμείται σήμερα ως εμπόριο κόκκινων σφραγίδων) κατά τα δύο πρώτα έτη της σύμβασης μαθητείας του / της.
Το μεγάλο πράγμα για το Apprentice Tax Credit είναι ότι κάθε αχρησιμοποίητο τμήμα αυτής της πίστωσης φόρου μπορεί να μεταφερθεί πίσω τρία χρόνια ή να μεταφερθεί 20 χρόνια, έτσι μπορείτε να επιλέξετε πότε να το χρησιμοποιήσετε για το καλύτερο φορολογικό πλεονέκτημα.
Το κόστος της πίστωσης φόρου ακίνητης περιουσίας
Ένας ιδιοκτήτης εταιρείας ή μεμονωμένης επιχείρησης μπορεί να κερδίσει Πιστοποιητικά Φορολογίας Επενδύσεων κάνοντας συγκεκριμένες δραστηριότητες σε ή με τα κατάλληλα περιουσιακά τους στοιχεία σε Newfoundland και Labrador, στη Νέα Σκοτία, στο Νησί του Πρίγκιπα Εδουάρδου, στο Νιου Μπρούνσγουικ, στη Χερσόνησο Gaspé και στις περιγραφόμενες υπεράκτιες περιοχές.
Οι καθορισμένες δραστηριότητες περιλαμβάνουν:
- Κατασκευή ή μεταποίηση αγαθών προς πώληση ή εκμίσθωση.
- Αναζήτηση, εξερεύνηση, εξόρυξη και ανάπτυξη ορυκτών ·
- Διερεύνηση, διάτρηση, λειτουργία πετρελαίου ή φυσικού αερίου και εξόρυξη πετρελαίου ή φυσικού αερίου.
- Επεξεργασία μεταλλεύματος, σιδηρομεταλλεύματος ή άμμου πίσσας μόνο στην πρωταρχική μεταλλική βαθμίδα.
- Ξύλευση;
- Γεωργία ή αλιεία. και
- Καναδική επεξεργασία πεδίων.
Τα αναγνωρισμένα ακίνητα περιλαμβάνουν τα «νέα προδιαγραφόμενα» κτίρια, μηχανήματα ή εξοπλισμό που μια επιχείρηση αποκτά κατά τη διάρκεια του έτους για χρήση σε καθορισμένες δραστηριότητες.
Ιδιαίτεροι κανόνες ισχύουν για εταιρείες που μισθώνουν ιδιότητες κατάλληλες. Γενικά, τα ακίνητα αυτά πρέπει να συνδέονται άμεσα με την κυριότερη επιχειρηματική δραστηριότητα της εταιρείας και να μισθώνονται "κατά τη συνήθη διεξαγωγή επιχειρηματικών δραστηριοτήτων στον Καναδά".
Πιστωτική πίστωση και επιστροφή χρημάτων για έρευνα και ανάπτυξη
Οι ομοσπονδιακές και επαρχιακές κυβερνήσεις εφαρμόζουν διάφορα προγράμματα πίστωσης / επιστροφής φόρου για ιδιωτικές εταιρείες καναδικού τύπου που ασχολούνται με την έρευνα και την ανάπτυξη. Το πρόγραμμα φορολογικής πίστωσης για την επιστημονική έρευνα και την πειραματική ανάπτυξη (SR & ED) είναι ένα εξαιρετικό παράδειγμα.
Πιστωτική πίστωση επένδυσης για χώρους φροντίδας παιδιών
Οι καναδικοί εργοδότες που δεν ανήκουν στην επιχείρηση παροχής υπηρεσιών παιδικής μέριμνας μπορούν να διεκδικήσουν Πιστώσεις Φοροτεχνικής Φροντίδας για τη δημιουργία νέων χώρων φροντίδας παιδιών.
Αυτοί οι νέοι χώροι παιδικής φροντίδας πρέπει να βρίσκονται σε νέες ή υφιστάμενες εγκαταστάσεις παιδικής φροντίδας με άδεια και μπορούν να είναι για τα παιδιά των εργαζομένων ή για άλλα παιδιά.
Η Φορολογική Πίστωση Φροντίδας Παιδιού ισούται με το μικρότερο των 10.000 ή 25% των επιλέξιμων δαπανών ανά χώρο παιδικής φροντίδας που δημιουργήθηκε.
Αυτές οι επιλέξιμες δαπάνες μπορεί να περιλαμβάνουν το κόστος των αποσβέσιμων περιουσιακών στοιχείων ή / και συγκεκριμένα έξοδα εκκίνησης. μπορεί να μην περιλαμβάνουν τρέχοντα έξοδα της μονάδας φροντίδας παιδιών, όπως προμήθειες, μισθοί ή κόστος κοινής ωφέλειας.
Ορισμένες από τις αποσβέσιμες περιουσίες που θεωρούνται επιλέξιμες δαπάνες είναι
- Το κτίριο όπου βρίσκεται η εγκατάσταση περίθαλψης.
- Έπιπλα και συσκευές.
- Κατασκευές και εξοπλισμός παιδικών χαρών.
Τα συγκεκριμένα έξοδα εκκίνησης που είναι επιλέξιμα για αυτή την πίστωση φόρου επένδυσης περιλαμβάνουν δαπάνες όπως οικοδομικές άδειες, αμοιβές αρχιτέκτονα και ρυθμιστικές επιθεωρήσεις.
Έξοδα εξόρυξης πριν από την παραγωγή
Όπως ορίζεται στο εδάφιο 127 (9) του νόμου περί φόρου εισοδήματος και των κανονισμών του Καναδά .
Φορολογικές Πιστώσεις Επαρχιακών Επενδύσεων
Οι μεμονωμένες επαρχίες και εδάφη προσφέρουν επίσης διάφορες πιστώσεις φόρου. Αυτά παρατίθενται και εξηγούνται στο Τμήμα Φορολογικής και Εδαφικής Φορολογίας του T2 Corporation - Οδηγός Φορολογίας Εισοδήματος (Κεφάλαιο 8).