Ορισμός Δικαιώματος Κόστους Κεφαλαίου και Τιμές CCA
Το Επίδομα Κόστους Κεφαλαίου (CCA) είναι μια "φορολογική έκπτωση που οι καναδικοί φορολογικοί νόμοι επιτρέπουν σε μια επιχείρηση να διεκδικήσει την απώλεια αξίας των κεφαλαιουχικών περιουσιακών στοιχείων λόγω φθοράς ή απαξίωσης" (Καναδικός Φορολογικός Οργανισμός (CRA)).
Έτσι, αν αγοράσετε ένα ακίνητο ή ένα κομμάτι εξοπλισμού που θα χρησιμοποιήσετε στην επιχείρησή σας, δεν μπορείτε να αφαιρέσετε ολόκληρο το κόστος του από τον φόρο εισοδήματός σας για το συγκεκριμένο έτος. Αντ 'αυτού, χρησιμοποιείτε το Κεφάλαιο Κόστος Κεφαλαίου για να αφαιρέσετε ένα υπολογισμένο μέρος του εξόδου ως έκπτωση φόρου εισοδήματος και συνεχίστε να το κάνετε αυτό για μια περίοδο ετών καθώς η αξία του ακινήτου ή του εξοπλισμού υποτιμάται.
Πώς υπολογίζεται το επίδομα κόστους κεφαλαίου;
Πόσα Επιδόματα Κόστος Κεφαλαίου μπορείτε να διεκδικήσετε κάθε χρόνο εξαρτάται από το πότε αποκτήσατε το ακίνητο και από ποια κατηγορία CCA ανήκει. Ο οργανισμός εσόδων του Καναδά έχει αναθέσει κατηγορίες σε συγκεκριμένους τύπους αποσβέσιμων περιουσιακών στοιχείων και υπάρχουν καθορισμένες τιμές για κάθε κατηγορία.
Το CCA υπολογίζεται σε φθίνουσα βάση με βάση το επιτόκιο που έχει παραχωρηθεί και το αναπόσβεστο κόστος του περιουσιακού στοιχείου κατά το εν λόγω έτος. Για παράδειγμα, ένα επαγγελματικό όχημα που αγοράστηκε για $ 30.000 ανήκει στην κατηγορία CCA 10 και θα έχει ποσοστό CCA 30%. Κατά το πρώτο έτος, η μείωση της CCA θα ήταν $ 30.000 x 30% = $ 9000. Στο 2ο έτος η έκπτωση θα ήταν ($ 30,000 - $ 9,000) x 30% = $ 6,300 και ούτω καθεξής τα επόμενα χρόνια έως ότου το όχημα υποτιμηθεί στο μηδέν ή διατεθεί.
Χρειάζεστε περισσότερη βοήθεια για να υπολογίσετε το CCA σας; Δείτε το άρθρο μου Πώς να υπολογίσετε το Επίδομα Κόστος Κεφαλαίου και πώς να διεκδικήσετε το Επίδομα Κόστους Κεφαλαίου (CCA) για ένα αυτοκίνητο που αγοράστηκε για επαγγελματική χρήση .
Περιλαμβάνετε το GST / HST που πληρώσατε όταν ζητήσατε το επίδομα κόστους κεφαλαίου;
Αυτό είναι ίσως τα πιο συνηθισμένα ερωτήματα σχετικά με την αξίωση της CCA για φόρο εισοδήματος.
Ναι, όταν ζητάτε Επίδομα Κοστολογικού Κεφαλαίου και αρχικά εισάγετε το κόστος κεφαλαίου ενός ακινήτου (κτίρια, έπιπλα ή εξοπλισμό), θα συμπεριλάβετε το GST , HST ή οποιονδήποτε επαρχιακό φόρο επί των πωλήσεων που πληρώσατε όταν αγοράσατε το περιουσιακό στοιχείο.
Εδώ είναι οι τιμές PST, GST και HST για όλες τις διαφορετικές επαρχίες και εδάφη στον Καναδά.
Θα συμπεριλάβετε επίσης οποιεσδήποτε χρεώσεις αποστολής ή αποστολής και χειρισμού, αν υπάρχει.
Όπως εξηγεί η Υπηρεσία Φόρων του Καναδά, "Γενικά, το κόστος κεφαλαίου του ακινήτου είναι αυτό που πληρώνετε για αυτό".
Το ποσό αυτό είναι ο αριθμός που θα χρησιμοποιήσετε για να υπολογίσετε το Επίδομα Κόστους Κεφαλαίου του εν λόγω ακινήτου στο έντυπο T2125, Δήλωση Επιχειρηματικών ή Επαγγελματικών Δραστηριοτήτων.
Σημειώστε ότι για τις περισσότερες αποσβέσιμες ιδιότητες, όταν υπολογίζετε το Επίδομα Κόστους Κεφαλαίου, θα μπορείτε να ζητήσετε μόνο το ήμισυ του κεφαλαιουχικού κόστους του πρώτου έτους λόγω του κανόνα του εξαμήνου.
Κοινές κατηγορίες και τιμές CCA:
| CCA Class | CCA Rate | Περιγραφή |
| 1 | 4% | Τα περισσότερα κτίρια που αποκτήθηκαν μετά το 1987, εκτός αν ανήκουν σε άλλες τάξεις. Επίσης περιλαμβάνει υδραυλικές εγκαταστάσεις, καλωδιώσεις, φωτιστικά, εξοπλισμό θέρμανσης / κλιματισμού κλπ. |
| 3 | 5% | Τα περισσότερα κτίρια που αποκτήθηκαν πριν από το 1988, εκτός εάν ανήκουν στην Κατηγορία 6. Περιλαμβάνει αλλαγές έως και 500 000 USD μετά το 1987. |
| 6 | 10% | Τα κτίρια ξύλου, γυψοσανίδας, πλαισίου ή μεταλλικού κτιρίου που αποκτήθηκαν πριν από το 1979 ή χρησιμοποιήθηκαν για καλλιέργεια ή αλιεία ή που δεν έχουν υποκείμενα - περιλαμβάνουν θερμοκήπια και περιφράξεις. Περιλαμβάνει επίσης τα πρώτα $ 100.000 των τροποποιήσεων που έγιναν μετά το 1978. |
| 8 | 20% | Ακίνητα που δεν ανήκουν σε άλλες τάξεις, όπως έπιπλα, συσκευές, εργαλεία, μηχανήματα, εξοπλισμός κλπ. Περιλαμβάνει φωτοαντιγραφικά μηχανήματα, συσκευές φαξ και τηλεφωνικό εξοπλισμό. |
| 10 | 30% | Μηχανοκίνητα οχήματα |
| 10.1 | 30% | Τα επιβατικά οχήματα που αγοράστηκαν το 2015 και κοστίζουν περισσότερα από 30.000 δολάρια (τα επιβατικά οχήματα έχουν όριο CCA 30.000 δολαρίων) |
| 12 | 100% | Κίνα, μαχαιροπίρουνα, σεντόνια, κλπ., Εργαλεία, λογισμικό (εκτός λογισμικού συστημάτων) |
| 43 | 30% | Επιλέξιμα μηχανήματα και εξοπλισμός που χρησιμοποιούνται για την κατασκευή προϊόντων προς πώληση |
| 46 | 30% | Εξοπλισμός και λογισμικό υποδομής δικτύου |
| 50 | 55% | Εξοπλισμός ηλεκτρονικών υπολογιστών γενικού σκοπού και λογισμικό συστημάτων που προορίζεται κυρίως για ηλεκτρονικό έλεγχο ή παρακολούθηση της διαδικασίας, επικοινωνίες ή χειρισμό δεδομένων. Περιλαμβάνει λογισμικό συστήματος. |
Για περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με τα μαθήματα και τα ποσοστά, ανατρέξτε στο κεφάλαιο 4 της Υπηρεσίας Εσόδων του Καναδά - Οδηγός για τις καναδικές μικρές επιχειρήσεις και τις κατηγορίες των αποσβέσιμων περιουσιακών στοιχείων.
Επιστροφή στο> Καναδικό Δείκτης συχνότητας φόρου εισοδήματος
Επίσης γνωστό ως: CCA
Δείτε επίσης:
Επιτρεπόμενο κόστος κεφαλαίου και άλλες φορολογικές στρατηγικές
Περισσότερες μέθοδοι για να μεγιστοποιήσετε τις επιχειρηματικές σας εκπτώσεις
6 φορολογικές εκπτώσεις που βασίζονται στις επιχειρήσεις δεν θέλετε να χάσετε