Τα δώρα σε δωρεές Kind & US μπορεί να μην ληφθούν υπόψη
Ως ατομική επιχείρηση ή εταιρία που καταθέτετε επιστροφή φόρου εισοδήματος Τ1, μπορείτε να διεκδικήσετε στη γραμμή 340 φιλανθρωπικές εκπτώσεις και δώρα έως και 75% του καθαρού εισοδήματός σας (γραμμή 236). Η εξαίρεση από τον κανόνα αυτό αφορά τον θάνατο του φορολογούμενου. "Για το έτος ένα άτομο πεθαίνει και το προηγούμενο έτος, αυτό το όριο είναι 100 τοις εκατό του καθαρού εισοδήματος του ατόμου"
Το μέγιστο ποσό φιλανθρωπικών δωρεών που μπορεί να απαιτήσει μια ελεγχόμενη από τον Καναδά εταιρεία που καταθέτει επιστροφή φόρου εισοδήματος Τ2 είναι το ίδιο. 75 τοις εκατό του καθαρού εισοδήματός της (γραμμή 300).
Δεν μπορείτε να διεκδικήσετε φιλανθρωπικές δωρεές για να δημιουργήσετε ή να αυξήσετε μια απώλεια, αλλά οι μη χρησιμοποιημένες φιλανθρωπικές δωρεές μπορούν να μεταφερθούν και να χρησιμοποιηθούν σε οποιαδήποτε από τις πέντε επόμενες φορολογικές χρήσεις.
Ποιες οργανώσεις χαρακτηρίζονται ως δωρητές;
Ο ΟΑΠ απαριθμεί τις ακόλουθες οργανώσεις ως επιλέξιμες για την έκδοση επίσημων αποδείξεων δωρεάς:
- καταχωρημένες φιλανθρωπικές οργανώσεις
Οι εγγεγραμμένοι καναδικοί ερασιτεχνικοί αθλητικοί σύλλογοι (RCAAA)
Εθνικές οργανώσεις υπηρεσιών τέχνης
- οι εγγεγραμμένες εταιρίες στέγασης που κατοικούν στον Καναδά έχουν συσταθεί μόνο για να παρέχουν χαμηλού κόστους στέγαση για τους ηλικιωμένους?
- εγγεγραμμένους δήμους στον Καναδά ·
- εγγεγραμμένους δημοτικούς ή δημόσιους οργανισμούς που εκτελούν καθήκοντα κυβέρνησης στον Καναδά ·
- τα Ηνωμένα Έθνη και τους οργανισμούς τους ·
- Ξένες φιλανθρωπικές οργανώσεις που έλαβαν δώρο από την Αυτού Μεγαλειότητα στο δικαίωμα του Καναδά
- τα εγγεγραμμένα πανεπιστήμια εκτός του Καναδά τα οποία ορίζονται ως πανεπιστήμια, το φοιτητικό σώμα του οποίου συνήθως περιλαμβάνει σπουδαστές από τον Καναδά ·
- Η Αυτού Μεγαλειότης, δεξιά του Καναδά, μιας επαρχίας ή μιας επικράτειας, και των Ηνωμένων Εθνών και των υπηρεσιών της
Ξένες φιλανθρωπικές οργανώσεις που έλαβαν δώρο από την Αυτού Μεγαλειότητα στο δικαίωμα του Καναδά
Τι γίνεται με δωρεές προς αμερικανικές φιλανθρωπικές οργανώσεις;
Η φορολογική συνθήκη μεταξύ του Καναδά και των ΗΠΑ επιτρέπει την αφαίρεση των δωρεών που γίνονται σε αμερικανικές φιλανθρωπικές οργανώσεις, εάν η επιχείρησή σας έχει έσοδα από πηγές ΗΠΑ . Εάν συμβαίνει αυτό, μπορείτε να δώσετε σε φιλανθρωπικές οργανώσεις των ΗΠΑ και να διεκδικήσετε το επιλέξιμο ποσό των αμερικανικών δώρα μέχρι το 75 τοις εκατό του εισοδήματός σας στις ΗΠΑ που αναφέρεται στην καναδική φορολογική σας δήλωση.
Τα δώρα (δωρεές σε είδος) πληρούν τις προϋποθέσεις;
Ένας εγγεγραμμένος φιλανθρωπικός οργανισμός μπορεί να εκδίδει αποδείξεις δωρεών για μη νομισματικά δώρα, ωστόσο, για να το κάνει αυτό, η φιλανθρωπική οργάνωση πρέπει να είναι σε θέση να καθορίσει μια δίκαιη αγοραία αξία (FMV) για το δώρο, κάτι που μπορεί σε ορισμένες περιπτώσεις να είναι δύσκολο. Η υπηρεσία εσόδων του Καναδά (CRA) δηλώνει:
"Γενικά, αν η εύλογη αγοραία αξία του ακινήτου είναι μικρότερη από 1.000 δολάρια, ένα μέλος της εγγεγραμμένης φιλανθρωπικής οργάνωσης ή άλλο άτομο με επαρκή γνώση του ακινήτου μπορεί να καθορίσει την αξία του. Το πρόσωπο που καθορίζει την εύλογη αγοραία αξία του στοιχείου θα πρέπει Εάν η εύλογη αγοραία αξία αναμένεται να υπερβεί τα 1.000 δολάρια, συνιστάται θερμά να αξιολογείται επαγγελματικά το ακίνητο από τρίτο (δηλαδή, κάποιος που δεν συνδέεται ούτε με το δωρητής ή φιλανθρωπία). "
Η CRA παρακολουθεί στενά τις δωρεές σε είδος σε φιλανθρωπικές οργανώσεις λόγω καταχρήσεων του συστήματος που έχουν συμβεί στο παρελθόν (καταστάσεις στις οποίες οι δωρητές έλαβαν φορολογικές εισπράξεις που υπερέβαιναν τη δίκαιη αγοραία αξία του δώρου). Εάν ένας έλεγχος αποκαλύψει ότι μια αξίωση για δωρεά δώρων ήταν υπερβολική, η απαίτηση μπορεί να απαγορευθεί. Οι φιλανθρωπικές οργανώσεις που συμμετέχουν σε τέτοιες πρακτικές κινδυνεύουν να επιβάλουν χρηματικές κυρώσεις ή απώλεια φιλανθρωπικής θέσης
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με το ποια φιλανθρωπικά δάνεια μπορεί να κάνει μια εταιρεία και πώς μια εταιρεία μπορεί να αυξήσει το ποσό των φιλανθρωπικών εκπτώσεων, επιτρέπεται να διεκδικήσει τον φόρο εισοδήματός της, βλ. Οδηγό Φορολογίας Εισοδήματος T4012: T2 Corporation.