Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί υποχρεούνται να υποβάλλουν το Έντυπο 990
Το Έντυπο 990 είναι μια "επιστροφή πληροφοριών" και απαιτείται να κατατεθεί σύμφωνα με τις διατάξεις του Κώδικα Εσωτερικού Φόρου Τμήματος 6033.
Απαιτούνται βασικοί πόροι
- Έντυπο 990 , επιστροφή του οργανισμού που απαλλάσσεται από τον φόρο εισοδήματος (PDF, 9 σελίδες)
- Έντυπο 990-EZ , Σύντομη Επιστροφή Οργανισμού Απαλλασσόμενη από Φόρο Εισοδήματος (PDF, 3 σελίδες)
- Οδηγίες για τα έντυπα 990 και 990-EZ (μορφή HTML)
- Έντυπο 990 Πρόγραμμα Α , Συμπληρωματικές Πληροφορίες (PDF, 7 σελίδες)
- Οδηγίες για το Πρόγραμμα Α για τις φόρμες 990 και 990-EZ (μορφή HTML)
- Έντυπο 990-Τ , Αποκλεισμός Οργανισμού Επιστροφή φόρου εισοδήματος επιχειρήσεων (PDF, 4 σελίδες)
- Οδηγίες για τη φόρμα 990-T (μορφή HTML)
- Έντυπο 8868 , Αίτηση για παράταση χρόνου για την καταχώριση απαλλασσόμενης επιστροφής οργανισμού (PDF, 4 σελίδες)
Απαιτείται η φόρμα αρχείου 990;
Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί που απαλλάσσονται από το φόρο σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 501 (α) του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος πρέπει γενικά να καταθέτουν είτε το Έντυπο 990 είτε το συντομότερο Έντυπο 990-EZ κάθε χρόνο.
Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί δεν απαιτούνται για τη συμπλήρωση του εντύπου 990 ή 990-EZ, εάν οι ακαθάριστες εισπράξεις είναι κανονικά $ 25.000 ή λιγότερο. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με αυτή τη δοκιμή ακαθάριστων εισπράξεων ύψους 25.000 δολαρίων, ανατρέξτε στην ενότητα Πώς να προσδιορίσετε εάν οι ακαθάριστες εισπράξεις μιας επιχείρησης είναι κανονικά $ 25.000 (ή $ 5.000) ή λιγότερο στις οδηγίες για το έντυπο 990 .
Ορισμένες οργανώσεις δεν υποχρεούνται να καταθέτουν το Έντυπο 990. Αυτό περιλαμβάνει θρησκευτικές οργανώσεις. Ανατρέξτε στις Οργανώσεις που δεν απαιτούνται για την αρχειοθέτηση του εντύπου 990 ή 990-EZ στις οδηγίες για το έντυπο 990 .
Έντυπο 990-EZ
Το μη κερδοσκοπικό οργανισμό μπορεί να καταθέσει το κοντύτερο έντυπο 990-EZ εάν ο οργανισμός έχει λιγότερα από 100.000 δολάρια σε ακαθάριστα έσοδα και λιγότερα από 250.000 δολάρια στο σύνολο των περιουσιακών στοιχείων στο τέλος του έτους.
Οι ακαθάριστες εισπράξεις περιλαμβάνουν όλα τα έσοδα από όλες τις πηγές κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους, χωρίς να αφαιρεθούν τυχόν έξοδα.
Πρόγραμμα Α
Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί υποχρεούνται να επισυνάψουν το Πρόγραμμα Α στην επιστροφή του Έντυπου 990 ή 990-ΕΖ. Εάν δεν απαιτείται από τον οργανισμό να υποβληθεί φόρμα 990 ή 990-EZ, τότε δεν απαιτείται η υποβολή του Χρονοδιαγράμματος Α.
Το Πρόγραμμα Α χρησιμοποιείται για την αναφορά πληροφοριών που δεν είναι ανοικτές για δημοσίευση. Αυτό περιλαμβάνει πληροφορίες σχετικά με την αποζημίωση αξιωματικών, υπαλλήλων και ανεξάρτητων εργολάβων.
Μη συνδεδεμένα επιχειρηματικά έσοδα και έντυπο 990-Τ
Τα μη κερδοσκοπικά οφέλη που ασκούν επιχειρηματικές επιχειρήσεις κερδοσκοπικού χαρακτήρα ενδέχεται να υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος εταιρειών για το μη συνδεδεμένο επιχειρηματικό τους εισόδημα. Για να θεωρηθεί ως μη συνδεδεμένο επιχειρηματικό εισόδημα, το εισόδημα πρέπει να δημιουργείται από μια επιχείρηση που «ασκείται τακτικά» και είναι «άσχετη» με την απαλλασσόμενη λειτουργία του μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα. Το μη συνδεδεμένο επιχειρηματικό εισόδημα ορίζεται και εξηγείται στην ενότητα Ορισμοί των οδηγιών για το έντυπο 990-Τ .
Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί πρέπει να υποβάλουν το Έντυπο 990-Τ αν έχουν 1.000 δολάρια ή περισσότερα σε ακαθάριστο εισόδημα από μη συνδεδεμένη επιχείρηση. Τα μη κερδοσκοπικά είναι ότι δεν απαιτείται να υποβάλλουν το Έντυπο 990 (όπως οι θρησκευτικές οργανώσεις) υποχρεούνται να υποβάλλουν το Έντυπο 990-Τ εάν έχουν άσχετο επιχειρησιακό εισόδημα.
Δημόσια Αποκάλυψη
Απαιτούνται μη κερδοσκοπικά κέρδη για τη διάθεση ορισμένων φορολογικών εγγράφων για δημόσια επιθεώρηση. Οι τρεις πλέον πρόσφατες επιστροφές πληροφοριών (έντυπο 990 ή 990-EZ) και η αίτησή τους για απαλλαγή (έντυπο 1023) πρέπει να διατίθενται για έλεγχο μετά από αίτηση.
Το Έντυπο 990-Τ που αναφέρει το μη συνδεδεμένο επιχειρηματικό εισόδημα είναι ανοικτό για δημόσια επιθεώρηση μόνο για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς που οργανώνονται σύμφωνα με το άρθρο 501 (γ) (3) του Κώδικα.
Ο πίνακας Α δεν είναι ανοικτός σε δημόσια επιθεώρηση και δεν χρειάζεται να αποκαλυφθεί από τον οργανισμό.
Οι οργανισμοί μπορούν να εκπληρώσουν τις υποχρεώσεις τους όσον αφορά την αποκάλυψη πληροφοριών, αποστέλλοντας αντίγραφα των δηλώσεών τους στο Διαδίκτυο. Για περισσότερες πληροφορίες, ανατρέξτε στην ενότητα Συχνές ερωτήσεις σχετικά με τις απαλλασσόμενες από τον οργανισμό απαιτήσεις δημόσιας γνωστοποίησης στον ιστότοπο του IRS.
Ημερομηνίες λήξης και επεκτάσεις
Τα έντυπα 990, 990-EZ, Schedule A και 990-T πρέπει να κατατεθούν μέχρι την 15η ημέρα του πέμπτου μήνα που ακολουθεί το τέλος του φορολογικού έτους του οργανισμού.
Το φορολογικό έτος για τα περισσότερα μη κερδοσκοπικά ιδρύματα λήγει στις 31 Δεκεμβρίου, οπότε η κανονική προθεσμία υποβολής είναι η 15η Μαΐου . Εάν η προθεσμία παραμείνει σε Σάββατο, Κυριακή ή αργία, οι αποδόσεις θα λήξουν την επόμενη εργάσιμη ημέρα.
Τα μη κερδοσκοπικά ιδρύματα μπορούν να ζητήσουν μια αυτόματη παράταση του χρόνου τριών μηνών για να καταθέσουν όλες τις πληροφορίες που επιστρέφουν, υποβάλλοντας το Έντυπο 8868 , Αίτηση για Επέκταση χρόνου για την καταχώριση απαλλασσόμενης επιστροφής οργανισμού (PDF, 4 σελίδες). Ο οργανισμός μπορεί να ζητήσει πρόσθετη παράταση τριών μηνών (που δεν χορηγείται αυτόματα), καταθέτοντας ένα άλλο Έντυπο 8868 και συμπληρώνοντας τις πληροφορίες στο Μέρος ΙΙ. Για να ζητήσετε μια πρόσθετη επέκταση, το μη κερδοσκοπικό πρέπει να ζητήσει πρώτα μια αυτόματη επέκταση.
Πρόσθετοι πόροι από το IRS
- Συχνές ερωτήσεις σχετικά με τις απαιτήσεις ετήσιας αναφοράς για οργανισμούς που απαλλάσσονται
- Ζητώντας απαλλαγή από την απαίτηση για τη φόρμα αρχείου 990 ή το έντυπο 990-EZ
- Κοινά σφάλματα που έγιναν από οργανώσεις που απαλλάσσονται, καταθέτοντας συμβουλές για τη φόρμα 990
- Κοινά σφάλματα που έγιναν από οργανώσεις που έχουν εξαιρεθεί, καταθέτοντας συμβουλές για το έντυπο 990-EZ
- Παραμείνετε απαλλαγμένοι - Βασικά στοιχεία φόρου για το 501 (c) (3) s (ένα ηλεκτρονικό εργαστήριο που καλύπτει τα βασικά στοιχεία του φορολογικού νόμου για μη κερδοσκοπικά ιδρύματα)
- Φορολογικές πληροφορίες για φιλανθρωπικές οργανώσεις και άλλους μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς (κύρια ενότητα της ιστοσελίδας του IRS που απευθύνεται σε οργανισμούς που απαλλάσσονται από φόρους)
- Εξαίρεση Οργανισμών Ενημέρωσης (ενημερωτικό δελτίο IRS με φορολογικές ενημερώσεις σχετικά με μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς)
Πρόσθετοι πόροι από τον ιστό
GuideStar.org
Παρέχει μια βάση δεδομένων μη κερδοσκοπικών οργανισμών, συμπεριλαμβανομένων των αντιγράφων του Έντυπου 990 που έχουν δημοσιοποιηθεί.
USA.gov για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς
Συλλογή ομοσπονδιακών πόρων και πληροφοριών για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς. Η USA.gov είναι η επίσημη δικτυακή πύλη της αμερικανικής κυβέρνησης.