Αυτή είναι η διαδικασία που χρησιμοποιώ κατά την προετοιμασία μιας εταιρικής επιστροφής.
- Αποκτήστε οικονομικά έγγραφα και στοιχεία από τον πελάτη.
- Ελέγξτε τα δεδομένα και κάντε μια λίστα προκαταρκτικών ερωτήσεων.
- Συνέντευξη στον πελάτη.
- Προετοιμάστε τις ετικέτες εργασίας για να δείτε πώς τα δεδομένα προέρχονται από τα έγγραφα του πελάτη στη φορολογική δήλωση.
- Προσδιορίστε τα ερωτήματα, τις ανησυχίες, τις διαφορές και τις πληροφορίες που λείπουν.
- Συνέχεια με τον πελάτη.
- Ελέγξτε τη φορολογική δήλωση για ακρίβεια και πληρότητα.
- Ελέγξτε τη φορολογική δήλωση με τον πελάτη.
Χρηματοοικονομικά έγγραφα και δεδομένα που απαιτούνται για το Έντυπο 1120S
Πριν ξεκινήσετε, θα χρειαστείτε ένα σύνολο εγγράφων και δεδομένων για να εργαστείτε. Τα έγγραφα και τα δεδομένα πρέπει να λαμβάνονται από τον πελάτη πριν από την έναρξη των εργασιών σχετικά με τη φορολογική δήλωση. Ως εκ τούτου, το πρώτο βήμα είναι να συναντήσετε τον πελάτη για να μεταβείτε στα οικονομικά έγγραφα. Κατά τη διάρκεια αυτής της συνάντησης, θα πρέπει να κάνετε ερωτήσεις για να κατανοήσετε τα οικονομικά τους έγγραφα, τη φύση της επιχείρησής τους και να βρείτε απαντήσεις στις ερωτήσεις σχετικά με το στιλ check-box που εμφανίζονται στη σελίδα 2 του εντύπου 1120S.
Τουλάχιστον η εταιρεία πρέπει να παρέχει στο πρόσωπο που προετοιμάζει τη φορολογική δήλωσή του:
- μια κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων (που ονομάζεται επίσης κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης) για το φορολογικό έτος
- ισολογισμό για το φορολογικό έτος (κατά προτίμηση παρουσιάζοντας σύγκριση με τους αριθμούς του προηγούμενου έτους)
- Κατάλογος όλων των πάγιων περιουσιακών στοιχείων. Αυτό θα είναι χρήσιμο για την προετοιμασία των καταχωρήσεων απόσβεσης.
- Λεπτομερής κατάλογος όλων των συναλλαγών που σχετίζονται με τους λογαριασμούς κεφαλαίου των μετόχων (όπως εισφορές κεφαλαίου, διανομές, μερίσματα, εξαγορές κλπ.).
- Λεπτομερής κατάλογος όλων των συναλλαγών που αφορούν δάνεια ή δάνεια προς τους μετόχους (όπως προχωρημένα δάνεια, αποπληρωμές δανείων, τόκοι που καταβλήθηκαν ή εισπράχθηκαν).
- Κατάλογος όλων των μετόχων, συμπεριλαμβανομένου του ονόματος, της διεύθυνσης, του αριθμού κοινωνικής ασφάλισης, του ποσοστού ιδιοκτησίας, αν το ποσοστό ιδιοκτησίας τους άλλαξε κατά τη διάρκεια του έτους.
- Ανάλυση των μισθών και των μισθών που καταβλήθηκαν. Η κατανομή πρέπει να δείχνει πόσα καταβλήθηκε στους αξιωματικούς της εταιρείας, σε σχέση με το ποσό που καταβλήθηκε στο προσωπικό. Αυτά τα δεδομένα θα χρειαστούν για το έντυπο 1125-E, Αποζημίωση αξιωματικών.
- Λεπτομερής καταγραφή όλων των πληρωμών φόρου εισοδήματος, όπως ο εκτιμώμενος φόρος που καταβάλλεται στις ομοσπονδιακές και κρατικές φορολογικές υπηρεσίες, καθώς και οι πληρωμές επέκτασης.
- Απαντήσεις στις ερωτήσεις στη σελίδα 2 του εντύπου 1120S.
Ελέγξτε τα Έγγραφα και τα Δεδομένα
- Έχετε αρκετά δεδομένα για να αρχίσετε να προετοιμάζετε τα workpapers σας και να συντάξετε τη φορολογική δήλωση;
- Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν νόημα για εσάς;
- Υπάρχουν στοιχεία που χρειάζονται διευκρίνιση ή εξήγηση;
- Ποια δεδομένα λείπουν ή είναι ελλιπή;
Συνέντευξη του Πελάτη
Μετά την εξέταση των οικονομικών εγγράφων και δεδομένων του πελάτη, θα πρέπει να έχετε μια λίστα ερωτήσεων. Αυτό μπορεί να σχετίζεται με πρόσθετες πληροφορίες που χρειάζεστε ή με διευκρίνιση του τι σημαίνουν οι αριθμοί τους.
Ο στόχος είναι να συγκεντρώσετε τις πληροφορίες που λείπουν που χρειάζεστε, ώστε να μπορείτε να ξεκινήσετε την προετοιμασία της φορολογικής δήλωσης.
Προετοιμασία Workpapers
Οι Εργασίες εργάζονται για να δείξουν πώς τα δεδομένα προέρχονται από τα έγγραφα προέλευσης του πελάτη σας στη φορολογική δήλωση.
Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι βλέπετε τα ακόλουθα στοιχεία γραμμής στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων του πελάτη:
Ραδιοφωνική διαφήμιση ... $ 1,234
Yelp διαφήμιση ... $ 687
Η διαφήμιση Google ... $ 3.650
Εργατικά
Συνήθιζα να προετοιμάζω τις εταιρικές επιστροφές εισάγοντας δεδομένα από την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων του πελάτη και τον ισολογισμό απευθείας στο λογισμικό φορολογικής προετοιμασίας. Με άλλα λόγια, θα εκτυπώσω τις οικονομικές καταστάσεις του πελάτη και θα κάθονται δίπλα στο πληκτρολόγιό μου. Θα ανοίξω το φορολογικό λογισμικό και θα αρχίσω να εισάγω δεδομένα στο φορολογικό λογισμικό, αναφερόμενο στις έντυπες οικονομικές καταστάσεις. Αυτή η διαδικασία μου υπηρέτησε καλά για αρκετά χρόνια, μέχρις ότου ένας πιστοποιημένος δημόσιος λογιστής μου έδειξε μια καλύτερη διαδικασία για να χρησιμοποιήσω.
Τι είναι αυτή η καλύτερη διαδικασία; Δημιουργία εγγράφων εργασίας που δείχνουν πώς τα δεδομένα προέρχονται από τις οικονομικές καταστάσεις του πελάτη στη φορολογική δήλωση.
Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τους διοργανωτές ή τα φύλλα εισροών με την προϋπόθεση ότι το φορολογικό σας λογισμικό. Ή μπορείτε να δημιουργήσετε τα δικά σας έγγραφα εργασίας.