Ενώ υπάρχουν διάφορες ονομασίες σε επίπεδο κράτους για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς, υπάρχουν μόνο έξι μορφές επιχειρηματικών οργανώσεων:
- Ενός ιδιοκτήτη ( Έντυπο 1040 Πρόγραμμα Γ ή Πρόγραμμα ΣΤ),
- C-Corporation ( έντυπο 1120 ),
- S-Corporation ( Μορφή 1120S ),
- Εταιρικής σχέσης ( Έντυπο 1065 ),
- Trust (Έντυπο 1041), και
- Μη κερδοσκοπικός οργανισμός ( Έντυπο 990 )
Μπορείτε να παρατηρήσετε ότι η εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (LLC) δεν παρατίθεται παραπάνω. Αυτό συμβαίνει επειδή μια LLC μπορεί να αντιμετωπιστεί (για φορολογικούς σκοπούς) ως μοναδικός δικαιούχος, ως εταιρική σχέση, ως C-Corporation, ή ως S-Corporation.
Οι ιδιοκτήτες της εταιρείας περιορισμένης ευθύνης (LLC) μπορούν να επιλέξουν ποια φορολογική μεταχείριση θα ισχύσει. Από προεπιλογή, μια LLC με έναν μόνο ιδιοκτήτη θεωρείται ως μη ληφθείσα οντότητα, με αποτέλεσμα η LLC να αντιμετωπίζεται για φορολογικούς σκοπούς με τον ίδιο τρόπο που φορολογείται ο κάτοχος της LLC.
Από προεπιλογή, μια LLC με δύο ή περισσότερους ιδιοκτήτες θεωρείται εταιρική σχέση. Μια LLC μπορεί να εξαιρεθεί από την προεπιλεγμένη θεραπεία επιλέγοντας να αντιμετωπιστεί ως Corporation. Μετά την εκλογή τους ως εταιρίας, οι ιδιοκτήτες μιας LLC μπορούν να επιλέξουν περαιτέρω να αντιμετωπίζονται ως S-Corporation.
Επισκόπηση κάθε τύπου οργανισμού επιχείρησης
- Οι μοναδικοί ιδιοκτήτες είναι επιχειρήσεις χωρίς νομική προσωπικότητα. Ονομάζονται επίσης ανεξάρτητοι εργολάβοι, σύμβουλοι ή ελεύθεροι επαγγελματίες. Δεν υπάρχουν φόρμες που πρέπει να συμπληρώσετε για να ξεκινήσετε αυτόν τον τύπο επιχείρησης. Το μόνο που πρέπει να κάνετε είναι να αναφέρετε τα έσοδα και τις δαπάνες της επιχείρησής σας στο Έντυπο Γ του Έντυπου 1040. Αυτή είναι η ευκολότερη μορφή των επιχειρήσεων που πρέπει να δημιουργηθεί και η ευκολότερη λύση. (Η LLC με μόνο έναν μέτοχο, μια λεγόμενη μονοπρόσωπη LLC, φορολογείται ως μοναδικός κάτοχος σε Πρόγραμμα Γ)
- Οι C-Corporations είναι εταιρείες που έχουν συσταθεί. Οι μέτοχοι των εταιρειών C έχουν προστασία περιορισμένης ευθύνης και οι επιχειρήσεις έχουν πλήρη διακριτικότητα όσον αφορά το ποσό των κερδών που μπορούν να διανείμουν ή να διατηρήσουν. Οι εταιρίες θεωρούνται ως οντότητες κερδοσκοπικού χαρακτήρα. Οι εταιρείες πρέπει να έχουν τουλάχιστον έναν μέτοχο.
- Οι S-Corporations είναι ένας τύπος εταιρείας. Οι μέτοχοι των εταιρειών S έχουν περιορισμένη ευθύνη και οι εταιρίες έχουν πλήρη διακριτική ευχέρεια ως προς το ύψος των κερδών που μπορούν να διανείμουν ή να διατηρήσουν. Μια S-εταιρεία πρέπει να έχει τουλάχιστον έναν μέτοχο και δεν μπορεί να έχει περισσότερους από 100 μετόχους. Το καθαρό εισόδημα της S-εταιρείας καταλογίζεται ως έσοδο στον μέτοχο, ακόμη και αν η S-corporation αποφασίσει να διατηρήσει μέρος ή το σύνολο του καθαρού εισοδήματος.
- Οι εταιρικές σχέσεις είναι επιχειρήσεις χωρίς νομική προσωπικότητα. Όπως και οι εταιρίες, οι εταιρικές σχέσεις είναι ξεχωριστές οντότητες από τους μετόχους. Σε αντίθεση με τις εταιρείες, οι προσωπικές εταιρείες πρέπει να έχουν μίσθωση έναν γενικό εταίρο ο οποίος αναλαμβάνει απεριόριστη ευθύνη για την επιχείρηση. Οι εταιρικές σχέσεις πρέπει να έχουν τουλάχιστον δύο εταίρους. Το καθαρό εισόδημα της εταιρικής σχέσης καταλογίζεται ως εισόδημα στους εταίρους, ακόμη και αν η εταιρία αποφασίσει να διατηρήσει μέρος ή το σύνολο του καθαρού εισοδήματος.
- Τα καταπιστεύματα συνήθως σχηματίζονται μετά το θάνατο ενός ατόμου και έχουν σχεδιαστεί για να παρέχουν συνέχεια στις επενδύσεις και τις επιχειρηματικές δραστηριότητες του αποθανόντος ατόμου. Δεν θα συζητήσουμε περαιτέρω τις εμπιστοσύνη.
- Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί είναι εταιρείες που δημιουργούνται για φιλανθρωπικούς, πολιτικούς ή καλλιτεχνικούς σκοπούς. Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί απαλλάσσονται γενικά από την ομοσπονδιακή και κρατική φορολόγηση του εισοδήματός τους και επομένως ονομάζονται συχνά "απαλλασσόμενες οργανώσεις". Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί που αναφέρουν τις δραστηριότητές τους, τα έσοδα και τα περιουσιακά τους στοιχεία για να εξασφαλίσουν ότι συμμορφώνονται με τους ομοσπονδιακούς και τους κρατικούς νόμους που διέπουν τις φιλανθρωπικές οργανώσεις
Όπως προαναφέρθηκε, οι μοναδικοί ιδιοκτήτες, οι S-εταιρείες και οι προσωπικές εταιρείες φορολογούνται σε επίπεδο μετόχων. Οι εταιρείες όμως φορολογούνται σε εταιρικό επίπεδο. Οι επιχειρηματικές εκτιμήσεις διαδραματίζουν καθοριστικό ρόλο στην απόφαση για το ποια μορφή οργάνωσης είναι η καλύτερη για την επιχείρησή σας. Ισορροπίστε τα φορολογικά οφέλη από την ενσωμάτωση με διάφορες επιχειρηματικές και νομικές ανάγκες.