Αν το IRS αποφασίσει να επισκεφτεί την εγχώρια επιχείρησή σας , θα προσπαθήσει να διαπιστώσει εάν συμμορφώνεται με τη δοκιμή "τακτικής και αποκλειστικής" χρήσης για το γραφείο σας στο σπίτι, ως κύριο σημείο της επιχείρησής σας . Δηλαδή, πρέπει να χρησιμοποιείτε το γραφείο σας τακτικά για επιχειρήσεις και η χρήση της περιοχής σας πρέπει να είναι αποκλειστική. Δεν μπορείτε να κάνετε τίποτα άλλο σε αυτόν τον τομέα και δεν μπορείτε να έχετε τίποτα προσωπικά εκεί.
Η CPA Gail Rosen απαντά σε κάποιες ερωτήσεις που μπορεί να σας βοηθήσουν να προετοιμαστείτε για έναν πιθανό έλεγχο IRS του γραφείου σας στο σπίτι σας και πρόσθετες διευκρινίσεις έχουν προστεθεί σε ορισμένες περιπτώσεις.
Ε: Έχω κάποιες προσωπικές φωτογραφίες και διακοσμήσεις στο γραφείο του σπιτιού μου. Νομίζω ότι θα τα βρείτε σε ένα γραφείο επιχειρήσεων, οπότε δεν νομίζω ότι αυτά θα ήταν ένα πρόβλημα. Ή μήπως είναι;
Ναι, αλλά προσέξτε. Αν η διακόσμηση είναι ένα πράσινο βέλος ή ένα βελάκι, μπορεί να σημαίνει ότι κάνεις κάτι προσωπικό. Μπορείτε να υποστηρίξετε ότι μπορείτε να έχετε τη δυνατότητα να τοποθετήσετε ένα πράσινο ή βελάκι συμβούλιο σε ένα κανονικό γραφείο, αλλά είναι διαφορετικό σε ένα γραφείο στο σπίτι. Κάθε προσωπική χρήση αποκλείει την έκπτωση.
Διατηρήστε τις προσωπικές φωτογραφίες και διακοσμήσεις στο ελάχιστο. Ίσως να εξετάσετε αντίθετα
Ε: Έχω αναμίξει τα επαγγελματικά αρχεία με προσωπική κατάθεση στο πιστωτικό μου και στο γραφείο μου. Μου είπαν ότι αυτό το συνδυασμένο σύστημα είναι πιο αποτελεσματικό. Πρέπει να αφαιρέσω τα προσωπικά αρχεία και να τα βάλω κάπου αλλού;
Ναι, το ασφαλές πράγμα που πρέπει να κάνετε είναι να το μετακινήσετε στο προσωπικό σας μέρος του σπιτιού σας.
Ο νόμος δηλώνει ότι δεν μπορεί να υπάρξει άλλη χρήση του χώρου. Η τήρηση των προσωπικών οικονομικών σας αρχείων στον φάκελο στο γραφείο σας το αποκλείει για την έκπτωση του φόρου επιχειρήσεων.
Ε: Έχω πολλά βιβλία στο γραφείο μου, αλλά όλα είναι επιχειρηματικά και σχετίζονται με την εργασία. Θεωρώ ότι αυτά είναι αποδεκτά.
Ναι, τα επαγγελματικά βιβλία είναι ωραία. απλά τίποτα προσωπικό.
Ε: Εκτυπώνω υλικό στο σπίτι μου στο γραφείο μου - πρέπει να πάρω άλλο εκτυπωτή;
Το ασφαλές πράγμα που πρέπει να κάνετε είναι να πάρετε έναν άλλο εκτυπωτή. Προκειμένου να αφαιρεθεί το 100% του εκτυπωτή, πρέπει να χρησιμοποιηθεί το 100% του χρόνου για τις επιχειρήσεις. Με αυτόν τον τρόπο λύνετε δύο προβλήματα ταυτόχρονα.
Ε: Έχω τη δική μου επιχείρηση από την πλευρά της, αλλά επίσης εργάζομαι με πλήρη απασχόληση για έναν εργοδότη. Εάν χρησιμοποιήσω το δωμάτιό μου για τον εργοδότη μου και για την επιχείρησή μου. αυτό επηρεάζει την αφαίρεση του γραφείου μου;
Εάν χρησιμοποιείτε το γραφείο στο σπίτι τόσο ως εργαζόμενος όσο και ως αυτοαπασχολούμενος, πρέπει να πληρείτε τις απαιτήσεις του γραφείου στο σπίτι και για τις δύο προκειμένου να λάβετε την έκπτωση. Ως υπάλληλος, εάν εργάζεστε στο σπίτι σας, η αφαίρεση μπορεί να ληφθεί μόνο αν είναι για την ευκολία του εργοδότη και όχι για την ευκολία σας. Πρέπει να είναι μια απαίτηση της δουλειάς και θα πρέπει να είστε σε θέση να πάρετε ένα σημείωμα από την εταιρεία σας που δηλώνει ότι, ή δεν απαλλαγή σπίτι γραφείο επιτρέπεται.
Ε: Έχω τηλεόραση και βίντεο στο δωμάτιο και μπορώ να αποδείξω ότι το χρησιμοποιώ για δουλειά. μπορεί αυτό να επηρεάσει την αφαίρεση του γραφείου μου;
Ναι, στο πλαίσιο μιας υποθέσεως φορολογικού δικαστηρίου του 1994 (σημείωμα TC 1994-27), ο Δρ Σαλίχ αρνήθηκε να αφαιρέσει το οικείο γραφείο επειδή δεν προσκόμισε αποδεικτικά στοιχεία ότι ένα γραφείο που περιλάμβανε τηλεόραση και βίντεο δεν είχε προσωπική χρήση.
Ρωτήστε τον εαυτό σας: Πώς θα αποδείξετε ότι δεν παρακολουθείτε περιστασιακή τηλεοπτική εκπομπή ή ταινία σε αυτόν τον εξοπλισμό;
Ε: Εάν χρησιμοποιώ το αποκλειστικό δωμάτιό μου για προσωπική χρήση μετά τις εργάσιμες ώρες. αυτό επηρεάζει την αφαίρεση μου
Ναι, στην Cook, ένας πληρεξούσιος αρνήθηκε να αφαιρεθεί ένα μέρος της κατοικίας του που χρησιμοποιήθηκε ως γραφείο στο σπίτι επειδή δεν κατάφερε να ανταποκριθεί στη δοκιμή αποκλειστικής χρήσης. Ενώ η κατοικία ήταν, στην πραγματικότητα, ο κύριος τόπος επιχειρηματικής δραστηριότητας για τη νομική πρακτική, τα τμήματα που χρησιμοποιούνται για τις επιχειρήσεις χρησιμοποιήθηκαν επίσης προσωπικά από τον πληρεξούσιο και την οικογένειά του μετά τις εργάσιμες ώρες και πιθανώς τα σαββατοκύριακα και τις αργίες. Έτσι, ο χώρος για τη νομική πρακτική απέτυχε την αποκλειστική δοκιμασία και απορρίφθηκε ολόκληρη η αφαίρεση του γραφείου στο σπίτι. (Cook κατά Επιτρόπου, TC Memo 1997-338.)
Ε: Διάβασα για μια επιχείρηση συζύγου-συζύγου στην οποία το ζευγάρι είχε σκυλιά που άφηναν να μείνουν στο γραφείο στο σπίτι τους κατά τη διάρκεια της ημέρας. Αφήνουν επίσης τα σκυλιά να κοιμούνται στο γραφείο τη νύχτα. Έχει πρόβλημα με τα σκυλιά στο γραφείο σας;
Τα σκυλιά που κοιμούνται στο γραφείο σας τη νύχτα θα αποκλείσουν την αφαίρεση του γραφείου στο σπίτι.
Χωρίς προσωπική χρήση. το ίδιο πράγμα που επιτρέπει στο παιδί να κοιμάται εκεί τη νύχτα. Ένα παιδί, ένα σκυλί, είναι όλα προσωπικά. (TC 2009-55)
Ε: Τι γίνεται αν ο έλεγχος δεν πραγματοποιείται στο σπίτι μου;
(Σε αυτή την ερώτηση δεν απαντά η Gail Rosen): Αν πάτε σε ένα γραφείο IRS για τον έλεγχο και η επιχείρησή σας περιλαμβάνει ένα γραφείο στο σπίτι, μπορεί να θέλετε να φέρετε φωτογραφίες του γραφείου σας για να δείξετε ότι χρησιμοποιείται ως γραφείο .
Η κατοχή μιας φωτογραφίας μπορεί να σας δώσει περισσότερες πιθανότητες να μην έρθει ο ελεγκτής στο σπίτι σας, αλλά μην το υπολογίζετε. Το IRS μπορεί να εξακολουθεί να θέλει να δει το γραφείο του σπιτιού σας, ή μπορεί να έρθει απροειδοποίητα.
_________
Μπορείτε να στείλετε email στο Gail Rosen στο grosen@gailrosencpa.com
Επιστροφή στις ερωτήσεις και απαντήσεις για τους φορολογικούς ελέγχους IRS