Λαμβάνοντας αυτές τις μειώσεις για τα γεύματα και την ψυχαγωγία είναι μια διαδικασία τριών βημάτων:
Πρώτον, πρέπει να βεβαιωθείτε ότι αυτά τα έξοδα είναι νόμιμα επαγγελματικά έξοδα.
Ορισμένα από αυτά τα έξοδα είναι εκπεστέα, ενώ άλλα μπορεί να μην είναι. Θα σας εξηγήσω περισσότερα για το τι είναι εκπεστέο και τι δεν είναι.
Δεύτερον, πρέπει να έχετε τα έγγραφα για να δημιουργήσετε αντίγραφο της έκπτωσης. Δεν χρειάζεται να συμπεριλάβετε αυτά τα έγγραφα στην επιχειρηματική σας φορολογική δήλωση, αλλά θα τα χρειαστείτε σε περίπτωση ελέγχου.
Τέλος, πρέπει να καθορίσετε εάν μπορείτε να πάρετε ολόκληρο το ποσό ως έκπτωση ή εάν τα ποσά υπόκεινται στον κανόνα "50%", ο οποίος περιορίζει την έκπτωση στο 50%.
Εδώ είναι οι λεπτομέρειες:
Πώς να αφαιρέσετε τα έξοδα γευμάτων
Μπορείτε να αφαιρέσετε το 50% των δαπανών για επαγγελματικά γεύματα, είτε πρόκειται απλά για μεσημεριανό γεύμα με πελάτη ή για ταξίδι έξω από την πόλη. Οι δύο τρόποι καθορισμού του κόστους γευμάτων είναι:
- Πραγματικό κόστος γευμάτων
- Χρησιμοποιήστε το τυπικό επίδομα γευμάτων IRS
Με οποιαδήποτε από τις μεθόδους, πρέπει να διατηρείτε τις αποδείξεις και να παρακολουθείτε το πραγματικό κόστος. Μπορείτε να βρείτε το κανονικό επιτόκιο γεύματος (που ονομάζεται M & IE) για τις περισσότερες μεγάλες πόλεις των ΗΠΑ στην έκδοση IRS 1542 (Per Diem Rates) (PDF)
Πώς να αφαιρέσετε τις δαπάνες ψυχαγωγίας
Αν διασκεδάζετε πελάτες ή πελάτες, μπορείτε να αφαιρέσετε έως και 50% αυτών των εξόδων. Βεβαιωθείτε ότι διατηρείτε καλά αρχεία σχετικά με το ποιος ήταν παρών, τις ημερομηνίες και ώρες και τους λόγους για τις συζητήσεις ψυχαγωγίας και επιχειρήσεων που πραγματοποιήθηκαν.
Περισσότερες οδηγίες σχετικά με την αφαίρεση των γευμάτων και των δαπανών ψυχαγωγίας
- Οι δαπάνες πρέπει να είναι "συνήθεις και απαραίτητες" επιχειρηματικές δαπάνες
- Τα έξοδα πρέπει να πληρούν μία από τις δύο δοκιμασίες:
- Η άμεση σχετική δοκιμασία ισχύει αν μπορείτε να δείξετε ότι ο κύριος σκοπός της δραστηριότητας ήταν επιχειρηματικός. Για παράδειγμα, εάν συναντάτε πελάτες στο γραφείο σας, τα έξοδα γευμάτων κατά τη διάρκεια της συνάντησης θα πληρούσαν πιθανώς τη δοκιμή "άμεσα συσχετισμένη".
- Η σχετική δοκιμή ισχύει αν η δαπάνη σχετίζεται με (μαζί με) μια «ουσιαστική» επιχειρηματική συζήτηση. Για παράδειγμα, αν είχατε μια συνάντηση με πελάτες σε ένα εστιατόριο και στη συνέχεια μεταφέρετε τους πελάτες σας στο θέατρο, αυτό μπορεί να ικανοποιήσει τη δοκιμή "συσχετισμένου".
Στο όριο 50% περιλαμβάνονται:
Φόροι και συμβουλές σχετικά με επιχειρηματικό γεύμα ή ψυχαγωγική δραστηριότητα,
Τα έξοδα κάλυψης για την είσοδο σε ένα νυχτερινό κέντρο διασκέδασης,
Το μίσθωμα πληρώνεται για ένα δωμάτιο στο οποίο κρατάτε δείπνο ή κοκτέιλ, και
Ποσά που καταβλήθηκαν για στάθμευση σε αθλητικό χώρο.
Δαπάνες γευμάτων και ψυχαγωγίας που δεν υπόκεινται στο όριο 50%
Μπορείτε να αφαιρέσετε τα γεύματα που παρέχονται στους υπαλλήλους. Εάν τα τρόφιμα ή τα ποτά που προσφέρετε στους υπαλλήλους θεωρούνται ως ελάχιστο όφελος (δηλαδή είναι μικρές ποσότητες που παρέχονται περιστασιακά), δεν περιορίζεστε στο 50%. Μπορείτε να αφαιρέσετε το πλήρες κόστος. Παραδείγματα τροφίμων και ποτών de minimis για τους εργαζομένους μπορεί να είναι καφές και ντόνατς σε συνάντηση προσωπικού ή περιστασιακή πίτσα εάν οι εργαζόμενοι πρέπει να εργάζονται υπερωρίες.
Το όριο έκπτωσης για τα γεύματα αναφέρεται στο κεφάλαιο 2 της Δημοσίευσης IRS 535 - Επιχειρηματικά Έξοδα. Εάν οι δαπάνες δεν θεωρούνται ελάχιστες , υπόκεινται στον κανόνα του 50%.
Ορισμένα έξοδα γευμάτων και ψυχαγωγίας μπορούν να αφαιρεθούν πλήρως. Δηλαδή, η έκπτωσή σας δεν πρέπει να περιορίζεται στο 50% για αυτές τις δραστηριότητες:
- Σε μια εκδήλωση για την προώθηση της καλής θέλησης στην κοινότητα , όπως τη χορηγία ενός κοινοτικού γεγονότος.
- Σε μια εκδήλωση κατά την οποία τα έσοδα πηγαίνουν σε μια φιλανθρωπική οργάνωση (ελέγξτε για να βεβαιωθείτε ότι η φιλανθρωπική οργάνωση πληροί τα προσόντα IRS)
- Εάν το γεύμα ή η ψυχαγωγία είναι ένα ουσιαστικό μέρος της επιχειρηματικής λειτουργίας, όπως με έναν κριτικό εστιατορίων, blogger για τρόφιμα ή αθλητικό ρεπόρτερ.
- Για τα γεύματα για τους εργαζομένους στην ευκολία του εργοδότη (όπως σε περίπτωση που οι εργαζόμενοι πρέπει να εργάζονται υπερωρίες), ή για περιστασιακό γεγονός, όπως το ετήσιο πικνίκ των εργαζομένων.
Γεύματα και έξοδα ψυχαγωγίας που δεν μπορείτε να αφαιρέσετε
Δεν μπορείτε να αφαιρέσετε τα έξοδα γευμάτων και ψυχαγωγίας για προσωπικούς λόγους, ενώ ταξιδεύετε. Εάν το ταξίδι είναι "κυρίως" επιχείρηση, τα περισσότερα έξοδα θα θεωρούνται ως επιχειρηματικά έξοδα. Εάν το ταξίδι είναι "κατά κύριο λόγο" προσωπικό και ασκείτε κάποια ελάχιστη δραστηριότητα, μόνο οι δαπάνες που σχετίζονται άμεσα με την επιχείρηση που διεξάγετε μπορεί να εκπέσουν.
Πού να εμφανίσετε αυτά τα έξοδα στη φορολογική επιστροφή της επιχείρησής σας
- Για τους ατομικούς ιδιοκτήτες και τις μονοπρόσωπες LLC, εμφανίστε αυτές τις δαπάνες στην ενότητα "Έξοδα" του Προγράμματος Γ. Η γραμμή 24b είναι η θέση για να εισπράξετε τα εκπεστέα γεύματα και τα έξοδα διασκέδασης. Πληκτρολογήστε το ποσό 50% εδώ.
- Για τις εταιρικές σχέσεις και τις πολυεθνικές εταιρείες LLC, δείτε αυτές τις δαπάνες στην ενότητα "Αφαίρεση" του Εντύπου 1065
- Για τις εταιρείες, δείτε αυτές τις δαπάνες στην ενότητα "Αφαίρεση" του Εντύπου 1120 .
- Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τις ημερήσιες αποζημιώσεις για να υπολογίσετε τα έξοδα ταξιδιού εντός των ΗΠΑ, με βάση την έκδοση IRS 1542-Per Diem Rates. Αυτή η έκδοση περιλαμβάνει καταλόγους ημερησίων τιμών για τις περισσότερες μεγάλες πόλεις στις Η.Π.Α. και ενημερώνει περιοδικά αυτούς τους συντελεστές.
- Σημειώστε ότι ο περιορισμός του 50% ισχύει και για το κανονικό επίδομα γεύματος Όταν παραθέτετε όλα τα έξοδα γευμάτων στην κατάλληλη γραμμή του Παραρτήματος Γ, για παράδειγμα, εφαρμόζεται το όριο 50%, έτσι ώστε το συνολικό κόστος γευμάτων μειώνεται κατά 50 %.
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα επαγγελματικά γεύματα και τα έξοδα ψυχαγωγίας, δείτε τη δημοσίευση του IRS 463, Κεφάλαιο 2.
Διατήρηση αρχείων για Επιχειρηματικά Γεύματα και Έξοδα Ψυχαγωγίας
Επειδή αυτά τα έξοδα συμβαίνουν συχνά ενώ ταξιδεύετε, ίσως είναι δύσκολο να διατηρήσετε καλά αρχεία, αλλά είναι σημαντικό να καταγράψετε όλες τις λεπτομέρειες σχετικά με τον επιχειρησιακό σκοπό για αυτές τις δαπάνες. Σημειώστε τον επιχειρηματικό σκοπό των αποδείξεων, χρησιμοποιήστε μια εφαρμογή ή τραβήξτε φωτογραφίες των αποδείξεων και καταθέστε όλες τις αποδείξεις, ώστε να μπορείτε να τις δείτε σε περίπτωση ελέγχου.
Αποποίηση ευθύνης Αυτό το άρθρο παρέχει γενικές πληροφορίες και δεν προορίζεται για φορολογική ή νομική συμβουλή. Ανατρέξτε στις δημοσιεύσεις του IRS και συζητήστε πιθανές φορολογικές ελαφρύνσεις με τον φορολογούμενο σας.