Κανόνες και Περιορισμοί της Έκπτωσης Ασφάλισης Υγείας Αυτοαπασχόλησης
Οι εργαζόμενοι μπορούν να διεκδικήσουν ιατρικές παροχές και ως μειώσεις, συμπεριλαμβανομένων των ασφαλίστρων ασφάλισης υγείας. Αυτό το φορολογικό πλεονέκτημα ήταν για το μπλοκ κοπής για λίγο, όπως το Κογκρέσο διαμαρτυρήθηκε για τις διατάξεις του φορολογικές περικοπές και θέσεις εργασίας που θα τεθεί σε ισχύ με φορολογικό έτος 2018.
Τελικά, η έκπτωση επιβίωσε, αλλά οι φορολογούμενοι που απασχολούνται πρέπει να αναγράφουν τις φορολογικές δηλώσεις τους για να το αξιώσουν.
Αυτό δεν είναι πάντοτε καλή υπόθεση για όλους, ιδίως επειδή το TCJA διπλασιάζει ουσιαστικά τυποποιημένες εκπτώσεις και οι φορολογούμενοι πρέπει να επιλέξουν μεταξύ της κατάταξης ή της διεκδίκησης της κανονικής έκπτωσης για την κατάθεσή τους. Οι φορολογούμενοι συχνά δεν έχουν αρκετές αναλυτικές παρακρατήσεις για να υπερβούν την κανονική έκπτωση, οπότε είναι πιο συμφέρον να λάβουμε την τυπική έκπτωση και να ξεχνούμε την κατανομή των ιατρικών και ασφαλιστικών δαπανών. Αυτό μπορεί να είναι ακόμη περισσότερο η περίπτωση που προχωράμε με τις αυξημένες τυποποιημένες μειώσεις.
Τούτου λεχθέντος, οι αυτοαπασχολούμενοι παίρνουν να κρατήσουν την έκπτωσή τους στην πρώτη σελίδα των φορολογικών τους δηλώσεων, και συνολικά, αυτή η έκπτωση είναι ένα ωραίο κέρδος αυτοαπασχόλησης.
Πώς να διεκδικήσετε την αφαίρεση Εάν είστε αυτοαπασχολούμενος
Εάν έχετε εισόδημα αυτοαπασχόλησης, μπορείτε να πάρετε την έκπτωση για τις δαπάνες ασφάλισης υγείας που πραγματοποιήθηκαν για τον εαυτό σας, τον σύζυγό σας και τα εξαρτώμενα από εσάς άτομα.
Το εισόδημα της αυτοαπασχόλησης αναφέρεται στο Πρόγραμμα ΣΤ αν είστε αγρότης ή στο Πρόγραμμα Γ για άλλους ατομικούς ιδιοκτήτες. Οι γενικοί εταίροι σε συνεργασίες και ενεργά συμμετέχοντα μέλη σε LLC που αντιμετωπίζονται ως συνεργασίες μπορούν να διεκδικήσουν την έκπτωση εάν έχουν οποιοδήποτε αυτοαπασχολούμενο εισόδημα, όπως και οι υπάλληλοι των S-corporations που κατέχουν το 2% ή περισσότερο του μετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας.
Ποιες πολιτικές είναι επιλέξιμες;
Το συνολικό κόστος των ασφαλίστρων που καταβάλλονται για την ιατρική ασφάλιση, την οδοντιατρική ασφάλιση και την ασφάλιση μακροχρόνιας περίθαλψης είναι εκπεστέα για τις ασφαλιστικές συμβάσεις που καλύπτουν εσάς, τον σύζυγό σας, τα εξαρτώμενα πρόσωπα ή τα ενήλικα τέκνα που δεν έχουν συμπληρώσει την ηλικία των 27 ετών από την τελευταία ημέρα φορολογικό έτος. Εάν είστε αυτοαπασχολούμενοι και πληρώνετε συμπληρωματικά ασφάλιστρα Medicare, όπως για την κάλυψη του Μέρους Β, μπορείτε να αφαιρέσετε και αυτά τα ασφάλιστρα. Η πολιτική μπορεί να είναι στο όνομα της επιχείρησής σας, αν δεν χρησιμοποιείτε το δικό σας όνομα.
Υπάρχουν ορισμένοι περιορισμοί
- Δεν μπορείτε να αφαιρέσετε το κόστος της ασφάλισης υγείας αν εσείς ή ο / η σύζυγός σας έχετε επιλέξει να συμμετάσχετε σε επιδοτούμενο σχέδιο ομαδικής υγείας μέσω εργοδότη. Αυτό μπορεί να συμβεί αν εργάζεστε κανονικά και έχετε δική σας επιχείρηση στο πλάι ή εάν ο σύζυγός σας εργάζεται και είναι επιλέξιμος για οικογενειακή κάλυψη βάσει ομαδικού σχεδίου. Εάν παίρνετε τη δουλειά και δικαιούστε το σχέδιο τον Δεκέμβριο, ίσως έχετε πληρώσει δώδεκα μήνες κάλυψης ασφάλισης υγείας για τον εαυτό σας και την οικογένειά σας αλλά μπορείτε να αφαιρέσετε μόνο ασφάλιστρα ύψους 11 μηνών από τον Ιανουάριο έως το Νοέμβριο επειδή επιλέξιμες για ένα άλλο σχέδιο τον τελευταίο μήνα του έτους.
- Το εισόδημά σας για αυτοαπασχόληση υπολογίζεται βάσει του Προγράμματος C ή F και πρέπει να είναι ίσο ή να υπερβαίνει το ποσό της έκπτωσής σας από την ασφάλιση υγείας. Για παράδειγμα, εάν η επιχείρησή σας κέρδισε $ 12.000, αλλά τα ασφάλιστρα σας κοστίζουν $ 15.000, δεν μπορείτε να διεκδικήσετε ολόκληρο το ποσό των $ 15.000. Μπορείτε να πάρετε μόνο τα $ 12,000. Και αν η επιχείρησή σας αναφέρει μια απώλεια, δεν δικαιούστε την παρακράτηση.
- Θα μπορούσατε ακόμα να διεκδικήσετε τα έξοδα ασφάλισης υγείας σας ως ιατρική έκπτωση στο Πρόγραμμα Α εάν αναλύσετε το στοιχείο, αλλά η προσαρμογή από το πάνω μέρος του εισοδήματος για τους αυτοαπασχολούμενους είναι συνήθως πιο συμφέρουσα. Επηρεάζει το προσαρμοσμένο μεικτό εισόδημά σας, μια λεπτομέρεια από την οποία εξαρτώνται πολλές άλλες φορολογικές ελαφρύνσεις. Ορισμένες πιστώσεις μειώνονται ή εξαλείφονται αν το AGI σας είναι υπερβολικά υψηλό, έτσι ώστε οι κρατήσεις που υπερβαίνουν τη γραμμή που δικαιούστε να διεκδικήσετε, τόσο το καλύτερο.
- Οι φόροι αυτοαπασχόλησης βασίζονται στο σύνολο των εσόδων της επιχείρησής σας μείον τα λοιπά έξοδα - το εισόδημα που υπολογίζετε στο Πρόγραμμα Γ - αλλά όχι και τα ασφάλιστρά σας. Αυτό θα ήταν κάτι σαν διπλό φορολογικό διάλειμμα. Πρέπει να υπολογίσετε το εισόδημά σας μετά από τις επιχειρηματικές δαπάνες του Προγράμματος Γ και στη συνέχεια να εισάγετε αυτό το εισόδημα στο Έντυπο 1040. Η αφαίρεση των δαπανών για την αυτοαπασχόληση αφαιρείται τότε από το ποσό αυτό μέχρι το 1040.
Ορισμένες άλλες συμβουλές για την αξίωση της αφαίρεσης
- Καταχωρίστε την αμοιβή ασφάλισης ασφάλισης αυτοαπασχόλησης στη γραμμή 29 του εντύπου 1040.
- Ένα φύλλο εργασίας παρέχεται στις οδηγίες για το έντυπο 1040 για τον υπολογισμό της έκπτωσης και ένα λεπτομερέστερο φύλλο εργασίας μπορεί να βρεθεί στην έκδοση 535 .
- Χρησιμοποιήστε το Φύλλο Εργασίας P που βρέθηκε στην έκδοση 974, Premium Tax Credit αν έχετε αποκτήσει ασφάλιση μέσω ενός ασφαλιστικού φορέα ασφάλισης υγείας και έχετε λάβει πίστωση φόρου βοήθειας .