Όταν είστε αυτοαπασχολούμενος, πληρώνει για να γνωρίζει τι είναι εκπεστέος
Αυτός ο κατάλογος αφαιρέσεων από την αυτοαπασχόληση περιλαμβάνει σύντομες περιγραφές και τις μορφές στις οποίες βρίσκονται. Ωστόσο, ο σκοπός δεν είναι να δώσει συγκεκριμένα στοιχεία αλλά να σας βοηθήσει να αναγνωρίσετε πιθανές μειώσεις της αυτοαπασχόλησης στην καθημερινή πορεία των επιχειρήσεων.
Για λεπτομερείς οδηγίες και προϋποθέσεις για αυτές τις κρατήσεις αυτοαπασχόλησης, συμβουλευτείτε έναν ειδικό φορολογίας ή δημοσιεύσεις του IRS.
1. Το μισό του φόρου σας για την αυτοαπασχόληση
Όταν απασχολείται, ο εργοδότης σας πληρώνει το ήμισυ των φόρων σας Medicare και Κοινωνικής Ασφάλισης, και πληρώνετε το άλλο μισό μέσω φόρων μισθοδοσίας. Όταν είστε αυτοαπασχολούμενος, πρέπει να πληρώσετε όλα αυτά, μέσω του φόρου αυτοαπασχόλησης. Ωστόσο, ως εργοδότης σας, δικαιούστε να αφαιρέσετε το ήμισυ.
Η έκπτωση ή όχι, ωστόσο, ο φόρος αυτοαπασχόλησης μπορεί να είναι ένα μεγάλο κόστος για έναν ανεξάρτητο ανάδοχο. Η γνώση του πώς υπολογίζεται ο φόρος αυτοαπασχόλησης είναι σημαντική κατά την εξέταση της απασχόλησης έναντι της σύναψης συμβάσεων. Επίσης, να θυμάστε ότι οι μειώσεις του Προγράμματος Γ μειώνουν το καθαρό εισόδημα της επιχείρησής σας και συνεπώς τον φόρο αυτοαπασχόλησης.
Για να υπολογίσετε τον φόρο αυτοαπασχόλησης, χρησιμοποιήστε το έντυπο SE , αλλά πληρώνεται και το μισό αφαιρείται στο 1040 σας.
2. Χρήση του Υπουργείου Εσωτερικών
Η λήψη μιας έκπτωσης στο γραφείο μπορεί να είναι μια σημαντική αμοιβή για αυτοαπασχόληση, αλλά υπάρχουν πολλοί κανόνες IRS σχετικά με αυτή την αφαίρεση.
Σε γενικές γραμμές, τα έξοδα έκπτωσης του οικιακού γραφείου σχετίζονται με τη χρήση του γραφείου σας στο σπίτι - όχι με εξοπλισμό στο γραφείο - και εκπίπτουν εν μέρει ανάλογα με το ποσό του χώρου που αναλαμβάνει το γραφείο στο σπίτι και το ποσό του εισοδήματος που κερδίζεται εκεί . Για να υπολογίσετε την έκπτωση για χρήση του γραφείου σας στο σπίτι, χρησιμοποιήστε το έντυπο 8829.
Το εκπεστέο ποσό εισάγεται στο Πρόγραμμα Γ σας.
3. Τόκοι ενοικίων και υποθηκών
Εάν ενοικιάζετε χώρους γραφείων ή εγκαταστάσεις που χρησιμοποιείτε στην επιχείρησή σας, το μίσθωμα και ο τόκος στεγαστικών δανείων εκπίπτουν στο Πρόγραμμα Γ. Ωστόσο, αυτή η έκπτωση αυτοαπασχόλησης περιορίζεται στο χώρο έξω από το σπίτι σας. Οι εκπτώσεις στο εσωτερικό γραφείου των ενοικίων και των υποθηκών, όπως προαναφέρθηκε, εκπίπτουν μόνο εν μέρει και υπολογίζονται στο Έντυπο 8829.
4. Δαπάνες Utilities, Internet και Τηλέφωνα
Εάν διαθέτετε ή ενοικιάζετε χώρους γραφείων εκτός του σπιτιού σας, οι υπηρεσίες κοινής ωφέλειας είναι πλήρως εκπεστέες στο Πρόγραμμα Γ. Και πάλι, για οικιακά γραφεία, αυτές θεωρούνται κυρίως έμμεσες δαπάνες και εκπίπτουν μόνο εν μέρει. Τα βοηθητικά προγράμματα ενδέχεται να περιλαμβάνουν αέριο, ηλεκτρικό και συστήματα ασφαλείας.
Τα τηλέφωνα που χρησιμοποιούνται για τις επιχειρήσεις είναι νόμιμες κρατήσεις αυτοαπασχόλησης. Αυτό περιλαμβάνει τα κινητά τηλέφωνα για επαγγελματική χρήση και τις δεύτερες τηλεφωνικές γραμμές στο γραφείο του σπιτιού σας. Ωστόσο, δεν μπορείτε να αφαιρέσετε το βασικό κόστος της οικιακής σας τηλεφωνικής γραμμής, αν και μπορείτε να αφαιρέσετε το κόστος των επιχειρηματικών κλήσεων που πραγματοποιούνται σε αυτό. Αυτά αφαιρούνται από το Πρόγραμμα Γ.
5. Αναλώσιμα
Τα αναλώσιμα που χρησιμοποιείτε για να τρέχετε την επιχείρησή σας εκπίπτουν σε διάφορες γραμμές του Προγράμματος Γ. Αναλώσιμα αναλώσιμα γραφείου όπως γραφίτη, χαρτί, φάκελοι κλπ. Αφαιρούνται στο Μέρος ΙΙ του Προγράμματος Γ.
(Οι συσκευές, όπως υπολογιστές, κάμερες, εκτυπωτές, αριθμομηχανές κ.λπ., αφαιρούνται χωριστά). Βεβαιωθείτε ότι έχετε αυτά τα στοιχεία ξεχωριστά από αυτά που έχετε για προσωπική χρήση και ότι διατηρείτε οργανωμένες τις αποδείξεις σας.
Αυτά τα είδη παρεπόμενων προμηθειών αφαιρούνται ξεχωριστά από τις πρώτες ύλες που χρησιμοποιείτε εάν η επιχείρησή σας είναι αυτή που παράγει και πωλεί αγαθά. Βλέπε Μέρος ΙΙΙ του Προγράμματος Γ για την αφαίρεση του κόστους των πρώτων υλών και των εμπορευμάτων.
6. Εξοπλισμός
Ο εξοπλισμός γραφείου, τα εργαλεία ή τα μηχανήματα αφαιρούνται στη γραμμή 13 του πίνακα C ή στη γραμμή "Απόσβεση και τμήμα 179". Αρχικά, χρησιμοποιήστε το Έντυπο 4562 για να υπολογίσετε την απόσβεση. Αυτή είναι η μορφή που χρησιμοποιείτε αν υποτιμάτε τον εξοπλισμό για πολλά χρόνια ή σε ένα έτος χρησιμοποιώντας μια έκπτωση του Τμήματος 179.
7. Επισκευές και συντήρηση
Αυτό περιλαμβάνει το κόστος των πραγματικών επισκευών καθώς και των συμβάσεων παροχής υπηρεσιών για τον επιχειρησιακό εξοπλισμό και το γραφείο σας.
Αυτά λαμβάνονται στο Πρόγραμμα Γ. Θυμηθείτε όμως ότι εάν κάνατε την εργασία μόνος σας για την επισκευή, δεν μπορείτε να αφαιρέσετε τα υλικά του κόστους εργασίας μόνο. Οι εκπτώσεις για επισκευές σε ένα γραφείο στο σπίτι υπολογίζονται στο Έντυπο 8829. Εάν μια επισκευή πραγματοποιείται σε ένα άλλο μέρος του σπιτιού σας που επηρεάζει το γραφείο σας στο σπίτι (δηλαδή στον κλίβανο), είναι πιθανό ένα έμμεσο έξοδο και μόνο μερική έκπτωση.
8. Σχέδια συνταξιοδότησης
Όταν εργάζεστε, οι συνεισφορές (εντός των καθορισμένων ορίων) στα προγράμματα συνταξιοδότησης μειώνουν το φορολογητέο εισόδημά σας στο 1040 σας, ακόμη και αν δεν παραθέτετε παρακρατήσεις. Το ίδιο ισχύει για τους αυτοαπασχολούμενους. Μπορείτε να δημιουργήσετε μεμονωμένους λογαριασμούς συνταξιοδότησης (IRA), όπως SEP ή SIMPLE IRA, για τον εαυτό σας και / ή τους υπαλλήλους σας. Εάν δημιουργήσετε ένα νέο πρόγραμμα συνταξιοδότησης για τους εργαζόμενους, ενδέχεται να δικαιούστε πίστωση φόρου για τα τρία πρώτα έτη. Για τον εαυτό σας (αλλά όχι για τους υπαλλήλους σας), μπορείτε να χρησιμοποιήσετε έναν παραδοσιακό ΙΡΑ για να κάνετε συμβολές.
9. Ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας για αυτοαπασχολούμενους
Για να αφαιρέσετε τα ασφάλιστρα ασφάλισης ασθενείας αυτοαπασχόλησης για τον εαυτό σας και την οικογένειά σας, πρέπει να έχετε καθαρό κέρδος στο Πρόγραμμα Γ και δεν πρέπει να δικαιούστε κάλυψη από άλλο σχέδιο (π.χ. σχέδιο των συζύγων σας). Άλλοι περιορισμοί για την έκπτωση ασφάλισης ασφάλισης ασθενείας ισχύουν επίσης. Αυτή η έκπτωση λαμβάνεται στο 1040 σας.
10. Άλλη Ασφαλιστική
Αυτό θα περιλάμβανε τις επιχειρήσεις, την ιδιοκτησία, την ευθύνη, την αμέλεια, την ασφάλεια των εργαζομένων κλπ. Εάν έχετε ένα γραφείο στο σπίτι , ένα μέρος της ασφάλισης του ιδιοκτήτη σπιτιού σας εκπίπτει ως έμμεση δαπάνη στο Έντυπο 8829. Εάν χρησιμοποιήσετε ένα προσωπικό όχημα για επαγγελματικούς σκοπούς μπορεί να αφαιρέσει ένα μέρος της αυτόματης ασφάλισης, εάν υπολογίζετε τα πραγματικά έξοδα αντί να λαμβάνετε τις πρότυπες χιλιόμετρα. Αυτά λαμβάνονται στο Πρόγραμμα Γ, εκτός από την ασφάλιση του ιδιοκτήτη σπιτιού, η οποία υπολογίστηκε στο έντυπο 8829 όπως αναφέρθηκε παραπάνω.
11. Μισθοί και παροχές προσωπικού και / ή πληρωμές σε εργολάβους
Μπορείτε να αφαιρέσετε το κόστος εργασίας από ανεξάρτητους εργολάβους και εργαζόμενους στον πίνακα Γ. Ωστόσο, αυτές οι κρατήσεις αυτοαπασχόλησης είναι ξεχωριστές: η σύμβαση εργασίας (γραμμή 11) και οι μισθοί και οι μισθοί (γραμμή 26). Εάν προσφέρετε οφέλη στους υπαλλήλους σας, όπως η ασφάλιση υγείας και η ασφάλιση ζωής, αυτά είναι επίσης εκπεστέα. Θυμηθείτε αν τα δικά σας ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας αφαιρούνται χωριστά, όπως προαναφέρθηκε.
12. Φόροι
Ακριβώς όπως μπορείτε να αφαιρέσετε τον εργοδότη σας από το Medicare και την Κοινωνική Ασφάλιση για τον εαυτό σας, μπορείτε να αφαιρέσετε αυτούς τους φόρους για τους υπαλλήλους σας. Ωστόσο, αντίθετα από τους φόρους σας, οι φόροι μισθοδοσίας των εργαζομένων αφαιρούνται από το Πρόγραμμα Γ. Επιπλέον, μπορείτε να αφαιρέσετε τον φόρο πωλήσεων που καταβλήθηκε ως πωλητή αγαθών, τους φόρους ανεργίας και τα τέλη για τις άδειες και τις άδειες. Οι φόροι ακίνητης περιουσίας που χρησιμοποιούνται αποκλειστικά για επιχειρηματικούς σκοπούς εκπίπτουν. Ο φόρος ακίνητης περιουσίας σε ένα σπίτι στο οποίο έχετε ένα κατάλληλο γραφείο στο σπίτι είναι εν μέρει εκπεστέος.
13. Τόκοι
Ακριβώς όπως οι τόκοι υποθηκών για ακίνητα που χρησιμοποιούνται για τις επιχειρήσεις είναι εκπεστέοι, άλλοι τύποι τόκων εκπίπτουν επίσης. Αυτό περιλαμβάνει τα έξοδα χρηματοδότησης και τα ενδιαφέροντα των πιστωτικών καρτών. Ωστόσο, για να υπολογίσετε αυτό το ενδιαφέρον, είναι καλύτερο να έχετε ξεχωριστές πιστωτικές κάρτες για τα επαγγελματικά σας έξοδα. Αυτό αφαιρείται στο Πρόγραμμα Γ.
14. Διαφήμιση, Προώθηση, Τέλη και Συνδρομές
Αυτά μπορεί να περιλαμβάνουν το κόστος διαφήμισης, ιστοσελίδες, επαγγελματικές κάρτες, φυλλάδια, αλληλογραφία, συμμετοχή σε επιχειρηματική οργάνωση, συνδρομές επαγγελματικών περιοδικών. Εκπίπτουν σε διάφορες γραμμές του Προγράμματος Γ.
15. Business Travel
Το IRS ορίζει τα έξοδα επαγγελματικών ταξιδιών ως "τα συνηθισμένα και αναγκαία έξοδα ταξιδίου μακριά από το σπίτι για την επιχείρησή σας, το επάγγελμα ή τη δουλειά σας". Ο σκοπός του ταξιδιού θα πρέπει να είναι κατά κύριο λόγο δεν είναι προσωπικός. Και τα έξοδα για τα μέλη της οικογένειας που ταξιδεύουν δεν εκπίπτουν. Τα εκπτωτικά έξοδα ταξιδίου μπορεί να περιλαμβάνουν μεταφορές, αυτοκίνητο, διαμονή, γεύματα και παρεπόμενα έξοδα. Σημειώστε ότι οι εργαζόμενοι χρησιμοποιούν το Έντυπο 2106 για να αναφέρουν τις δαπάνες επαγγελματικών ταξιδιών. Ωστόσο, αυτοαπασχολούμενοι το αναφέρουν στο Πρόγραμμα Γ.
16. Γεύματα και ψυχαγωγία
Τα γεύματα και τα έξοδα επαγγελματικής ψυχαγωγίας είναι συνήθως 50 τοις εκατό εκπίπτουν. Αυτά τα έξοδα μπορεί να περιλαμβάνουν την ψυχαγωγία ενός πελάτη στην περιοχή σας ή γεύματα ενώ ταξιδεύετε στην επιχείρηση.
17. Μεταφορές και έξοδα αυτοκινήτου
Τα έξοδα μετακίνησης δεν εκπίπτουν. Ωστόσο, αν το γραφείο σας στο σπίτι είναι ο κύριος τόπος εργασίας σας ταξιδεύοντας σε άλλες τοποθεσίες όπου κάνετε επιχειρηματική δραστηριότητα μπορεί να εκπέσει. Κατά την αφαίρεση των εξόδων αυτοκινήτων (Πρόγραμμα Γ, Γραμμή 9) μπορείτε είτε να πάρετε τις τυπικές παρακρατήσεις μιλίων είτε να υπολογίσετε τα πραγματικά έξοδα και τις αποσβέσεις και να πολλαπλασιάσετε το ποσοστό της επιχείρησής σας. Είτε έτσι είτε αλλιώς πρέπει να τηρείτε ακριβή αρχεία της χρήσης επαγγελματικών οχημάτων σας. Τα τέλη στάθμευσης και τα διόδια προστίθενται στα στοιχεία αυτά προτού τα εισαγάγετε στη Γραμμή 9. Ανάλογα με την ιδιαίτερη κατάστασή σας, ίσως χρειαστεί να υποβάλετε Έντυπο 4562.
18. Επαγγελματικές υπηρεσίες
Οι νομικές αμοιβές και τα έξοδα προετοιμασίας της φορολογίας για την επιχείρησή σας εκπίπτουν στο Πρόγραμμα Γ. Ωστόσο, το κόστος της προετοιμασίας του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων σας δεν είναι εκπεστέο, οπότε ο λογιστής σας αναλύει τις αμοιβές του.
19. Επιχειρηματικά Κακά Χρέη
Για να διαγράψετε ένα κακό χρέος επιχειρήσεων (το οποίο προέρχεται από τη λειτουργία της επιχείρησής σας), πρέπει να χρησιμοποιείτε τη μέθοδο της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, πράγμα που σημαίνει ότι αναφέρετε το εισόδημά σας καθώς δεν κερδίζεται ως πληρωμένο. Επειδή οι περισσότερες μικρές επιχειρήσεις, οι ανεξάρτητοι εργολάβοι και οι ελεύθεροι επαγγελματίες χρησιμοποιούν τη μέθοδο της ταμειακής λογιστικής, δεν πρόκειται για μια πολύ συνηθισμένη αμοιβή για αυτοαπασχόληση - αλλά χρήσιμο να γνωρίζουμε παρόλα αυτά. Τα κακά χρέη αφαιρούνται στο Μέρος V του Προγράμματος Γ.