Νέος φορολογικός νόμος και φιλανθρωπική παροχή
Ο νόμος περί φορολογικής μεταρρύθμισης του 2017 άλλαξε το τοπίο της φιλανθρωπικής δωρεάς. Η τυπική αφαίρεση σχεδόν διπλασιάστηκε για το 2018 και πέρα. Η νέα πρότυπη έκπτωση είναι $ 12,000 για singles (από $ 6,350 για το 2017) και $ 24,000 για παντρεμένα ζευγάρια που καταθέτουν από κοινού (πάνω από $ 12,700).
Ενώ η αύξηση της κανονικής έκπτωσης υποτίθεται ότι απλοποιεί την υποβολή φορολογικών δηλώσεων, σημαίνει επίσης ότι οι μεμονωμένοι φορολογούμενοι, συμπεριλαμβανομένων των ιδιοκτητών επιχειρήσεων που δεν είναι εταιρείες, έχουν λιγότερα κίνητρα να δώσουν σε φιλανθρωπικούς οργανισμούς. Εάν θέλετε να δώσετε και να λάβετε μια έκπτωση, θα πρέπει να παραθέσετε όλες τις φιλανθρωπικές εκπτώσεις , με την ελπίδα να φτάσετε πάνω από το κανονικό ποσό έκπτωσης.
Πώς αφαιρούνται αυτές οι εισφορές και ποια φορολογική δήλωση αφαιρούνται εξαρτάται από τον τύπο της οργάνωσης.
Πώς οι διαφορετικοί τύποι επιχειρήσεων απαιτούν έκπτωση για φιλανθρωπικούς σκοπούς;
Όλοι οι τύποι επιχειρήσεων, εκτός από τις εταιρείες, πληρώνουν τους φόρους ως οντότητες μεταβίβασης . Δηλαδή, οι φόροι της επιχείρησης μεταφέρονται στους μεμονωμένους ιδιοκτήτες. Η ατομική επιχείρηση , για παράδειγμα, καταλογίζει τους φόρους των επιχειρήσεων ως μέρος μιας προσωπικής φορολογικής δήλωσης και η έκπτωση πρέπει να γίνει μέσω του προσωπικού μέρους της δήλωσης, και όχι του «Προγράμματος Γ» (τμήμα καταχώρησης φόρου).
Αυτό το άρθρο περιγράφει λεπτομερώς τους κανονισμούς για την έκπτωση των φιλανθρωπικών εισφορών για κάθε είδος επιχείρησης (βλ. Παρακάτω). Το άρθρο εξηγεί επίσης τι είδους παρακρατήσεις επιτρέπονται και τα όρια.
Οι φιλανθρωπικές οργανώσεις πρέπει να είναι αναγνωρισμένες
Πρώτον, εάν σκέφτεστε να δώσετε δωρεά σε μια φιλανθρωπική οργάνωση, βεβαιωθείτε ότι μπορείτε να διεκδικήσετε την έκπτωση.
Για να μπορέσετε εσείς ή η επιχείρησή σας να διεκδικήσετε μια έκπτωση για μια φιλανθρωπική οργάνωση, ο οργανισμός πρέπει να έχει τα προσόντα του IRS. Για να έχει τα προσόντα, ένας οργανισμός πρέπει να πληροί συγκεκριμένες απαιτήσεις και να πληροί τα κριτήρια IRS. Χρησιμοποιήστε αυτό το οργανισμό εξαίρεσης IRS Επιλέξτε Έλεγχος εργαλείου αναζήτησης σε απευθείας σύνδεση για να δείτε αν κάποιος οργανισμός πληροί τις προϋποθέσεις.
Τι είναι εκπτώσιμο και τι δεν είναι αφαιρετό
Εσείς ή η επιχείρησή σας μπορείτε να αφαιρέσετε:
- Εισφορές σε μετρητά
- Δώρα ιδιοκτησίας ή εξοπλισμού (που ονομάζονται "συνεισφορές σε είδος")
- Χιλιόμετρα και άλλα έξοδα ταξιδίου που πραγματοποιήθηκαν σε σχέση με την εργασία σε φιλανθρωπικό οργανισμό, με βάση το πρότυπο χιλιομέτρων που καθορίζεται από το IRS για φιλανθρωπικές εργασίες.
Όμως, δεν μπορείτε να αφαιρέσετε το χρόνο σας ή την ώρα που οι εργαζόμενοί σας εργάζονται ως εθελοντές για μια φιλανθρωπική οργάνωση, όπως ο χρόνος που υπηρετούσατε σε ένα μη κερδοσκοπικό συμβούλιο ή για έναν τοπικό United Way.
Περιορισμοί στις φιλανθρωπικές δωρεές
Το IRS λέει:
Οι πληρωμές σε μετρητά σε έναν οργανισμό, φιλανθρωπικές ή άλλες, ενδέχεται να εκπέσουν ως λειτουργικά έξοδα, εάν οι πληρωμές δεν είναι φιλανθρωπικές εισφορές ή δώρα και σχετίζονται άμεσα με την επιχείρησή σας. Εάν οι πληρωμές είναι φιλανθρωπικές εισφορές ή δώρα, δεν μπορείτε να τους αφαιρέσετε ως επιχειρηματικά έξοδα. Ωστόσο, οι εταιρείες (εκτός εταιρειών S) μπορούν να αφαιρέσουν τις φιλανθρωπικές εισφορές στις [προσωπικές] δηλώσεις φόρου εισοδήματος, με την επιφύλαξη περιορισμών. Οι μόνοι ιδιοκτήτες , οι εταίροι σε εταιρική σχέση ή οι μέτοχοι σε μια εταιρία S μπορεί να είναι σε θέση να εκπέσουν τις φιλανθρωπικές εισφορές που πραγματοποιούνται από την επιχείρησή τους στο Πρόγραμμα Α (Έντυπο 1040) [στην προσωπική φορολογική τους δήλωση].
(Πηγή: Δημοσίευση IRS 535: Επιχειρηματικά Έξοδα)
Δείτε το άρθρο του IRS σχετικά με τις εκπτώσεις για φιλανθρωπικές εισφορές για περισσότερες πληροφορίες.
Συνεισφορές Sole Proprietorship
Εάν είστε μοναδικός κάτοχος , οι φόροι επιχειρήσεων σας κατατίθενται στο Πρόγραμμα Γ του προσωπικού σας εντύπου 1040. Η επιχείρησή σας δεν μπορεί να προβεί σε ξεχωριστές φιλανθρωπικές εισφορές, επειδή ο μόνος τρόπος με τον οποίο τα άτομα μπορούν να αφαιρέσουν αυτές τις συνεισφορές είναι στο Πρόγραμμα Α και πρέπει να είστε σε θέση να αναγράφει τις παρακρατήσεις να τα πάρει. Το ίδιο ισχύει και για μια μονοπρόσωπη εταιρεία περιορισμένης ευθύνης, δεδομένου ότι η μονοπρόσωπη LLC αρχειοθετεί τους φόρους ως μοναδικός δικαιούχος.
Συνεισφορές της εταιρικής σχέσης
Μια εταιρική σχέση είναι μια ειδική περίπτωση, διότι η ίδια η εταιρική σχέση δεν καταβάλλει φόρους εισοδήματος . τα έσοδα και τα έξοδα (συμπεριλαμβανομένων των εκπτώσεων για φιλανθρωπικές εισφορές) μεταφέρονται στους εταίρους στο δικό τους Πρόγραμμα K-1 κάθε χρόνο.
Έτσι, αν η εταιρική σχέση κάνει φιλανθρωπική συνεισφορά, κάθε εταίρος λαμβάνει ένα ποσοστό του ποσοστού της έκπτωσης στην προσωπική του φορολογική δήλωση. Για παράδειγμα, αν η εταιρική σχέση έχει τρεις ισότιμους εταίρους και δωρίζει συνολικά 1.500 δολάρια σε φιλανθρωπικούς οργανισμούς μέσα σε ένα χρόνο, οι εταίροι μπορούν να διεκδικήσουν ο καθένας 500 δολάρια φιλανθρωπικών εκπτώσεων.
Επειδή η δωρεά μετρητών ή ακινήτων μειώνει την αξία της εταιρικής σχέσης, κάθε δωρητής πρέπει να μειώσει το ενδιαφέρον της εταιρικής σχέσης για την αξία της δωρεάς. Για παράδειγμα, εάν μια εταιρική σχέση δωρίζει έπιπλα γραφείου σε μια φιλανθρωπική οργάνωση, η αξία αυτών των επίπλων δεν ανήκει πλέον στην εταιρική σχέση, οπότε πρέπει να αφαιρεθεί από τα βιβλία, γεγονός που μειώνει τη συνολική αξία της εταιρικής σχέσης.
Οι εκπτώσεις για τις φιλανθρωπικές εισφορές μελών πολυκομματικής εταιρείας περιορισμένης ευθύνης λειτουργούν όπως και για μια εταιρική σχέση.
S Corporation Συνεισφορές
Η εταιρεία S λειτουργεί ως εταιρική σχέση, με τους μεμονωμένους μετόχους να λαμβάνουν Πρόγραμμα K-1 που δείχνει το μερίδιό τους σε κάθε φιλανθρωπική εισφορά της εταιρείας.
Εταιρικές εισφορές
Δεδομένου ότι μια εταιρεία είναι μια ξεχωριστή οντότητα από τους ιδιοκτήτες, η εταιρεία μπορεί να κάνει φιλανθρωπικές εισφορές για δικό της λογαριασμό και να προβεί σε μειώσεις για τις συνεισφορές αυτές. Οι εκπτώσεις περιλαμβάνονται στο έντυπο φόρου εισοδήματος της εταιρείας (έντυπο IRS 1120).
Ειδική σημείωση σχετικά με τις συνεισφορές εκτός μετρητών
Εάν εσείς προσωπικά έχετε πραγματοποιήσει μη χρηματικές συνεισφορές άνω των $ 500 σε οποιοδήποτε έτος, πρέπει να καταθέσετε το Έντυπο 8283 με τη φορολογική σας δήλωση, παρέχοντας πληροφορίες για το δωρεμένο ακίνητο.
Αποποίηση ευθυνών: Αυτό το άρθρο έχει σκοπό να σας παρέχει γενικές πληροφορίες για να ξεκινήσετε να μαθαίνετε σχετικά με ένα συγκεκριμένο θέμα φόρου. Τίποτα σε αυτό το άρθρο ή σε άλλα άρθρα από αυτόν δεν θα πρέπει να θεωρείται φορολογική ή νομική συμβουλή. Αν έχετε ερωτήσεις σχετικά με τη δυνατότητα έκπτωσης των φιλανθρωπικών εισφορών, συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας.