Η απονομή βραβείων στους εργαζόμενους είναι σπουδαίο κίνητρο και βελτιώνει το ηθικό των εργαζομένων. Αλλά υπάρχουν όρια για το πόσο μπορείτε να αφαιρέσετε αυτά τα βραβεία, συμπεριλαμβανομένων των επιδόσεων των εργαζομένων, της ασφάλειας και των βραβείων εξυπηρέτησης.
Πρέπει επίσης να γνωρίζετε τις φορολογικές επιπτώσεις για τους υπαλλήλους αυτών των βραβείων. Αν είναι φορολογητέα, πρέπει να αφαιρέσετε τους φόρους μισθοδοσίας από το βραβείο.
Πόσα μπορώ να κάνω για τα βραβεία επιτυχίας των υπαλλήλων;
Μπορείτε να αφαιρέσετε μέχρι και $ 400 για όλα τα βραβεία "ενσώματων προσωπικών περιουσιακών στοιχείων" που δίνεται σε έναν υπάλληλο ετησίως. Για παράδειγμα, μπορείτε να αφαιρέσετε το κόστος ενός ρολογιού για 30 χρόνια υπηρεσίας ή μια πινακίδα για ένα βραβείο ασφαλείας. Το όριο αυτό δεν ισχύει για τα βραβεία που γίνονται στο πλαίσιο ειδικού προγράμματος συνταξιοδότησης.
Ποια είδη των βραβείων περιορίζονται από την αφαίρεση;
Το IRS ορίζει τον όρο "βραβείο επίτευξης προσωπικού" για να συμπεριλάβει τα βραβεία για τη διάρκεια της υπηρεσίας, τα βραβεία ασφαλείας και τα βραβεία που δόθηκαν κατά τη διάρκεια "σημαντικών παρουσιάσεων". Το βραβείο δεν πρέπει να "δημιουργεί σημαντική πιθανότητα πληρωμής συγκεκαλυμμένης αποζημίωσης".
Τι είναι η «απτή προσωπική ιδιοκτησία;» Είναι πιστοποιητικά δώρων εντάξει;
Τα πιστοποιητικά δώρου δεν θεωρούνται ως έπαθλα για αυτή την έκπτωση επειδή δεν αποτελούν « προσωπική ιδιοκτησία ». Τα προσωπικά είδη είναι ιδιοκτησία που ανήκει σε ένα άτομο ή σε μια επιχείρηση που είναι κινητή και δεν είναι γήπεδα ή κτίρια.
Έτσι μια πλάκα ή ένα ρολόι θα ήταν προσωπική ιδιοκτησία.
Μπορείτε να δώσετε έναν κατάλογο προϊόντων και να επιτρέψετε στον παραλήπτη να επιλέξει μία δεδομένου ότι τα προϊόντα είναι απτή προσωπική ιδιοκτησία. Αυτοί οι κατάλογοι έχουν διαφορετικά επίπεδα κόστους για διαφορετικά έτη υπηρεσίας. πιο δαπανηρά δώρα για μεγαλύτερη εξυπηρέτηση.
Ο Διεθνής Οργανισμός Αναγνώρισης Επαγγελματιών λέει,
Άλλα στοιχεία που δεν είναι υλικά αγαθά περιλαμβάνουν ταξίδια, διακοπές, γεύματα, διαμονή, εισιτήρια για θεατρικές ή αθλητικές εκδηλώσεις και μετοχές, ομόλογα ή άλλα αξιόγραφα.
Βραβεία που δόθηκαν από τις συνεργασίες
Το IRS έχει ειδικούς κανόνες για τα βραβεία επιδόσεων των εργαζομένων που πραγματοποιούνται από τις συνεργασίες . Στην περίπτωση αυτή, τα όρια έκπτωσης "ισχύουν για την εταιρική σχέση καθώς και για κάθε μέλος της." Σκοπός εδώ είναι πιθανώς να αποφύγουμε να πάρουμε την εταιρική σχέση γύρω από τους κανόνες κάνοντας τους μεμονωμένους εταίρους να προσφέρουν τα βραβεία.
Βραβεία Υπηρεσίας, Ασφάλειας και Προτάσεων
Αν θέλετε τα βραβεία που δίνετε στους υπαλλήλους να μην υπόκεινται στον φόρο, βεβαιωθείτε ότι έχετε ακολουθήσει όλους τους κανονισμούς του IRS.
Οι παροχές διανυκτέρευσης μπορούν να μη φορολογούνται στους μισθωτούς εάν:
- Δεν αποτελούν «συγκεκαλυμμένη αποζημίωση» (όρος IRS)
- Δίδονται ως μέρος ενός γραπτού προγράμματος "κατάλληλων" (όρος IRS)
- Δεν ευνοούν ιδιαίτερα αποζημιωμένους υπαλλήλους
- Δεν υπερβαίνουν τα 400 δολάρια ανά υπάλληλο για μη καταρτισμένα βραβεία σχεδίων και δεν υπερβαίνουν συνολικά τα 1.600 δολάρια ετησίως για όλα τα βραβεία οποιουδήποτε είδους.
- Η διάρκεια των βραβείων δεν μπορεί να ληφθεί κατά τη διάρκεια των πρώτων 5 ετών απασχόλησης του παραλήπτη, ή συχνότερα από κάθε 5 χρόνια.
Ένα εξειδικευμένο σχέδιο για τα βραβεία πρέπει να είναι ένα καθιερωμένο ή γραπτό σχέδιο που δεν ευνοεί τους εργαζομένους με υψηλό βαθμό αποζημίωσης.
Επιπλέον, το μέσο κόστος όλων των βραβείων επίτευξης εργαζομένων που δόθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 400 $.
Τα βραβεία ασφαλείας, για να χαρακτηριστούν ως μη φορολογητέα, (α) δεν μπορούν να χορηγηθούν σε περισσότερο από το 10% των εργαζομένων και (β) δεν μπορούν να δοθούν σε διευθυντές, διαχειριστές, υπαλλήλους γραφείου ή άλλους επαγγελματίες.
Προσφορές προτάσεων. Ρυθμίζετε ένα κουτάκι προτάσεων στην αίθουσα διάλειμμα για τις προτάσεις των εργαζομένων και προσφέρετε ένα βραβείο για την καλύτερη πρόταση του μήνα. Αυτή η ανάληψη προτάσεων μπορεί να μη φορολογείται στον υπάλληλο εάν:
- Ο υπάλληλος δεν ήταν υποχρεωμένος να δώσει το βραβείο και δόθηκε χωρίς τη γνώση σας
- Πληροί το μέσο όριο των $ 400 και συνολικά όρια $ 1600 (παραπάνω)
- Η πρόταση δεν ήταν μέρος της δουλειάς του υπαλλήλου, και
- Το ποσό δεν βασίστηκε στον μισθό του εργαζομένου.
Όταν τα βραβεία των εργαζομένων φορολογούνται στους υπαλλήλους
Το κόστος των υλικών παροχών προσωπικής ιδιοκτησίας κάτω από τα όρια που καθορίζει το IRS δεν φορολογείται στον εργαζόμενο.
Όλα τα άλλα βραβεία θεωρούνται αποζημίωση, συμπεριλαμβανομένης της χορήγησης πιστοποιητικών ταξιδιού και δώρων, και υπόκεινται σε φόρους μισθωτών υπηρεσιών.
Πρέπει να παρακρατήσετε τους ομοσπονδιακούς και κρατικούς φόρους εισοδήματος από αυτά τα βραβεία και αυτά τα βραβεία υπόκεινται στους φόρους FICA (Κοινωνική Ασφάλιση και Medicare) τόσο για τον εργαζόμενο όσο και για τον εργοδότη.
Για να καθορίσετε τη βάση επιβολής του φόρου σε έναν υπάλληλο, πρέπει να λάβετε υπόψη τη δίκαιη αξία της αγοράς και όχι το κόστος. Για παράδειγμα, αν έχετε αγοράσει ορισμένες τηλεοράσεις με μεγάλη έκπτωση και τους έχετε δώσει σε υπαλλήλους, θα πρέπει να βρείτε την τιμή λιανικής πώλησης και να το χρησιμοποιήσετε για να καθορίσετε τη βάση επιβολής του φόρου στους εργαζομένους.
Διαβάστε περισσότερα σχετικά με το πώς το IRS θεωρεί τα βραβεία των εργαζομένων.
Αποποίηση: Το άρθρο αυτό παρουσιάζεται ως γενικές πληροφορίες, αλλά δεν πρέπει να βασίζεται σε πλήρεις ή φορολογικές συμβουλές ή να χρησιμοποιείται για την κατάρτιση δήλωσης φορολογίας επιχειρήσεων. Οι ατομικές επιχειρηματικές σας συνθήκες ενδέχεται να επηρεάσουν τη δυνατότητα έκπτωσης οποιουδήποτε επιχειρηματικού κόστους. Πριν κάνετε οποιεσδήποτε επιχειρηματικές αποφάσεις που μπορεί να επηρεάσουν τους φόρους σας, συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας .