Αλλά πώς λειτουργεί πραγματικά μια επιχείρηση μεμονωμένου ιδιοκτήτη; Και πώς πληρώνεται ο μοναδικός κάτοχος; Πολλοί μοναδικοί ιδιοκτήτες μιλούν για "πληρωμή", αλλά ο όρος αυτός δεν είναι ακριβώς σωστός δεδομένου ότι ο ιδιοκτήτης επιχείρησης δεν είναι υπάλληλος της επιχείρησης.
Πώς ένας μοναδικός ιδιοκτήτης πληρώνεται
Ως συνήθως με αυτό το είδος φορολογικής κατάστασης, υπάρχουν καλά νέα και κακά νέα.
Τα καλά νέα: Ως μοναδικός ιδιοκτήτης, μπορείτε να πάρετε χρήματα από την επιχείρηση ανά πάσα στιγμή, και δεν χρειάζεται να πληρώνετε φόρο για το τι βγάζετε. Αυτό που βγάζετε από την επιχείρησή σας ονομάζεται «κλήρωση», όχι μισθό ή μισθοί. Θα εξηγήσω περισσότερα για το πώς λειτουργεί μια κλήρωση, παρακάτω.
Τα κακά νέα: (1) Δεν μπορείτε να πάρετε τα χρήματα έξω εάν δεν υπάρχουν επιπλέον χρήματα για να πάρουν έξω. Λοιπόν, μπορείτε, αλλά η επιχείρησή σας δεν θα είναι σε θέση να πληρώσει τους λογαριασμούς της εάν βγάζετε πάρα πολλά χρήματα. (2) Η επιχείρησή σας εξακολουθεί να οφείλει να καταβάλει φόρο επί του καθαρού εισοδήματος της επιχείρησης. (3) Πρέπει ακόμα να πληρώνετε φόρο αυτοαπασχόλησης ( φόρος κοινωνικής ασφάλισης και Medicare) στα κέρδη (καθαρό εισόδημα) της επιχείρησης.
Τι ιδιοκτήτης είναι μόνο για φορολογικούς σκοπούς
Για φορολογικούς σκοπούς, ο μοναδικός δικαιούχος είναι ιδιοκτήτης επιχείρησης, των οποίων οι φόροι επιχειρήσεων δεν διαχωρίζονται από τους προσωπικούς του φόρους .
Ένας μοναδικός δικαιούχος υποβάλλει δήλωση επιχειρηματικού φόρου στο Πρόγραμμα Γ και προσθέτει κέρδη / απώλειες επιχείρησης από την επιστροφή αυτή στο άλλο προσωπικό εισόδημα του κατόχου στο Έντυπο 1040 .
Οι μόνοι ιδιοκτήτες λαμβάνουν μια κλήρωση, όχι ένα paycheck
Ως μοναδικός κάτοχος , είστε ιδιοκτήτης επιχείρησης , όχι υπάλληλος της εταιρείας σας. Δεν λαμβάνετε paycheck και δεν θα βρείτε τον μισθό κατόχου σας στο Πρόγραμμα Γ.
Αν χρειάζεστε χρήματα για προσωπικά έξοδα διαβίωσης, παίρνετε αυτό που λέγεται "κλήρωση" από την επιχείρηση. Η κλήρωση είναι συνήθως υπό τη μορφή επιταγής, η οποία σας έχει συνταχθεί προσωπικά με έλεγχο επιχείρησης. Αλλά αυτός ο έλεγχος ΔΕΝ είναι ένα paycheck. Κανένας ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος , κρατικός φόρος εισοδήματος ή φόροι FICA (Κοινωνική Ασφάλιση / Medicare) δεν παρακρατούνται από αυτόν τον έλεγχο.
Μια κλήρωση είναι ένα ποσό χρημάτων που παίρνετε (ή αντλείτε) από την ιδιοκτησία σας στην εταιρεία. Αυτή η ιδιοκτησία (ή ίδια κεφάλαια) εμφανίζεται στο λογαριασμό κεφαλαίου κατόχου σας. Ο λογαριασμός κεφαλαίου εμφανίζεται στο Ίδρυμα Ιδιοκτησίας στον ισολογισμό της επιχείρησής σας και είναι η διαφορά μεταξύ των περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησής σας και των υποχρεώσεων της επιχείρησής σας.
Πώς λειτουργεί το Draw
Εάν βάζετε τα δικά σας χρήματα στην επιχείρηση, μπορείτε να το επιστρέψετε για να επιστρέψετε. Μπορείτε επίσης να αυξήσετε τον λογαριασμό κεφαλαίου σας κάνοντας κέρδος. Το κέρδος εισέρχεται στον λογαριασμό κεφαλαίου σας. Έτσι, εάν τα έσοδά σας υπερβαίνουν τα έξοδά σας αυτό το μήνα κατά 3.000 δολάρια, μπορείτε να αντλήσετε όλα ή μερικά από αυτά τα 3.000 δολάρια για τα προσωπικά σας έξοδα.
Αν δεν έχετε χρήματα στο λογαριασμό κεφαλαίου σας, δεν μπορείτε να αντλήσετε χρήματα για προσωπικά έξοδα. Για παράδειγμα, αν ξεκινήσετε μια νέα επιχείρηση και έχετε λίγα έσοδα και πολλά χρήματα που πρέπει να πληρώσετε - για ενοικίαση, εξοπλισμό, τόκο για δάνειο επιχείρησης - δεν μένει τίποτα να σας πληρώσει για προσωπικά έξοδα .
Πληρώνοντας τους φόρους σε μια κλήρωση
Εσείς (προσωπικά και επιχειρηματικά) δεν φορολογείτε τα χρήματα που βγάζετε για προσωπική χρήση. Δεν είναι το ίδιο με τη λήψη μερίσματος από τις μετοχές σας ως μέτοχος μιας εταιρείας. Τα χρήματα που βγάζετε είναι τελείως διαφορετικά από τον υπολογισμό των κερδών (καθαρού εισοδήματος) της επιχείρησης.
Το ποσό του φόρου των επιχειρήσεων καθορίζεται από το καθαρό εισόδημα του Προγράμματος C που ολοκληρώνετε κάθε χρόνο. Αυτό το εισόδημα του Προγράμματος Γ τοποθετείται στην προσωπική σας φορολογική δήλωση 1040 και φορολογείται μαζί με άλλες πηγές εισοδήματος.
Ένα λεπτομερές παράδειγμα (υπερπροσδιορισμένο)
- Ο ιδιοκτήτης παίρνει μια κλήρωση κάθε μήνα, και όλα αντλούν συνολικά $ 30.000 για το έτος. Το σύνολο αυτό δεν εμφανίζεται στην επιστροφή φόρου εισοδήματος του κατόχου. Αλλά...
- Το καθαρό εισόδημα των 36.000 δολαρίων υπολογίζεται στο Πρόγραμμα Γ.
- Πρόγραμμα C καθαρό εισόδημα $ 36.000 περιλαμβάνεται στην προσωπική φορολογική δήλωση του κατόχου.
Καταβολή φόρων κοινωνικής ασφάλισης και Medicare σε ισοπαλία
Ο καθένας καταβάλλει φόρους κοινωνικής ασφάλισης / Medicare επί του εισοδήματός τους. Στην περίπτωση αυτή, το εισόδημα είναι το εισόδημα της επιχείρησης, όχι η κλήρωση σας. Πρέπει να πληρώσετε φόρους αυτοαπασχόλησης , οι οποίοι είναι φόροι κοινωνικής ασφάλισης / Medicare σχετικά με το καθαρό εισόδημα (κέρδος) από την επιχείρησή σας αποκλειστικής εκμετάλλευσης . Στο παραπάνω παράδειγμα, θα πληρώνετε φόρο αυτοαπασχόλησης στα 36.000 δολάρια καθαρού εισοδήματος από την επιχείρηση.