Αυτό το πρόγραμμα υπολογίζει τα καθαρά κέρδη ή ζημίες από ορισμένες επιχειρήσεις
Αφού ολοκληρώσετε το Πρόγραμμα C, πρέπει να συμπεριλάβετε τα έσοδα στην προσωπική σας φορολογική δήλωση, προσθέτοντάς τα σε οποιοδήποτε εισόδημα που λάβατε από άλλες πηγές.
Τρόπος χρήσης και χρονοδιάγραμμα αρχείων C
Οι πληροφορίες από το Παράρτημα Γ που παρουσιάζουν τα καθαρά κέρδη ή ζημιές της επιχείρησής σας εγγράφονται στη γραμμή 12 του Εντύπου 1040, καθώς και στο Πρόγραμμα SE που χρησιμοποιείται για τον καθορισμό του φόρου αυτοαπασχόλησης. Πρέπει να συμπεριλάβετε το Πρόγραμμα Γ με τη φορολογική σας δήλωση όταν το αρχειοθετήσετε.
Πληροφορίες που θα χρειαστείτε για να συμπληρώσετε το Πρόγραμμα Γ
Πρέπει να προσδιορίσετε το κύριο επάγγελμα που εσείς ή η επιχείρησή σας ασκεί, καθώς και το όνομα και τη διεύθυνση της επιχείρησής σας, αν είναι διαφορετικό από το δικό σας. Θα χρειαστείτε τον αριθμό εργοδότη της επιχείρησής σας ή τον αριθμό κοινωνικής ασφάλισής σας και θα πρέπει να δηλώσετε αν η επιχείρηση λειτουργεί σε λογιστική ταμειακή βάση ή λογιστική σε δεδουλευμένη βάση.
Θα χρειαστείτε επίσης το εισόδημα της επιχείρησής σας για το έτος. Αυτό περιλαμβάνει τα έσοδα από προϊόντα ή υπηρεσίες, επιστροφές και αποζημιώσεις και άλλα έσοδα, όπως πιστώσεις φόρου ή επιστροφές.
Υπολογισμός του κόστους πώλησης αγαθών
Ο υπολογισμός του COGS περιλαμβάνεται στο μέρος ΙΙΙ, γραμμές 33 έως 42.
Θα πρέπει επίσης να γνωρίζετε τη μέθοδο αποτίμησης των απολήξεων που χρησιμοποιήθηκε. Αυτές οι πληροφορίες εμφανίζονται στη γραμμή 34.
Θα χρειαστείτε το αρχικό σας απόθεμα, τα πρόσθετα αγαθά που παρήχθησαν ή αγοράστηκαν, το απόθεμα που πωλήθηκε ή απορρίφθηκε και το τελικό σας απόθεμα.
Εάν το εισόδημά σας προέρχεται από την πώληση υπηρεσιών, όπως εάν συμβουλευτείτε, δεν θα χρειαστεί να υπολογίσετε το κόστος των αγαθών που πωλούνται ή αντιμετωπίζετε με αυτό το τμήμα.
Το ακαθάριστο εισόδημά σας και το μικτό σας κέρδος θα ήταν το ίδιο αν δεν έχετε πιστώσεις φόρου ή άλλες πηγές εσόδων.
Ενδέχεται να χρειαστεί βοήθεια από τον CPA ή τον φορολογικό σας σύμβουλο για να υπολογίσετε το COGS.
Υπολογίστε το ακαθάριστο κέρδος και το εισόδημά σας
Τώρα που έχετε πληροφορίες σχετικά με το εισόδημά σας και το κόστος πωληθέντων αγαθών, μπορείτε να υπολογίσετε το ακαθάριστο κέρδος σας. Ο υπολογισμός είναι:
Ακαθάριστες εισπράξεις από πωλήσεις - Επιστροφές και αποζημιώσεις = Καθαρές εισπράξεις
Καθαρές εισπράξεις - Κόστος πωληθέντων αγαθών = Μικτό κέρδος
Μικτό Κέρδος + Λοιπά έσοδα από πιστώσεις φόρου ή άλλες πηγές = Μικτό εισόδημα
Καταχωρίστε τα έξοδα της επιχείρησής σας
Τα επιχειρησιακά έξοδα που μπορείτε να εκπέμψετε παρατίθενται αλφαβητικά στις γραμμές 8 έως 27.
Περιλαμβάνουν τη διαφήμιση, τα έξοδα οχημάτων, τις προμήθειες και τις αμοιβές που καταβάλλονται στους πωλητές και τους πράκτορες, καθώς και τη σύμβαση εργασίας, η οποία περιλαμβάνει εργοδότες για τους οποίους υποβάλατε τα έντυπα 1099-MISC.
Μπορείτε να αφαιρέσετε την εξάντληση, την απόσβεση, και τις δαπάνες του Τμήματος 179 , καθώς και τις παροχές και ασφάλειες των εργαζομένων , συμπεριλαμβανομένων των ατασθαλιών και της ασφάλισης περιουσίας, αλλά όχι την ασφάλιση υγείας.
Οι τόκοι για υποθήκες και άλλα επιχειρηματικά χρέη είναι εκπεστέοι, όπως και οι νομικές και επαγγελματικές αμοιβές , τα έξοδα γραφείου και τα προγράμματα συνταξιοδότησης και κατανομής κερδών.
Μπορείτε επίσης να αφαιρέσετε τα έξοδα που σχετίζονται με τη μίσθωση ή τη μίσθωση οχημάτων ή άλλου επαγγελματικού εξοπλισμού, τα έξοδα επισκευής και συντήρησης, προμήθειες , φόρους και άδειες, έξοδα ταξιδίου , γεύματα και ψυχαγωγία , υπηρεσίες κοινής ωφελείας και μισθούς.
Η γραμμή 27 είναι για "άλλα" έξοδα. Περιλαμβάνουν τραπεζικά έξοδα, στολές και ρούχα, τέλη για συλλόγους και οργανισμούς, χρεώσεις στο διαδίκτυο και στο δικτυακό τόπο, βιβλία, περιοδικά και λογισμικό, κόστος τηλεφώνου και κινητού τηλεφώνου
Πολλά από αυτά τα επαγγελματικά έξοδα έχουν περιορισμούς ή προϋποθέσεις που πρέπει να πληρούνται πριν να αφαιρεθούν, οπότε συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό προτού υποβάλετε την επιστροφή σας.
Μισθοί και άλλα έξοδα μισθοδοσίας
Οι μισθοί, οι μισθοί και τα έξοδα φόρου μισθωτών είναι εκπτώσιμα έξοδα. Ο συνολικός μισθός που καταβάλλεται, ο φόρος FICA (Κοινωνική Ασφάλιση και Medicare), η ασφάλιση ανεργίας και η ασφάλιση αποζημίωσης των ομοσπονδιακών και κρατικών εργαζομένων είναι όλα εκπτώσιμα έξοδα.
Έξοδα οχήματος
Εάν ζητήσατε έκπτωση για έξοδα αυτοκινήτου στη γραμμή 9, πρέπει να παράσχετε πρόσθετες πληροφορίες για να τεκμηριώσετε την έκπτωσή σας για επαγγελματική χρήση του οχήματός σας.
Οι πληροφορίες σχετικά με τα οχήματα που ανήκουν στην εταιρεία και άλλα περιουσιακά στοιχεία που ανήκουν στην επιχείρηση περιλαμβάνονται στο Μέρος IV, γραμμές 43 έως 47. Η γραμμή 47 ρωτά εάν μπορείτε να παράσχετε αποδείξεις για να υποστηρίξετε την έκπτωσή σας. Βεβαιωθείτε ότι μπορείτε να απαντήσετε "ναι".
Αλλα έξοδα
Το Μέρος V σας επιτρέπει να παρέχετε περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με τις άλλες δαπάνες που αφαιρείτε. Αυτός είναι ο χώρος για να συμπεριλάβετε το κινητό σας τηλέφωνο, τον πάροχο διαδικτύου και τα έξοδα ιστοτόπου, καθώς και τραπεζικά έξοδα και άλλα διάφορα έξοδα. Προσπαθήστε να τοποθετήσετε όσο το δυνατόν περισσότερα από αυτά στις γραμμές 8 έως 26. Το σύνολο αυτών των άλλων δαπανών πηγαίνει στη γραμμή 27.
Επαγγελματική χρήση του σπιτιού σας
Έχετε δύο επιλογές για να συμπεριλάβετε πληροφορίες σχετικά με την επαγγελματική χρήση του σπιτιού σας. Η επιλογή Α περιλαμβάνει τη συμπλήρωση του εντύπου 8829 . Συμπεριλάβετε τις συνολικές επιτρεπόμενες δαπάνες που προκύπτουν από αυτούς τους υπολογισμούς στη γραμμή 30 του Προγράμματος Γ.
Η επιλογή Β είναι ένας απλουστευμένος υπολογισμός : $ 5 ανά τετραγωνικό πόδι του χώρου επιχειρηματικών κατοικιών μέχρι 300 τετραγωνικά πόδια για μέγιστη έκπτωση 1500 $. Καταχωρίστε αυτές τις πληροφορίες στις κατάλληλες ενότητες της γραμμής 30. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε μόνο χώρο που χρησιμοποιείται τακτικά και αποκλειστικά για την επιχείρησή σας ανεξάρτητα από τον τρόπο υπολογισμού της έκπτωσης.
Υπολογισμός Καθαρού Κέρδους
Ο τελικός υπολογισμός είναι για το καθαρό κέρδος. Αφαιρέστε τα συνολικά έξοδα που εγγράφονται στη γραμμή 28 από το ακαθάριστο εισόδημά σας στη γραμμή 7, στη συνέχεια αφαιρέστε τα έξοδα για την επαγγελματική χρήση του σπιτιού σας στη γραμμή 30 για να λάβετε τα καθαρά κέρδη ή ζημίες σας. Αυτός ο αριθμός είναι αυτός που πρέπει να αναφέρετε σχετικά με την επιστροφή του φόρου εισοδήματός σας, Έντυπο 1040.
Χρονοδιάγραμμα κατάθεσης C
Μεταφέρετε το καθαρό κέρδος / ζημία σε απευθείας σύνδεση από τη γραμμή 31 του Προγράμματος Γ σας στη γραμμή 12 του Εντύπου 1040. Προσθέστε ή αφαιρέστε το εισόδημά σας ή τη ζημία σας από την επιχείρηση αυτή σε άλλα έσοδα ή ζημίες από άλλες επιχειρήσεις, αλλά δεν συμπεριλαμβάνονται οι μισθοί από έναν εργοδότη.
Υπολογισμός του φόρου αυτοαπασχόλησης
Το συνολικό καθαρό κέρδος στη γραμμή 31 του Προγράμματος Γ χρησιμοποιείται επίσης για τον υπολογισμό των φόρων αυτοαπασχόλησης που πρέπει να καταβάλει ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης. Εάν η επιχείρηση έχει ζημιά, δεν οφείλεται φόρος αυτοαπασχόλησης. Ο φόρος αυτοαπασχόλησης υπολογίζεται στο Πρόγραμμα SE.
Ειδικές Κοινοπραξίες
Μια εξειδικευμένη κοινοπραξία είναι μια LLC που ανήκει εσείς και ο σύζυγός σας. Μπορεί να θεωρηθεί ως ατομική επιχείρηση για φορολογικούς σκοπούς. Στην περίπτωση αυτή, και οι δύο σύζυγοι πρέπει να συμπληρώσουν ξεχωριστά έντυπα του πίνακα C. Οι απαιτήσεις για εξειδικευμένες κοινοπραξίες περιγράφονται στις οδηγίες για το Πρόγραμμα Γ.
Χρειάζομαι CPA για να ολοκληρώσω το Πρόγραμμα C;
Εάν η επιχείρησή σας είναι αρκετά απλή και δεν πωλούν προϊόντα και δεν χρειάζεται να αντιμετωπίσετε το κόστος των πωληθέντων προϊόντων, ενδέχεται να είστε σε θέση να ολοκληρώσετε τον Προγραμματισμό C μόνοι σας, αλλά να είστε σίγουροι ότι έχετε εκπληρώσει όλους τους κανόνες για την αφαίρεση διαφόρων επιχειρηματικών εξόδων. Είναι καλύτερο να συμβουλευτείτε έναν εξειδικευμένο φοροτεχνικό για μια πιο περίπλοκη επιστροφή.
Αποποίηση ευθυνών
Δεν είμαι CPA ή φορολογικός πληρεξούσιος. Αυτές οι πληροφορίες για το Πρόγραμμα C παρέχονται μόνο για λόγους γενικής ενημέρωσης. Δεν πρόκειται για φορολογική ή νομική συμβουλή. Ακόμη και αν έχετε μια απλή επιχειρηματική φορολογική δήλωση, ίσως είναι καλή ιδέα να έχετε έναν φοροτεχνικό να εξετάσει το Πρόγραμμά σας Γ για να βεβαιωθείτε ότι δεν χάσατε τίποτα.