Ο φόρος αυτοαπασχόλησης εισπράττεται για την Κοινωνική Ασφάλιση και το Medicare
Έσοδα από αυτοαπασχόληση έναντι απασχόλησης
Όλοι πληρώνουν φόρους κοινωνικής ασφάλισης και Medicare, αλλά πόσο και πώς το κάνετε, διαφέρει ανάλογα με το εάν είστε αυτοαπασχολούμενος ή εργάζεστε για κάποιον άλλο.
Οι περισσότεροι άνθρωποι εργάζονται για κάποιον άλλο, ώστε οι φόροι κοινωνικής ασφάλισης και Medicare να εισπράττονται από τα κέρδη τους. Πληρώνουν μισό και οι εργοδότες τους ταιριάζουν με τις εισφορές τους, πληρώνοντας το άλλο μισό. Αλλά ένας ιδιοκτήτης μιας αυτοαπασχολούμενης επιχείρησης δεν έχει κερδίσει από κάποιον άλλο ότι τα χρήματα αυτά μπορούν να παρακρατηθούν και δεν έχει εργοδότη που να ταιριάζει με το μισό που πληρώνει προσωπικά. Πρέπει να πληρώσει το πλήρες ποσό ... ο ίδιος.
Ποιος θεωρείται αυτοαπασχολούμενος για φορολογικούς σκοπούς;
Οι ιδιοκτήτες αυτοαπασχολούμενων επιχειρήσεων περιλαμβάνουν τους ατομικούς ιδιοκτήτες ή τις μονοπρόσωπες εταιρείες περιορισμένης ευθύνης (LLC). Περιλαμβάνουν τους εταίρους που πρέπει να πληρώνουν φόρο αυτοαπασχόλησης στο μερίδιό τους στο εισόδημα της εταιρικής σχέσης. Τα μέλη σε LLC πολλαπλών μελών θεωρούνται εταίροι για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς.
Υπολογισμός του φόρου αυτοαπασχόλησης στο Πρόγραμμα SE
Πρέπει πρώτα να καθορίσετε το καθαρό εισόδημα από την επιχείρησή σας ή, αν έχετε στην κατοχή σας πολλές επιχειρήσεις, από όλες μαζί να προστεθούν. Το καθαρό σας κέρδος υπολογίζεται στο Πρόγραμμα Γ . Τα συνολικά σας έσοδα μειώνουν τα επαγγελματικά σας έξοδα. Μπορείτε να προχωρήσετε στο Πρόγραμμα SE για φόρους αυτοαπασχόλησης όταν έχετε προσδιορίσει αυτόν τον αριθμό.
Στη συνέχεια, πρέπει να υπολογίσετε το ποσό της έκπτωσης για φόρο αυτοαπασχόλησης που θα εισαχθεί στη γραμμή 27 του εντύπου σας 1040. Ναι, αυτό είναι σωστό. Παίρνετε μια φορολογική έκπτωση για το ήμισυ του φόρου αυτοαπασχόλησης, πράγμα που ανακουφίζει σημαντικά το γεγονός ότι πρέπει να πληρώσει τόσο το μισό του εργοδότη όσο και το μισθωτό. Αυτή η έκπτωση εγγράφεται στη σελίδα 1 της φορολογικής σας δήλωσης, ώστε να μειωθεί το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας - το καθαρό φορολογητέο εισόδημά σας προτού προβείτε σε άλλες εκπτώσεις.
Το ποσό του φόρου αυτοαπασχόλησης υπολογίζεται στη συνέχεια. Το συνολικό καθαρό κέρδος από όλες τις επιχειρήσεις σας θεωρείται, αλλά μόνο τα πρώτα $ 128.700 φορολογούνται για σκοπούς κοινωνικής ασφάλισης από το 2018. Το ανώτατο όριο ήταν $ 127.000 για το φορολογικό έτος 2017.
Υπολογισμοί μεγάλης φόρμας και σύντομης μορφής
Εάν δεν είχατε εισόδημα καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους εκτός από το εισόδημά σας ως αυτοαπασχολούμενο και πληρούν ορισμένα άλλα προσόντα, ίσως να μπορείτε να συμπληρώσετε το σύντομο έντυπο, το οποίο είναι το τμήμα Α. Διαφορετικά, πρέπει να συμπληρώσετε τη μακρά φόρμα, τμήμα Β.
Τα έγγραφα που χρειάζεστε
Θα χρειαστείτε ένα αντίγραφο του Schedule SE , το οποίο μπορείτε να κατεβάσετε από τον ιστότοπο του IRS. Μπορείτε να συμπληρώσετε τη φόρμα online, να την αποθηκεύσετε και να την εκτυπώσετε.
Θα χρειαστείτε επίσης ένα ολοκληρωμένο Πρόγραμμα C για κάθε μία από τις επιχειρήσεις σας, καθώς και αντίγραφα τυχόν φόρμας W-2 που θα μπορούσατε να έχετε για το έτος, εάν επίσης εργάζεστε για κάποιον άλλο και οι φόροι κοινωνικής ασφάλισης και Medicare παρακρατήθηκαν από τους μισθούς σας.
Τα έντυπα W-2 θα σας δείξουν πόση συμβολή στην αποζημίωση των κοινωνικών ασφαλίσεων και της Medicare αποζημίωσε. Θα βρείτε αυτές τις πληροφορίες στα πλαίσια 4 και 6.
Θα χρειαστείτε επίσης το δικό σας έντυπο φόρου εισοδήματος, έντυπο IRS 1040.
Πώς να ολοκληρώσετε τη σύντομη μορφή του SE Schedule (Τμήμα Α)
Μπορείτε να ξεκινήσετε με τη γραμμή 2 εάν δεν έχετε κανένα από τα έσοδα που περιγράφονται στις γραμμές 1 (α) ή 1 (β). Καταχωρίστε το καθαρό εισόδημα από το Πρόγραμμα Γ σας. Εάν έχετε περισσότερους από έναν Προγραμματισμό C, ολίσσονται τα καθαρά εισοδήματα από όλα αυτά και εισάγετε αυτόν τον αριθμό. Προσθέστε αυτό στη γραμμή 1 εάν εισάγατε κάτι εκεί και βάλτε το αποτέλεσμα στη γραμμή 3.
Πολλαπλασιάστε τη γραμμή 3 κατά 92,35% και εισαγάγετε το αποτέλεσμα στη γραμμή 4. Εάν το αποτέλεσμα είναι μικρότερο από $ 400, δεν οφείλετε φόρο αυτοαπασχόλησης.
Υπολογίστε τον φόρο αυτοαπασχόλησης στη γραμμή 5. Αν είναι $ 127.200 ή λιγότερο, πολλαπλασιάστε τη γραμμή 4 κατά 15,3%.
Αν είναι πάνω από $ 127.200, πολλαπλασιάστε τη γραμμή 4 κατά 2.9% στη συνέχεια προσθέστε $ 15.772.80 στο αποτέλεσμα.
Πρέπει τώρα να συμπεριλάβετε τον υπολογισμό του φόρου αυτοαπασχόλησης στο Έντυπο 1040. Εισάγετε το αποτέλεσμα από τη γραμμή 5 στο Έντυπο 1040, Γραμμή 57. Πολλαπλασιάστε τη γραμμή 5 κατά 50% και εισαγάγετε το αποτέλεσμα στη γραμμή 27 του 1040 σας και στη γραμμή 6 του Προγραμματισμού SE.
Πώς να ολοκληρώσετε τη μακρά μορφή του SE Schedule (Τμήμα Β)
Αυτό το τμήμα είναι ο υπολογισμός του φόρου αυτοαπασχόλησης για άτομα που έχουν εισόδημα εκτός από το εισόδημα αυτοαπασχόλησης. Ο υπολογισμός συνδυάζει τους φόρους FICA-Φόρος Κοινωνικής Ασφάλισης και Medicare-έχετε ήδη καταβάλει το υπόλοιπο εισόδημά σας και αυτά που οφείλετε στο εισόδημα αυτοαπασχόλησης για να καθορίσετε τον οφειλόμενο φόρο αυτοαπασχόλησης.
Στη γραμμή 1, εισάγετε το καθαρό αγροτικό εισόδημά σας 1 (α) ή / και το εισόδημα κοινωνικής ασφάλισης 1 (β), εάν τα έχετε και τα συνολικά. Στη συνέχεια, στη γραμμή 2, εισάγετε τα καθαρά έσοδά σας από το Πρόγραμμα Γ. Σύνολο των γραμμών 1 και 2 στη γραμμή 3.
Στη γραμμή 4 (α), πολλαπλασιάστε τη γραμμή 3 κατά 92,35%. Αν το αποτέλεσμα είναι μικρότερο από $ 400, δεν οφείλετε φόρο αυτοαπασχόλησης. Συμπεριλάβετε τον φόρο FICA που έχετε ήδη καταβάλει στους μισθούς για να καθορίσετε εάν οφείλεται κάποιος φόρος αυτοαπασχόλησης.
Αφαιρέστε τη γραμμή 8 (d) από τη γραμμή 7, το μέγιστο ποσό κοινωνικής ασφάλισης και εισαγάγετε αυτό στη γραμμή 9. Εάν είναι μηδέν ή μικρότερο από το μηδέν, απλώς πληκτρολογήστε το και μεταβείτε στη γραμμή 11.
Αν είναι πάνω από το μηδέν, πολλαπλασιάστε τη μικρότερη από τη γραμμή 6 ή τη γραμμή 9 κατά 12,4 τοις εκατό στη γραμμή 10. Πολλαπλασιάστε τη Γραμμή 6 κατά 2,9 τοις εκατό στη γραμμή 11.
Τώρα μπορείτε να συμπεριλάβετε τον υπολογισμό του φόρου αυτοαπασχόλησης στο Έντυπο 1040. Προσθέστε τις γραμμές 10 και 11 και εισαγάγετε το αποτέλεσμα στη γραμμή 12 και στη φόρμα 1040, γραμμή 57.
Η γραμμή 13 είναι η έκπτωση για το μισό του φόρου αυτοαπασχόλησης. Πολλαπλασιάστε τη γραμμή 12 κατά 50 τοις εκατό και εισαγάγετε το αποτέλεσμα στη γραμμή 27 του εντύπου σας 1040.
Όταν προγραμματίζετε αρχεία SE
Ο υπολογισμός του προγράμματος Schedule SE καταχωρείται στο έντυπο IRS 1040 σε δύο θέσεις.
Γραμμή 27, η οποία μειώνει το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας κατά το ήμισυ του ποσού του φόρου αυτοαπασχόλησης
Γραμμή 57 για να συμπεριληφθεί ο συνολικός φόρος αυτοαπασχόλησης που οφείλεται επιπλέον των φόρων εισοδήματος φυσικών προσώπων. Το ποσό της Γραμμής 57 προστίθεται στον υπολογισμό του φόρου εισοδήματός σας μαζί με κάποιους άλλους φόρους για να εμφανίσετε τη συνολική ομοσπονδιακή φορολογική σας υποχρέωση για το έτος.
Τελείωσες
Πρόγραμμα SE είναι βεβαίως μια πρόκληση, αλλά μπορείτε να πάρετε την άνεση γνωρίζοντας ότι ορισμένες φορολογικές μορφές είναι στην πραγματικότητα χειρότερη. Το IRS περιλαμβάνει επίσης χρήσιμες οδηγίες σε κάθε γραμμή του Schedule SE για να σας καθοδηγήσει βήμα προς βήμα.
Μην παραλείψετε να συμπεριλάβετε το χρονοδιάγραμμα όταν υποβάλετε τη φορολογική σας δήλωση.
Αυτές οι οδηγίες αφορούν σχετικά απλές καταστάσεις αυτοαπασχόλησης. Ίσως θελήσετε να συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό εάν η κατάστασή σας είναι πιο περίπλοκη.