- Το απόθεμα είναι ένα πολύτιμο επιχειρηματικό περιουσιακό στοιχείο . Πρέπει να ξέρετε πόσα έχετε και πόσα αξίζει.
- Τα έξοδα που σχετίζονται με την αγορά και πώληση αποθέματος είναι εκπεστέα επιχειρηματικά έξοδα που μπορούν να μειώσουν τους φόρους των επιχειρήσεων.
- Η σωστή αναφορά των αποθεμάτων μπορεί να σας εμποδίσει να αντιμετωπίζετε προβλήματα με το IRS.
- Το κόστος και το μικτό κέρδος από τις πωλήσεις αποθεμάτων αποτελούν σημαντικό μέρος της φορολογικής σας δήλωσης.
- Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε την αξία του αποθέματός σας ως collatera l για ένα δάνειο.
Οι διαφορετικοί τύποι αποθέματος
Οι επιχειρήσεις έχουν δύο είδη απογραφής:
- Εξαρτήματα που κάθονται σε ράφια που περιμένουν να χρησιμοποιηθούν. Αυτά περιλαμβάνουν τα είδη γραφείου, τα είδη καθαρισμού, τα αναλώσιμα και εξαρτήματα ηλεκτρονικών υπολογιστών και τα αναλώσιμα που χρησιμοποιούνται για συγκεκριμένους σκοπούς, αλλά όχι ως μέρος της διαδικασίας πώλησης.
- Απογραφή προϊόντων . Αυτό το απόθεμα μπορεί να είναι τα προϊόντα που αγοράζετε στο χονδρεμπόριο για να πουλήσετε στους καταναλωτές στο λιανικό εμπόριο Μπορεί επίσης να είναι συστατικά μέρη ή κομμάτια ή πρώτες ύλες που χρησιμοποιείτε για να κάνετε τα προϊόντα να πωλούν.
Η διαδικασία απογραφής
Η διαδικασία απογραφής έχει ως εξής:
- Λαμβάνετε προϊόντα χονδρικής ή εξαρτήματα από πωλητές (οι άνθρωποι που η επιχείρησή σας αγοράζει πράγματα από).
- Τελειώστε τις εργασίες ή επανασυσκευάστε και βάλτε τα ράφια σε αναμονή για παραγγελίες.
- Λαμβάνετε παραγγελίες και πωλούν τα προϊόντα σας.
- Λαμβάνετε χρήματα από τις πωλήσεις σας.
Το σύνολο του κόστους για κάθε τμήμα της διαδικασίας αυτής θεωρείται ως επιχειρηματικό κόστος. Αυτά τα κόστη πρέπει να καταγράφονται.
Οι τύποι αποθέματος
Είναι μια απλή φόρμουλα, αλλά είναι σημαντικό να γνωρίζετε: Το κόστος του αποθέματος που αγοράστηκε μείον το κόστος του πωληθέντος αποθέματος ισούται με το κόστος αποθέματος.
Τα έσοδα από την πώληση αποθέματος μείον το κόστος των πωληθέντων αποθεμάτων ισούται με το μικτό κέρδος. Το κόστος και τα έσοδα πηγαίνουν στα κέρδη και ζημίες (κατάσταση αποτελεσμάτων) της επιχείρησής σας. Η αξία του αποθέματός σας σε συγκεκριμένο χρονικό σημείο εμφανίζεται στον ισολογισμό επιχειρήσεων. Παρεμπιπτόντως, το κόστος αποθέματος περιλαμβάνει πολλά επιπλέον, όπως το κόστος της ναυτιλίας, το κόστος αποθήκευσης και το κόστος εργασίας.
Κόστος αποστολής αποστολής
Όταν τα στοιχεία αποθέματος αποστέλλονται σε εσάς, υπάρχουν δύο τρόποι πληρωμής για αυτούς, με βάση το ποιος πληρώνει - εσείς ή ο αποστολέας. Είναι σημαντικό να σημειώσετε ότι έχετε τίτλο (μόνο) στα στοιχεία απογραφής μόνο όταν τα έχετε στην κατοχή σας.
- Ο αποστολέας μπορεί να καταβάλει τα έξοδα. Αυτό ονομάζεται FOB - αποστολή. Δεδομένου ότι δεν είστε κύριος των αντικειμένων μέχρι να τα λάβετε, δεν μπορείτε να διεκδικήσετε τα έξοδα αποστολής FOB.
- Πληρώνετε τα έξοδα αποστολής. Αυτό ονομάζεται προορισμός FOB. Πληρώνετε όταν λαμβάνετε το στοιχείο από τη στιγμή που έχετε την κυριότητα σε αυτό το σημείο.
Παρακολούθηση του Αποθέματος Προϊόντων
Είναι σημαντικό να παρακολουθείτε το κόστος των αντικειμένων απογραφής, ώστε να γνωρίζετε το κέρδος από τις πωλήσεις. Αυτό είναι πιο εύκολο να αναφερθεί παρά να γίνει, ανάλογα με τον τύπο του προϊόντος.
Actual Co st : Αυτή η μέθοδος λειτουργεί καλύτερα για μεγαλύτερα και ακριβότερα αντικείμενα απογραφής, όπως αυτοκίνητα ή κοσμήματα.
Σταθμισμένο Μέσο Κόστος : Όταν έχετε πολλά αποθέματα που εισέρχονται και εξέρχονται και δεν μπορείτε να καθορίσετε το κόστος ενός μεμονωμένου στοιχείου (π.χ. στυλό), μπορείτε να δείτε το κόστος συγκεκριμένων παρτίδων αντικειμένων σε μια χρονική περίοδο . Ας πούμε ότι αγοράζετε στυλό και βάζετε λογότυπα πελατών πάνω τους. Για παράδειγμα:
- Κόστος στυλό
- 1 Μαρτίου - 250 στυλό σε .25 το καθένα. Συνολικό κόστος $ 62.50
- 14 Απριλίου - 300 στυλό σε .27 το καθένα. Συνολικό κόστος $ 81.00
- 2 Μαΐου - 275 στυλό σε .29 το καθένα. Συνολικό κόστος $ 79,75
- Σταθμισμένο μέσο όρο 825 μολύβια στο συνολικό κόστος 223.25 = 825 / 223.23 = .27
LIFO εναντίον FIFO
Μπορείτε επίσης να προσδιορίσετε το πωληθέν απόθεμα κόστους χρησιμοποιώντας μία από τις δύο πιθανές μεθόδους λογιστικής: LIFO και FIFO.
- Το FIFO είναι First-in, First-out. Ο κατάλογος που πρωτοεμφανίστηκε (ο παλαιότερος) θεωρείται ότι έχει πωληθεί πρώτα. (Κανείς δεν ελέγχει πραγματικά, είναι απλώς ένα
- Το LIFO είναι Last-in, First-out . Ο κατάλογος που εισήλθε στο τελευταίο πωλείται πρώτα. Δεδομένου ότι στις περισσότερες περιπτώσεις, οι δαπάνες αυξάνονται, χρησιμοποιώντας το LIFO, οδηγεί σε υψηλότερο κόστος αποθεμάτων και χαμηλότερο κέρδος.
Απογραφή και κόστος πώλησης αγαθών
Το πιο σημαντικό πράγμα που πρέπει να γνωρίζετε για την απογραφή είναι ότι είναι σημαντικό για τον υπολογισμό του κόστους των πωληθέντων προϊόντων (COGS ). Το COGS χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό του μεικτού κέρδους μιας επιχείρησης που πωλεί προϊόντα και χρησιμοποιείται σε κάθε έντυπο επιχειρηματικών φόρων για ατομικές επιχειρήσεις, συνεργασίες, εταιρείες LLC και εταιρείες.
Ο υπολογισμός του πωληθέντος κόστους είναι:
- Έναρξη απογραφής (η αξία όλων των αποθεμάτων στην αρχή ενός έτους)
- Plus Καθαρές αγορές (μετά τις εκπτώσεις και τις αποζημιώσεις και τις αποδόσεις)
- Ισούται με το κόστος των εμπορευμάτων που διατίθενται προς πώληση
- Λιγότερο απολήξεις αποθέματος (η αξία όλων των αποθεμάτων στο τέλος του έτους).
Για το πρώτο έτος στις επιχειρήσεις, το αρχικό απόθεμα είναι μηδέν. Μετά από αυτό, ο αρχικός απολογισμός ενός έτους είναι ο καταληκτικός απολογισμός για το προηγούμενο έτος. Ορισμένες επιχειρήσεις λαμβάνουν ένα φυσικό απόθεμα στο τέλος ενός έτους, για διάφορους λόγους:
- Για να ελέγξετε ή να «αποδείξετε» την αξία του αποθέματος
- Για να ελέγξετε την αλλοίωση ή την απαξίωση
- Για να ελέγξετε για κλοπή
- Για να ελέγξετε την κακή τήρηση αρχείων.
Μέθοδος απογραφής και λογιστικής
Οι περισσότερες εταιρείες με απογραφή πρέπει να χρησιμοποιούν τη μέθοδο της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση , αλλά οι μικρές επιχειρήσεις που πληρούν τις προϋποθέσεις, με μέσο ακαθάριστο εισόδημα μεταξύ 1 και 10 εκατομμυρίων δολαρίων, μπορούν να χρησιμοποιήσουν τη μέθοδο των μετρητών. Αν νομίζετε ότι μπορεί να πληρούν τις προϋποθέσεις, συμβουλευτείτε τον επαγγελματία φοροτεχνικό σας.
Υπάρχουν ορισμένοι περιορισμοί σχετικά με το σύστημα κόστους αποθέματος που χρησιμοποιείτε. Πριν χρησιμοποιήσετε μία από αυτές τις μεθόδους απογραφής, συζητήστε με τον φοροτεχνικό σας σχετικά με το ποια είναι η καλύτερη για την συγκεκριμένη επιχειρηματική σας κατάσταση.
Απογραφή και Φόροι
Λίγα περισσότερα πράγματα που πρέπει να γνωρίζετε σχετικά με τα αποθέματα και τους φόρους:
- Πρέπει να συνεχίσετε να χρησιμοποιείτε την ίδια μέθοδο κόστους αποθεμάτων με την πάροδο των ετών. Δεν μπορείτε να διατηρήσετε τις μεθόδους εναλλαγής για το καλύτερο φορολογικό πλεονέκτημα.
- Το πιο σημαντικό, θυμηθείτε να παρακολουθείτε καλά το απόθεμα της επιχείρησής σας για να βεβαιωθείτε ότι δεν χάνετε τίποτα από την κλοπή, την υποκλοπή ή την κακή τήρηση αρχείων.
Αποποίηση: Τα αποθέματα, όπως και άλλα φορολογικά θέματα, είναι πολύπλοκα. Ο σκοπός αυτού του άρθρου δεν είναι να σας δώσει φορολογικές συμβουλές και ο συντάκτης δεν είναι CPA ή φορολογικός συντάκτης. Πριν επιχειρήσετε να λάβετε φορολογικές αποφάσεις, συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας.