Κάθε επιχείρηση, μικρή ή μεγάλη, πρέπει να αποφασίσει για το πώς και πότε να καταγράφει τα έσοδα και τα έξοδα. Οι δύο επιλογές αυτής της εγγραφής ονομάζονται "μετρητά" και "δεδουλευμένα".
Για φορολογικούς σκοπούς, θα χρειαστεί να λάβετε αυτήν την απόφαση για την επιχείρησή σας προτού καταθέσετε την πρώτη φορολογική σας δήλωση .
Πώς λειτουργεί η λογιστική μετρητών
Στην ταμειακή λογιστική, μια συναλλαγή καταγράφεται όταν τα χρήματα πραγματικά αλλάζουν τα χέρια.
Το εισόδημα καταγράφεται όταν λαμβάνετε τα χρήματα και τα έξοδα καταγράφονται όταν πληρώνονται.
Παράδειγμα 1: Για μια εισοδηματική συναλλαγή , εάν πραγματοποιείτε μια υπηρεσία και χρεώνετε έναν πελάτη, καταγράφετε το εισόδημα για σκοπούς λογιστικής μετρητών μόνο όταν έχετε λάβει την πληρωμή για την υπηρεσία αυτή. Αν στείλετε ένα τιμολόγιο στις 12 Αυγούστου και δεν λάβετε πληρωμή μέχρι την 1η Σεπτεμβρίου, καταγράφετε την πληρωμή την 1η Σεπτεμβρίου.
Παράδειγμα 2: Για μια συναλλαγή εξόδων, μπορεί να λάβετε ένα λογαριασμό για τηλεφωνική υπηρεσία, αλλά σε ταμειακή λογιστική δεν καταγράφεται η δαπάνη μέχρι να πληρώσετε πραγματικά τον λογαριασμό . εάν λάβετε ένα λογαριασμό στις 15 Αυγούστου και δεν πληρώσετε το λογαριασμό μέχρι την 1η Σεπτεμβρίου, δεν καταγράφετε το έξοδο μέχρι την 1η Σεπτεμβρίου.
Pro και Con: Η λογιστική μετρητών είναι απλούστερη για να θυμάστε και να καταγράψετε, δεδομένου ότι ακολουθεί τον τραπεζικό λογαριασμό σας. Όταν μια πώληση εγγράφεται στον λογαριασμό σας, αυτό καταγράφεται στην επιχείρησή σας.
Αλλά η μέθοδος της ταμειακής λογιστικής μπορεί να μην εμφανίζει την πραγματική εικόνα της επιχειρηματικής σας δραστηριότητας, καθώς ο μήνας που ήσασταν απασχολημένος ή αργός είναι διαφορετικός από τον μήνα που λάβατε τα χρήματα.
Πώς λειτουργεί η λογιστική σε δεδουλευμένη βάση
Στη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση, η συναλλαγή καταγράφεται όταν κερδίζεται (καθιερώνεται) με την αποστολή τιμολογίου ή τη λήψη λογαριασμού.
Στο παράδειγμα 1: Για μια εισοδηματική συναλλαγή, χρησιμοποιώντας τη μέθοδο της αυτοτέλειας των χρήσεων, θα καταγράψετε το εισόδημα όταν ολοκληρωθεί η εργασία ή παραληφθεί το προϊόν. δηλαδή, έχετε κερδίσει την πληρωμή. Στα παραπάνω παραδείγματα, το εισόδημα για εσάς καταγράφεται όταν στείλετε το λογαριασμό, ακόμα κι αν δεν έχετε πληρώσει ακόμη. Το έξοδο καταγράφεται όταν λαμβάνετε το λογαριασμό, ακόμα κι αν δεν έχετε πληρώσει.
Στο Παράδειγμα 2: Για μια συναλλαγή δαπανών. Όταν λαμβάνετε ένα λογαριασμό για μια δαπάνη, θεωρείται δαπάνη για φορολογικούς σκοπούς. Έτσι, μπορείτε να το αφαιρέσετε για εκείνο το έτος, ακόμα κι αν δεν έχετε πληρώσει ακόμα το λογαριασμό.
Pro και Con: Η λογιστική σε δεδουλευμένη βάση είναι πιο συγκεχυμένη, αλλά δείχνει με μεγαλύτερη ακρίβεια τη μηνιαία επιχειρηματική σας δραστηριότητα.
Ρύθμιση της μεθόδου της λογιστικής σας
Οι περισσότερες μικρές εταιρείες χρησιμοποιούν τη λογιστική μέθοδο μετρητών, επειδή είναι πιο εύκολο και εύκολο να προσδιοριστεί πότε πρέπει να καταγράφονται τα έσοδα και τα έξοδα. Πρέπει να χρησιμοποιήσετε τη μέθοδο απόκτησης εάν
- η επιχείρησή σας έχει πωλήσεις άνω των 5 εκατομμυρίων δολαρίων ετησίως, ή
- τα αποθέματα των επιχειρήσεων σας μια απογραφή των αντικειμένων που θα πουλήσετε στο κοινό και τα ακαθάριστα έσοδά σας είναι πάνω από $ 1 εκατομμύριο ετησίως.
Το IRS λέει:
"Γενικά, αν παράγετε, αγοράζετε ή πουλάτε εμπορεύματα, πρέπει να τηρείτε ένα απόθεμα και να χρησιμοποιήσετε μια μέθοδο δεδουλευμένων πωλήσεων και αγορών εμπορευμάτων".
Το απόθεμα περιλαμβάνει κάθε εμπόρευμα που πωλείτε, καθώς και προμήθειες που φυσικά θα γίνουν μέρος ενός είδους που προορίζεται για πώληση.
Τελικές συναλλαγές και μέθοδοι λογιστικής
Στο τέλος της οικονομικής χρήσης σας, η ταμειακή λογιστική και η λογιστική σε δεδουλευμένη βάση πρέπει να λαμβάνονται υπόψη κατά το χρονοδιάγραμμα των συναλλαγών. Εδώ είναι πώς:
- Έσοδα Αν είστε σε λογιστική σε δεδουλευμένη βάση και θέλετε εισόδημα κατά το τρέχον έτος, στείλτε τους λογαριασμούς πριν από το τέλος του έτους. Εάν θέλετε να καθυστερήσετε το εισόδημα, μην στείλετε λογαριασμούς μέχρι την αρχή του επόμενου έτους. Για ταμειακή λογιστική, καταβάλλετε το λογαριασμό κατά το έτος που αναμένετε το χαμηλότερο συνολικό εισόδημα.
- Έξοδα Αναλάβετε τα έξοδα του έτους κατά το οποίο θέλετε να καταμετρηθούν αυτές οι δαπάνες, για να ελαχιστοποιήσετε τους φόρους σας. Δεν χρειάζεται απαραιτήτως να πληρώσετε το λογαριασμό εκείνο το έτος, εάν χρησιμοποιείτε λογιστική σε δεδουλευμένη βάση.
Un-collectible λογαριασμών / Bad χρεών
Σύμφωνα με τη μέθοδο της αυτοτέλειας των χρήσεων, αν έχετε πελάτες που δεν σας έχουν πληρώσει, ενδέχεται να μπορείτε να διαγράψετε ή να μειώσετε τους φόρους σας για αυτά τα επισφαλή χρέη.
Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι έχετε έναν πελάτη που τιμολογήσατε τον Φεβρουάριο. Έχετε κάνει επανειλημμένες προσπάθειες να εισπράξετε τα χρήματα και τελικά αποφασίσατε ότι αυτός ο πελάτης δεν πρόκειται να πληρώσει. Εάν χρησιμοποιείτε τη μέθοδο της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, έχετε ήδη καταγράψει την πώληση. Πριν από το τέλος του έτους, μπορείτε να πάρετε αυτό το μη συλλεκτικό ποσό από το εισόδημά σας, μειώνοντας έτσι το ακαθάριστο εισόδημά σας και τη φορολογική σας υποχρέωση.
Για περισσότερες πληροφορίες
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τους περιορισμούς IRS στις μεθόδους λογιστικής, ανατρέξτε σε αυτή την ενότητα της δημοσίευσης IRS 538: Λογιστικές περιόδους και μέθοδοι.
Αποποίηση: Οι πληροφορίες σε αυτό το άρθρο δεν προορίζονται να είναι φορολογικές ή νομικές συμβουλές. Εάν δεν είστε βέβαιοι για τη μέθοδο επιλογής που έχετε επιλέξει, επικοινωνήστε με τον επαγγελματία φοροτεχνικό σας.