Τι είναι το κόστος πωληθέντων προϊόντων (COGS);
Το κόστος των πωληθέντων αγαθών, που μερικές φορές αναφέρεται ως "κόστος πωλήσεων" ή "COGS", αναφέρεται στο κόστος των προϊόντων που κατασκευάζονται και πωλούνται ή αγοράζονται και πωλούνται εκ νέου από την εταιρεία.
Αυτό το κόστος πωλήσεων είναι ένα βάρος της επιχείρησης και μειώνουν τα κέρδη που πραγματοποιεί η εταιρεία κατά την πώληση των προϊόντων .
Ακολουθεί ένα παράδειγμα:
Ας υποθέσουμε ότι η επιχείρησή σας συγκεντρώνει ένα απλό γραφικό στοιχείο κάποιου είδους από μέρη, στέλνει το γραφικό στοιχείο σε μια αποθήκη του Αμαζονίου και το πουλάει online για $ 15. Το κόστος του widget, $ 10, αφαιρείται από την τιμή πώλησης για σκοπούς προσδιορισμού των κερδών και των φόρων. Το IRS σας επιτρέπει να συμπεριλάβετε διάφορες δαπάνες σε αυτόν τον υπολογισμό.
Το κόστος των πωληθέντων αγαθών προσδιορίζεται ετησίως και παρουσιάζει αλλαγές από την αρχή μέχρι το τέλος του φορολογικού (οικονομικού) έτους της εταιρείας και περιλαμβάνεται στην επιχειρηματική φορολογική δήλωση της εταιρείας ως έξοδο.
Τι περιλαμβάνεται στο κόστος πωληθέντων προϊόντων;
Το κόστος των πωληθέντων αγαθών περιλαμβάνει το άμεσο κόστος παραγωγής του προϊόντος ή της τιμής χονδρικής πώλησης των προϊόντων που μεταπωλήθηκαν και το άμεσο κόστος εργασίας για την παραγωγή του προϊόντος. Συγκεκριμένα, μπορεί να περιλαμβάνει:
- Κόστος πρώτων υλών
- Κόστος των αντικειμένων που αγοράστηκαν για μεταπώληση
- Κόστος των εξαρτημάτων που χρησιμοποιούνται για την κατασκευή ενός προϊόντος.
Η COGS περιλαμβάνει επίσης άλλες άμεσες δαπάνες, όπως εργασία για την παραγωγή του προϊόντος, προμήθειες που χρησιμοποιούνται στην κατασκευή ή πώληση, έξοδα αποστολής, κόστος εμπορευματοκιβωτίων, έξοδα μεταφοράς και γενικά έξοδα που σχετίζονται άμεσα με την παραγωγή ή τη δραστηριότητα παραγωγής ευκολία).
Τέλος, το COGS περιλαμβάνει έμμεσες δαπάνες όπως το κόστος διανομής και το κόστος των πωλήσεων.
Πώς το κόστος των αγαθών που πωλούνται επηρεάζει το επιχειρηματικό εισόδημα;
Επειδή το κόστος των αγαθών που πωλούνται είναι το κόστος της επιχειρηματικής δραστηριότητας , είναι ένα επιχειρηματικό έξοδο . Έτσι, αν αυξηθεί το COGS, το καθαρό εισόδημα της εταιρείας είναι μικρότερο. Αυτό μπορεί να είναι σπουδαίο για την πληρωμή λιγότερων φόρων , αλλά σημαίνει ότι η επιχείρηση δεν κάνει τόσο πολλά χρήματα, επομένως το κόστος πώλησης θα πρέπει να μειωθεί, για να αυξηθούν τα κέρδη.
Πώς υπολογίζεται το κόστος πωληθέντων;
Το κόστος των πωληθέντων αγαθών καθορίζεται από τη μεταβολή του αποθέματος. Ο υπολογισμός αρχίζει με την απογραφή των προϊόντων προς πώληση στην αρχή του έτους (η απογραφή στο τέλος του προηγούμενου έτους). Στη συνέχεια προστίθεται το κόστος των προϊόντων που αγοράζονται ή παράγονται κατά τη διάρκεια του έτους και αφαιρείται το απόθεμα στο τέλος του έτους. Αυτός ο υπολογισμός δίνει το κόστος του αποθέματος που έγινε και στη συνέχεια πωλήθηκε από την εταιρεία κατά τη διάρκεια του έτους. Ο βασικός υπολογισμός είναι:
- Έναρξη απογραφής
- Συν κόστος αγορών / υλικών για αντικείμενα που πωλήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους
- Μείον απογραφής απογραφής
- Ισούται με το κόστος των αγαθών που πωλήθηκαν για το έτος.
Διαβάστε περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με τον τρόπο υπολογισμού του κόστους των πωληθέντων προϊόντων.
Ίσως θελήσετε επίσης να κάνετε ένα κόστος αγαθών που πωλούνται στον προϋπολογισμό για να σας βοηθήσει να καθορίσετε το καθαρό σας κόστος και να δείτε πού θα μπορούσατε να εξοικονομήσετε χρήματα από τις πωλήσεις προϊόντων.
Τι γίνεται αν το κόστος του αποθέματος αλλάξει κατά τη διάρκεια του έτους;
Κατ 'αρχάς, σημειώστε ότι το απόθεμα αναφέρεται στο κόστος για να το κάνει ή να το αγοράσει, όχι το κόστος πώλησης. Εάν η επιχείρησή σας πωλεί αντικείμενα των οποίων το κόστος αλλάζει κατά τη διάρκεια του έτους, πρέπει να υπολογίσετε πώς να αντιμετωπίζετε αυτές τις αλλαγές κόστους με τρόπο αποδεκτό από το IRS. Ας υποθέσουμε ότι αγοράζετε ένα προϊόν και επαναπωλείστε το. Αν το κόστος αυξάνεται κατά τη διάρκεια του έτους, θα πρέπει να υπολογίσετε αυτήν την αύξηση στην εξίσωση COGS σας. Το IRS έχει διάφορους εγκεκριμένους τρόπους για να λογοδοτεί για τις μεταβολές του κόστους κατά τη διάρκεια του έτους χωρίς να χρειάζεται να παρακολουθεί κάθε τιμή του προϊόντος ξεχωριστά.
LIFO, FIFO και μέσο κόστος
Ας πούμε ότι αγοράσατε μπλουζάκια για μεταπώληση κατά τη διάρκεια του έτους, σε τρεις παρτίδες:
- Παρτίδα 1: 100 πουκάμισα με $ 5 έκαστο = $ 500
- Παρτίδα 2: 300 πουκάμισα με τιμή $ 5,20 η κάθε μία = $ 1.520
- Παρτίδα 3: 200 πουκάμισα στα 5,25 δολάρια το καθένα = $ 1,050
Και ας πούμε ότι πωλήσατε 500 πουκάμισα κατά τη διάρκεια του έτους. Ας δούμε το κόστος των προϊόντων που πωλούνται με κάθε μία από αυτές τις μεθόδους.
Το FIFO αντιπροσωπεύει το "πρώτο στην πρώτη θέση" και κοστίζει τα αγαθά, υποθέτοντας ότι τα πρώτα αγαθά που αγοράστηκαν είναι τα πρώτα αγαθά που πωλήθηκαν. Έτσι τα πρώτα 500 πουκάμισα που αγοράστηκαν θα κοστίζονται κάτω από το FIFO στα $ 2.545.
Το LIFO αντιπροσωπεύει το "last in-first out" και κοστίζει τα αγαθά υπό την προϋπόθεση ότι τα πρώτα αγαθά που αγοράστηκαν είναι τα πρώτα προϊόντα που πωλούνται. Έτσι τα τελευταία 500 πουκάμισα που αγοράζονται θα κοστίζονται κάτω από το LIFO στα $ 2.570.
Το μέσο κόστος εξετάζει όλα τα πουκάμισα που αγοράζονται και τα στοιχεία του μέσου κόστους ανά πουκάμισο, το οποίο είναι $ 5,12. Πολλαπλασιάστε με 500 πουκάμισα που πωλήθηκαν με συνολικό κόστος $ 2.580.
Επιλογή μεθόδου κόστους
Δεν μπορείτε να αποφασίσετε μόνοι σας κάθε χρόνο που κοστίζουν μέθοδο χρήσης. Το IRS έχει κανονισμούς που διέπουν αυτές τις μεθόδους, οπότε συμβουλευτείτε τον φορολογικό σας σύμβουλο πριν υπολογίσετε το κόστος των πωληθέντων αγαθών. Το Rosemary Peavler, Οδηγός για τη Χρηματοδότηση Επιχειρήσεων, εξηγεί τη λογιστική FIFO και LIFO και πώς μπορούν να επηρεάσουν τα κέρδη της επιχείρησής σας.
Πώς ταιριάζει η COGS στους φόρους των επιχειρήσεων; Πού συμπεριλαμβάνεται;
Το κόστος των αγαθών που πωλούνται είναι δαπάνη για επιχειρηματική δραστηριότητα και ο υπολογισμός του COGS περιλαμβάνεται στο έντυπο φορολογίας επιχειρήσεων για κάθε τύπο επιχείρησης. Αποτελεί μέρος των υπολογισμών για το Πρόγραμμα Γ για τις ατομικές επιχειρήσεις και περιλαμβάνεται στα φορολογικά έντυπα για τις επιχειρήσεις ( έντυπο 1120 ), εταιρίες S (έντυπο 1120-S) και εταιρικές σχέσεις ( έντυπο 1065 ).
Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο μπορείτε να συμπεριλάβετε το κόστος των αγαθών που πωλήθηκαν στην φορολογική σας δήλωση.
Ποια αρχεία πρέπει να τηρήσω σχετικά με το κόστος των πωληθέντων προϊόντων;
Όπως όλα τα υπόλοιπα επιχειρηματικά έξοδα , πρέπει να τηρείτε επαρκή αρχεία για να αποδείξετε ότι το κόστος πώλησης των αγαθών σας είναι ακριβές.
Υπολογίστε τα COGS μιας επιχείρησης ραπτικής.