Αποσβέσεις περιουσιακών στοιχείων, διατήρηση περιουσιακών στοιχείων, αποτίμηση περιουσιακών στοιχείων, πώληση περιουσιακών στοιχείων
1. Τα περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται διαφορετικά, ανάλογα με το πώς τα βλέπετε ή ποιος τα κοιτάζει.
Οι δύο ευρύτερες κατηγορίες επιχειρηματικών περιουσιακών στοιχείων είναι περιουσιακά στοιχεία που είναι απτά και αυτά που δεν είναι. Τα περιουσιακά στοιχεία μπορεί να είναι πραγματικά ή απτά, όπως επαγγελματικό αυτοκίνητο ή εξοπλισμός. Μπορούν επίσης να είναι άυλα , όπως πνευματική ιδιοκτησία (εμπορικά σήματα, δικαιώματα πνευματικής ιδιοκτησίας, διπλώματα ευρεσιτεχνίας) ή υπεραξία .
Για λογιστικούς σκοπούς, τα περιουσιακά στοιχεία εμφανίζονται στον επιχειρηματικό ισολογισμό . Τα περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται ανάλογα με τη ρευστότητα τους , ο οποίος είναι ένας όρος που αφορά την ευκολία μεταφοράς του περιουσιακού στοιχείου σε μετρητά, επειδή τα μετρητά είναι το πιο "υγρό" περιουσιακό στοιχείο. Τα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία , συμπεριλαμβανομένων των απαιτήσεων (ποσά που οφείλονται στην επιχείρηση) και του αποθέματος, μετατρέπονται ταχύτερα σε μετρητά. Τα μακροπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία, όπως τα ακίνητα και τα κτίρια, είναι λιγότερο ρευστά και λιγότερο εύκολα μετατρέπονται σε μετρητά.
Για φορολογικούς σκοπούς, το IRS διακρίνει μεταξύ περιουσιακών στοιχείων ανάλογα με το εάν μπορούν ή όχι να αποσβένονται. Δηλαδή, αν το κόστος του περιουσιακού στοιχείου μπορεί να διαδοθεί με την πάροδο του χρόνου. Τα ακίνητα (γήπεδα και κτίρια) δεν μπορούν να αποσβένονται, ενώ η προσωπική ιδιοκτησία μπορεί να αποσβεστεί. Η διαδικασία προσδιορισμού του τρόπου υποτίμησης των περιουσιακών στοιχείων ονομάζεται απόσβεση.
Για φορολογικούς σκοπούς από την πώληση περιουσιακών στοιχείων, το IRS φορολογεί το κέρδος από την πώληση ως κεφαλαιουχικό κέρδος , το οποίο μπορεί να είναι είτε βραχυπρόθεσμο (εάν το περιουσιακό στοιχείο κατέχεται ένα έτος ή λιγότερο) είτε μακροπρόθεσμα.
2. Τα επιχειρηματικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώνται διαφορετικά και οι αξίες αλλάζουν
Όλα τα περιουσιακά στοιχεία της επιχείρησης έχουν αξία, αλλά κάθε είδος επιχειρηματικού περιουσιακού στοιχείου αποτιμάται διαφορετικά και η αξία μπορεί να αλλάξει, ανάλογα με τις περιστάσεις. Τα στοιχεία ενεργητικού έχουν διαφορετικές τιμές, ανάλογα με το πώς και πότε πωλούνται. Η αξία ενός περιουσιακού στοιχείου που βρίσκεται σε υπηρεσία μπορεί να προσδιοριστεί από έναν εκτιμητή, δημιουργώντας μια εκτιμώμενη αξία με σκοπό τη χρήση του περιουσιακού στοιχείου ως εξασφάλιση ή για την τεκμηρίωση των εκπτώσεων από την απόσβεση.
Εάν τα περιουσιακά στοιχεία υφίστανται εκκαθάριση (πωλούνται σε πτώχευση, για παράδειγμα), η αξία εκκαθάρισης είναι σημαντικά μικρότερη από την αξία εάν πωλείται για να διακανονίσει τα χρέη. Σε άλλο παράδειγμα, το IRS ορίζει συγκεκριμένους κανόνες για την αξίωση της αξίας των περιουσιακών στοιχείων για σκοπούς απώλειας καταστροφών .
Οι επιχειρηματικές αξίες μπορούν να αλλάξουν με την ηλικία και την απαξίωση, ή μόνο με τις συνθήκες της αγοράς. Η εύλογη αγοραία αξία είναι η πιο κοινή μέθοδος αποτίμησης περιουσιακών στοιχείων. Τα επιχειρηματικά περιουσιακά στοιχεία συχνά αξιολογούνται για να καθορίσουν την αξία τους.
3. Δεν έχει σημασία πώς αγοράζετε το στοιχείο
Η αξία ή η απόσβεση ενός περιουσιακού στοιχείου δεν σχετίζεται με τον τρόπο αγοράς του περιουσιακού στοιχείου. Για παράδειγμα, ένα περιουσιακό στοιχείο όπως ένα εταιρικό όχημα που αγοράζεται με μετρητά αποτιμάται και αποσβένεται το ίδιο με ένα περιουσιακό στοιχείο που αγοράστηκε με ένα δάνειο.
4. Ορισμένα περιουσιακά στοιχεία μπορούν να αποσβένονται
Όπως προαναφέρθηκε, ορισμένα περιουσιακά στοιχεία μπορούν να αποσβένονται. Αυτά ονομάζονται αποσβέσιμα περιουσιακά στοιχεία Οι αποσβέσεις των περιουσιακών στοιχείων είναι μια σημαντική λογιστική και φορολογική έννοια, διότι η απόσβεση είναι ένα έξοδο που μπορεί να μειώσει την αξία ενός περιουσιακού στοιχείου και η επιταχυνόμενη απόσβεση μπορεί να αποφέρει φορολογικά οφέλη. Διαβάστε περισσότερα σχετικά με την απόσβεση.
5. Είναι σημαντικό να διατηρείτε εξαιρετικά αρχεία για τα περιουσιακά στοιχεία των επιχειρήσεων
Είναι σημαντικό να διατηρείτε εξαιρετικά αρχεία για τα περιουσιακά στοιχεία της επιχείρησης, ξεκινώντας από την αγορά του περιουσιακού στοιχείου.
περιλαμβάνουν όλες τις πληροφορίες σχετικά με το κόστος των περιουσιακών στοιχείων, την απόσβεση, την αξία διάσωσης, τις επισκευές και τη συντήρηση και τις εκτιμήσεις του περιουσιακού στοιχείου. Διαβάστε περισσότερα σχετικά με την τήρηση αρχείων για τα περιουσιακά στοιχεία των επιχειρήσεων .
6. Πρέπει να χρησιμοποιήσετε το περιουσιακό στοιχείο για να απαιτήσετε αποσβέσεις και έξοδα.
Το IRS απαιτεί να τοποθετήσετε το περιουσιακό στοιχείο "σε υπηρεσία" για να διεκδικήσετε δαπάνες και αποσβέσεις. Μια πρόσφατη γνωμοδότηση του φορολογικού δικαστηρίου (TC Memo 2011-214) αναφέρει ότι «θέση σε υπηρεσία» σημαίνει την ημερομηνία κατά την οποία το περιουσιακό στοιχείο (δηλαδή ένα περιουσιακό στοιχείο) τοποθετείται για πρώτη φορά από τον φορολογούμενο σε κατάσταση ή κατάσταση ετοιμότητας και διαθεσιμότητας για συγκεκριμένα εκχωρηθέντα «Σε μια άλλη υπόθεση του φορολογικού δικαστηρίου ( TC Memo 2013-275 ), ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης χρησιμοποίησε ένα περιουσιακό στοιχείο μια φορά, στις 30 Δεκεμβρίου, στη συνέχεια όχι πάλι μέχρι τον Ιανουάριο μέχρι να γίνουν μερικές σημαντικές ανακαινίσεις φτιαχτηκαν.
Το Συνέδριο αποφάνθηκε ότι τα περιουσιακά στοιχεία δεν ήταν διαθέσιμα για κανονική χρήση μέχρι να γίνουν οι ανακαινίσεις, επομένως δεν ήταν πλήρως λειτουργική μέχρι τον Ιανουάριο.
7. Τα κέρδη από πωλήσεις περιουσιακών στοιχείων φορολογούνται ως κέρδη κεφαλαίου
Εάν πωλούν ορισμένα περιουσιακά στοιχεία (αποκαλούμενα «κεφάλαια ενεργητικού») για κέρδος, πρέπει να πληρώσετε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών για το κέρδος αυτό, πράγμα που είναι ένας άλλος λόγος για τη διατήρηση εξαιρετικών αρχείων για το κόστος των περιουσιακών στοιχείων, ώστε να μπορείτε να μειώσετε το κέρδος. Εάν το περιουσιακό στοιχείο πωλήθηκε εντός 18 μηνών από την αγορά, το κεφαλαιουχικό κέρδος είναι βραχυπρόθεσμο. διαφορετικά, πρέπει να πληρώσετε το μακροπρόθεσμο επιτόκιο κεφαλαιακών κερδών. Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τα κεφαλαιακά κέρδη, συμπεριλαμβανομένων των συντελεστών φόρου κεφαλαιουχικών κερδών.
8. Ορισμένα περιουσιακά στοιχεία μπορούν να κεφαλαιοποιηθούν
Μπορείτε να κεφαλαιοποιήσετε ένα στοιχείο μετατρέποντάς το από ένα έξοδο σε ένα στοιχείο. Για παράδειγμα, κάποιο κόστος εκκίνησης θεωρείται μακροπρόθεσμο κόστος και μπορεί να κεφαλαιοποιηθεί. Αυτό κατανέμει το έξοδο για περισσότερο από ένα χρόνο.
9. Τα περιουσιακά στοιχεία μπορούν να χρησιμοποιηθούν ως εγγύηση για επιχειρηματικό δάνειο .
Αν σας ζητηθεί να τοποθετήσετε ένα περιουσιακό στοιχείο ως εγγύηση για επιχειρηματικό δάνειο, τίθεται υπόχρεο επί του περιουσιακού στοιχείου. Η εμπράγματη ασφάλεια παρέχει στον κάτοχο του ενεχύρου δικαίωμα πρώτης διατήρησης του περιουσιακού στοιχείου και απαιτεί την εξόφληση του δανείου προτού να μπορέσετε να πωλήσετε το περιουσιακό στοιχείο και να λάβετε τα χρήματά του.
10. Οι δείκτες περιουσιακών στοιχείων μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να δείξουν την κερδοφορία της εταιρείας.
Ο τρόπος με τον οποίο μια επιχείρηση χρησιμοποιεί τα περιουσιακά στοιχεία της για τη δημιουργία εσόδων μπορεί να δείξει την αποδοτικότητά της. Ένας οικονομικός λόγος που ονομάζεται καθαρή απόδοση των περιουσιακών στοιχείων είναι ένα καλό μέτρο για το πώς η εταιρεία θέτει τα περιουσιακά της στοιχεία για να εργαστεί. Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τα μέτρα κερδοφορίας και άλλους χρηματοοικονομικούς δείκτες στο Business Finance GuideSite.