Υπάρχουν ορισμένοι φόροι επί του εισοδήματος που όλοι πρέπει να πληρώσουν και οι φόροι FICA βρίσκονται στην κορυφή της λίστας. Και οι εργοδότες πρέπει να παρακρατούν τους φόρους αυτούς από τα μισθώματα των υπαλλήλων και να τους καταβάλουν στην υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS).
Οι φόροι FICA είναι οι φόροι κοινωνικής ασφάλισης και Medicare που καταβάλλονται από ιδιώτες και εργοδότες. Οι φόροι FICA ονομάζονται φόροι μισθωτών επειδή βασίζονται στα ποσά που καταβάλλονται στους μισθωτούς.
Οι φόροι FICA έχουν δύο στοιχεία. (1) Κοινωνική Ασφάλιση (OASDI) και (2) Medicare. Αυτό το άρθρο σάς παρέχει πληροφορίες σχετικά με τον τρόπο υπολογισμού των φόρων FICA, τον τρόπο υποβολής εκθέσεων και καταβολής αυτών των φόρων, τα κέρδη που δεν αποτελούν μέρος των φόρων FICA και πολλά άλλα.
Ο όρος "FICA" είναι σύντομος για την Ομοσπονδιακή Ασφάλιση εισφορών νόμου. Ο νόμος εισήχθη στη δεκαετία του 1930 για να πληρώσει για την κοινωνική ασφάλιση. Το Medicare προστέθηκε αργότερα.
Πόσο είναι ο φόρος FICA;
Ο συνολικός φόρος FICA είναι 15,3%. Το ποσοστό αυτό εφαρμόζεται στην ακαθάριστη αμοιβή του εργαζομένου. Ο εργοδότης και ο εργαζόμενος πληρώνουν το καθένα 7,65%.
Εδώ είναι η κατανομή των φόρων αυτών:
- Σε αυτό το 7,65%, το ποσοστό OASDI (πρόγραμμα γήρατος, επιζώντων και αναπηρίας, AKA, κοινωνικής ασφάλισης) είναι 6,2%, μέχρι το ετήσιο μέγιστο μισθό που υπόκειται στην κοινωνική ασφάλιση.
- Το τμήμα Medicare ανέρχεται σε 1,45% για κάθε εργαζόμενο, σε όλα τα κέρδη των εργαζομένων .
Το τμήμα Κοινωνικής Ασφάλισης περιορίζεται κάθε χρόνο σε ένα καθορισμένο ποσό. το τμήμα Medicare δεν καλύπτεται.
Τι μισθοί δεν υπόκεινται στους φόρους FICA;
Ορισμένα στοιχεία πληρωμής και πληρωμές σε ορισμένα άτομα δεν υπόκεινται σε φόρους FICA. Διαβάστε αυτό το άρθρο για έναν ορισμό των "μισθών κοινωνικής ασφάλισης" και έναν κατάλογο των στοιχείων πληρωμής που απαλλάσσονται από τον φόρο κοινωνικής ασφάλισης.
Το εισόδημα των αυτοαπασχολούμενων επιχειρηματιών δεν παρακρατείται βάσει του συστήματος FICA, αλλά υπάρχει ένας διαφορετικός νόμος που απαιτεί την καταβολή αυτών των φόρων, που ονομάζεται Self-Employed Contributions Act (SECA).
Πώς υπολογίζονται οι φόροι FICA;
Για να υπολογίσετε την παρακράτηση FICA για τους υπαλλήλους, πρέπει να λάβετε τις ακαθάριστες αποδοχές του εργαζόμενου (συμπεριλαμβανομένων των υπερωριών) και να πολλαπλασιάσετε με το ποσοστό των εργαζομένων 7,65%. Δύο σημαντικά σημεία που πρέπει να προσέξετε στους υπολογισμούς σας:
- Πρέπει να παρακολουθήσετε να βλέπετε ότι η συνολική ακαθάριστη αμοιβή του υπαλλήλου για το έτος δεν υπερβαίνει το ανώτατο όριο κοινωνικής ασφάλισης για το τρέχον έτος, επειδή δεν μπορείτε να εκπέσετε περισσότερο από το μέγιστο ποσό κοινωνικής ασφάλισης κάθε χρόνο.
- Πρέπει επίσης να παρακολουθήσετε ότι ο πρόσθετος φόρος Medicare παρακρατείται για τα κέρδη των εργαζομένων με υψηλότερη αμοιβή, όταν τα κέρδη τους φτάνουν τα 250.000 δολάρια το χρόνο.
Σημειώστε ότι δεν υπάρχει μέγιστος φόρος κοινωνικής ασφάλισης για τους εργοδότες και δεν υπάρχει μέγιστος φόρος Medicare για εργοδότες ή εργαζόμενους.
Δείτε αυτό το άρθρο για λεπτομέρειες σχετικά με τον τρόπο υπολογισμού του FICA παρακράτησης και πληρωμών των φόρων FICA στο IRS.
Εάν παρακρατήσετε υπερβολικά μεγάλο φόρο FICA
Μήπως αφαιρέσατε υπερβολικό φόρο κοινωνικής ασφάλισης από έναν υπάλληλο; Ίσως ήταν επειδή συνεχίζατε να αφαιρείτε πάνω από το ανώτατο όριο κοινωνικής ασφάλισης.
Σε κάθε περίπτωση, πρέπει να επιστρέψετε τα χρήματα στον υπάλληλο. Βεβαιωθείτε ότι το λογισμικό μισθοδοσίας σας δεν το υπολογίζει ως εισόδημα στον εργαζόμενο. δεν επηρεάζει την ακαθάριστη αμοιβή του εργαζομένου, επομένως δεν πρόκειται για εισόδημα.
Περισσότερα για όλους τους τύπους φόρων απασχόλησης
Καταβολή φόρων FICA στο IRS
Πρέπει να στέλνετε περιοδικά τις φορολογικές καταθέσεις της FICA, μαζί με τα ποσά που παρακρατούνται από τον μισθό των υπαλλήλων για τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος . Οι καταθέσεις πρέπει να γίνονται με το σύστημα ηλεκτρονικής φορολογικής πληρωμής (EFTPS) και γίνονται είτε σε ημι-εβδομαδιαία ή μηνιαία βάση, ανάλογα με το μέσο μέγεθος των καταθέσεων για το προηγούμενο έτος (νέες καταθέσεις ανά μήνα). Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τον τρόπο καθορισμού πότε πρέπει να κάνετε πληρωμές για FICA και ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος.
Αναφορά Φόρων FICA στο IRS
Οι εργοδότες πρέπει να στείλουν μια φορολογική έκθεση φόρου μισθών στο IRS στο Έντυπο 941 .
Η έκθεση αυτή, η οποία πρέπει να γίνει την τελευταία ημέρα του μήνα μετά το τέλος κάθε τριμήνου, δείχνει τα ποσά που αφαιρούνται από τους μισθούς των εργαζομένων, τα ποσά που οφείλονται από τους εργοδότες και τα ποσά που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του τριμήνου.
Ποια είναι η διαφορά μεταξύ του φόρου FICA και του φόρου αυτοαπασχόλησης;
Οι φόροι FICA δημιουργήθηκαν από τον Ομοσπονδιακό Νόμο Αποζημίωσης Ασφαλίσεων (FICA) τη δεκαετία του 1930 για να χρηματοδοτηθούν, αφενός, το πρόγραμμα παροχών κοινωνικής ασφάλισης, και στη συνέχεια, το πρόγραμμα Medicare, για τους υπαλλήλους.
Ένα ξεχωριστό πρόγραμμα, το οποίο ονομάζεται Νόμος Εισφορών Αυτοαπασχόλησης (SECA) του 1954, απαιτεί από τους αυτοαπασχολούμενους να πληρώνουν φόρους Κοινωνικής Ασφάλισης και Medicare για το εισόδημα αυτοαπασχόλησης. Τα ποσοστά του φόρου αυτοαπασχόλησης είναι 12,9% για το τμήμα κοινωνικής ασφάλισης και 2,9% για το Medicare. Το ανώτατο όριο για την κοινωνική ασφάλιση ισχύει και για τον φόρο SECA και ο πρόσθετος φόρος Medicare ισχύει για το συνδυασμένο εισόδημα απασχόλησης και αυτοαπασχόλησης.