Δοκιμή κέρδους - Ο ορισμός της επιχείρησης από τον CRA

Η αποτυχία της δοκιμής κέρδους μπορεί να έχει σοβαρές φορολογικές συνέπειες

Η δοκιμή κέρδους αναφέρεται στον ορισμό της επιχείρησης που χρησιμοποιείται από τον Οργανισμό Φορολογικού Εισοδήματος (CRA) του Καναδά και χρησιμοποιείται για να προσδιορίσει εάν ένα πρόσωπο που ισχυρίζεται ότι είναι επιχειρηματική επιχείρηση είναι ή όχι.

Μόνο ένα άτομο (ή νομική οντότητα) που πραγματικά ασκεί μια επιχείρηση μπορεί να διεκδικήσει επαγγελματικά έξοδα ή φορολογικές ελαφρύνσεις για τις επιχειρήσεις , οπότε εάν ένα πρόσωπο ισχυρίζεται ότι ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα στην καναδική επιστροφή φόρου εισοδήματος ή επιστροφή GST / HST και ότι η επιχείρηση δεν η δοκιμή κέρδους, όλες οι διεκδικούμενες επιχειρηματικές δαπάνες και οι σχετικές πιστώσεις φόρου θα αποκλείονταν - δημιουργώντας ένα βαρύ φορολογικό νομοσχέδιο.

Πώς ορίζεται η CRA μια επιχείρηση;

Η υπηρεσία εσόδων του Καναδά ορίζει μια επιχείρηση ως "δραστηριότητα που πραγματοποιείτε με κέρδος ή με εύλογη προσδοκία κέρδους".

Η δοκιμή κέρδους ζητάει: "Ήταν η δραστηριότητα που διεξήχθη με μια πραγματική προσδοκία του κέρδους;" και "Ήταν εύλογη η προσδοκία του κέρδους;"

Η P-176R του Οργανισμού Φορολογικού Κινδύνου της Καναδά - Εφαρμογή της δοκιμής κέρδους στη διεξαγωγή μιας έκδοσης επιχειρήσεων καθορίζει τα ακόλουθα κριτήρια για τον καθορισμό της λογικής προσδοκίας κέρδους για μια επιχειρηματική δραστηριότητα από ένα άτομο:

1. Η εμπειρία κέρδους και ζημιών τα προηγούμενα έτη.
2. Το ποσό του ακαθάριστου εισοδήματος, εάν υπάρχει, αναφέρεται σε πολλά έτη.
3. Το χρονικό διάστημα κατά το οποίο εύλογα μπορεί να αναμένεται να αποδειχθεί ένα κέρδος πρέπει να είναι σχετικό με τη φύση της δραστηριότητας. Για παράδειγμα, στην περίπτωση μιας εκμετάλλευσης δέντρων, η σχετική χρονική περίοδος μπορεί να είναι μεγαλύτερη από την εκμετάλλευση λαχανικών.
4. Την έκταση της δραστηριότητας σε σχέση με εκείνη των επιχειρήσεων ανάλογης φύσης και μεγέθους στην ίδια τοποθεσία ·

1. Ο χρόνος που δαπανάται για την εν λόγω δραστηριότητα.
2. Τα προσόντα του ατόμου, όπως εμπειρία, κατάρτιση και εκπαίδευση, συμπεριλαμβανομένης της επιλεξιμότητάς του για συμμετοχή σε επαγγελματική ένωση.
3. Η αναγνώριση του ατόμου για δημόσια συνδρομή που παρέχεται σε όσους ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα σε αυτόν τον τομέα δραστηριότητας.

1. Η επιθυμητή πορεία δράσης του ατόμου, όπως αποδεικνύεται από τις προσπάθειές του που δείχνουν την πρόθεση να αποκομίσει κέρδος (π.χ., την προετοιμασία ενός επιχειρηματικού σχεδίου ).
2. Η ικανότητα του κεφαλαίου να κεφαλαιοποιείται να παρουσιάζει κέρδος μετά την απόσβεση της απόσβεσης και την ανάπτυξη της λειτουργίας και των δεσμεύσεων για μελλοντική επέκταση ανάλογα με τους διαθέσιμους πόρους του ατόμου. Αυτό περιλαμβάνει την ικανότητα εξασφάλισης κατάλληλης και εύλογης χρηματοδότησης προκειμένου να καταστεί η επιχείρηση βιώσιμη επιχείρηση ικανή να αποφέρει κέρδος.
3. Ο βαθμός προσπάθειας προώθησης και εμπορίας των προϊόντων ή υπηρεσιών που παρέχονται από τον ιδιώτη, όπως για παράδειγμα η καταχώριση μιας εμπορικής επωνυμίας και το άνοιγμα και η διατήρηση βιβλίων και αρχείων.
4. Ο τύπος των δαπανών που ζητήθηκαν και η συνάφεια και η λογική τους για τη δραστηριότητα (δηλαδή, οι δαπάνες θα αυξήσουν την ικανότητα κέρδους). και
5. Η φύση του παρεχόμενου προϊόντος ή υπηρεσίας, έτσι ώστε να έχει ένα δυναμικό κέρδους (δηλαδή υπάρχει ή μπορεί να αναπτυχθεί μια αγορά).

Η δημοσίευση εξηγεί περαιτέρω το ζήτημα και παρέχει παραδείγματα για τον τρόπο με τον οποίο εφαρμόστηκε η δοκιμή κερδών, ιδίως παλαιότερες περιπτώσεις. Συζητείται επίσης η αναγνώριση ότι το ζήτημα της εύλογης προσδοκίας για το κέρδος "είναι πιθανό να προκύψει πιο συχνά" με ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων που οι άνθρωποι προσπαθούν να επιτύχουν κερδοσκοπικό σκοπό. τόσο οι καλλιέργειες όσο και οι καλλιτέχνες και οι συγγραφείς συζητούνται σε βάθος.