Εγγραφή GST και Εξαίρεση μικρών προμηθευτών
Ο Federal GST (Φόρος Αγαθών και Υπηρεσιών), ένας φόρος 5% στα περισσότερα καναδικά αγαθά και υπηρεσίες, ξεκίνησε την 1η Ιανουαρίου 1991, αντικαθιστώντας τον κρυμμένο φόρο πωλήσεων του κατασκευαστή κατά 13,5%. Υποτίθεται ότι θα βελτιώσει και θα εξορθολογίσει το φορολογικό σύστημα, ιδίως για τις επιχειρήσεις εξαγωγών .
Δυστυχώς, όλες οι επαρχίες δεν υπέγραψαν τη συγχώνευση των υφιστάμενων επαρχιακών φορολογικών καθεστώτων πωλήσεων με το GST, αναγκάζοντας τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων να καταθέσουν τόσο τις επιστροφές του GST όσο και του Φόρου Πωλήσεων της Επαρχίας (PST).
Οι επαρχίες που συνδύαζαν τους φόρους επί των πωλήσεών τους με το τέλος της GST, που είναι γνωστό ως Εναρμονισμένος Φόρος Πωλήσεων (HST).
Για να αυξηθεί η σύγχυση, τα ποσοστά HST / PST διαφέρουν από την επαρχία σε επαρχία και πολλά προϊόντα και υπηρεσίες εξαιρούνται (ορισμένα από το PST αλλά όχι το GST και αντίστροφα) προκαλώντας τεράστιους πονοκέφαλους για τις επιχειρήσεις.
Με εξαίρεση τις τέσσερις δυτικές επαρχίες (Βρετανική Κολούμπια, Αλμπέρτα, Σασκάτσουαν και Μανιτόμπα), όλες οι άλλες επαρχίες χρεώνουν HST. Η επαρχία της Αλμπέρτα και τα Βορειοδυτικά Εδάφη, η Nunavit και η Yukon δεν έχουν επαρχιακό φόρο επί των πωλήσεων, επομένως χρεώνεται μόνο το GST. Ακολουθούν οι τρέχοντες ρυθμοί PST, GST και HST για όλες τις διαφορετικές επαρχίες και εδάφη στον Καναδά.
Στο Κεμπέκ, το Υπουργείο Δικαιοσύνης της Σουηδίας (MRQ) διοικεί το GST και το HST για την υπηρεσία εισοδήματος του Καναδά. (Μπορείτε να επικοινωνήσετε με το MRQ, χωρίς χρέωση, στο 1-800-567-4692.)
Ανεξάρτητα από τον τρόπο με τον οποίο οι καταναλωτές τον κατακρίνουν και τις ομάδες των επιχειρήσεων εναντίον του, το GST είναι εδώ για να παραμείνει και οι περισσότερες μικρές επιχειρήσεις αναγκάζονται να αντιμετωπίσουν τη συλλογή και την αποστολή του GST / HST.
Είναι απαραίτητη η εγγραφή GST / HST για την επιχείρησή σας;
Αυτο εξαρταται.
Δεν χρειάζεται να εγγραφείτε για το GST / HST εάν παρέχετε μόνο αγαθά και υπηρεσίες απαλλαγμένα από GST / HST. Παραδείγματα αγαθών και υπηρεσιών που απαλλάσσονται από το πρότυπο GST / HST περιλαμβάνουν υπηρεσίες παιδικής φροντίδας, μαθήματα μουσικής και χρησιμοποιημένες κατοικίες.
Δεν χρειάζεται να εγγραφείτε για το GST / HST αν πληρούν τις προϋποθέσεις ως μικρού προμηθευτή σύμφωνα με την Υπηρεσία Εισοδήματος του Καναδά (CRA) και δεν είναι μία από τις εξαιρέσεις στον κανόνα του μικρού προμηθευτή.
Γενικά, ένας μικρός προμηθευτής ορίζεται ως μοναδικός κάτοχος , εταιρική σχέση ή εταιρία του οποίου τα συνολικά φορολογητέα έσοδα πριν από τις δαπάνες είναι $ 30.000 ή λιγότερο ετησίως . Οι φορείς δημόσιας υπηρεσίας, όπως οι φιλανθρωπικές οργανώσεις, οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί, οι δήμοι ή τα πανεπιστήμια, μπορούν να θεωρηθούν ως μικροί προμηθευτές εάν τα συνολικά φορολογητέα έσοδά τους πριν από τα έξοδα είναι $ 50.000 ή λιγότερο ετησίως.
Ωστόσο, ορισμένες επιχειρήσεις υποχρεούνται να εγγραφούν στο GST / HST ακόμα και αν είναι μικροί προμηθευτές:
- Ταξί και λιμουζίνες
- και οι μη μόνιμοι κάτοικοι (που πωλούν εισαγωγές σε σεμινάρια και άλλες εκδηλώσεις).
Πότε πρέπει να γίνει η καταχώριση GST / HST;
Βασικά, έχετε 29 ημέρες για να υποβάλετε αίτηση εγγραφής GST / HST από την ημέρα που η επιχείρησή σας υπερβαίνει το ελάχιστο ποσό κατωφλίου προμηθευτή.
Έτσι, αν την 1η Ιουνίου τα έσοδά μου υπερβούν τα $ 30.000, έχω στη συνέχεια μέχρι τις 29 Ιουνίου να υποβάλουν αίτηση εγγραφής. Σημειώστε, ωστόσο, ότι η 1η Ιουνίου θα είναι η αποτελεσματική ημερομηνία εγγραφής μου στο GST / HST και θα είμαι υπεύθυνος για τη συλλογή του GST / HST από την ημερομηνία αυτή.
Πώς να εγγραφείτε για το GST / HST
Η εγγραφή στο GST στο γραφείο εσόδων του Καναδά (CRA) είναι το εύκολο κομμάτι. Μπορείτε να εγγραφείτε τηλεφωνικά, ηλεκτρονικά, ταχυδρομικώς ή να μεταβείτε στο τοπικό σας γραφείο CRA. Ποια είναι η Διαδικασία Εγγραφής GST; παρέχει τους αριθμούς τηλεφώνου και τις διευθύνσεις που χρειάζεστε.
(Στο Κεμπέκ, θυμηθείτε, πρέπει να επικοινωνήσετε με το Ministère du Revenu du Québec (MRQ) αντί για την Υπηρεσία Εισπράξεων του Καναδά για την εγγραφή GST. Ο αριθμός τηλεφώνου τους είναι 1-800-567-4692.)
Όταν εγγραφείτε, θα σας δοθεί ένας αριθμός επιχείρησης , ένας αριθμός αναγνώρισης επιχείρησης που θα χρησιμοποιήσετε για όλες τις συναλλαγές σας με την CRA.
Η εθελοντική εγγραφή GST / HST έχει οφέλη
Ακόμα και αν θεωρείτε ότι είστε μικρός προμηθευτής, μπορεί να θέλετε να εγγραφείτε για το GST οπωσδήποτε.
Ανεξάρτητα από το είδος της επιχείρησής σας, θα πληρώσετε το GST / HST για τα φορολογητέα αγαθά και τις υπηρεσίες που χρησιμοποιείτε κατά τη διάρκεια των εμπορικών σας δραστηριοτήτων.
Αν είστε εγγεγραμμένος στο GST / HST, θα μπορείτε να ανακτήσετε κάποιες από τις GST / HST που πληρώσατε για τις αγορές των επιχειρήσεων μέσω των Credits Tax Input .
Το μεγάλο πλεονέκτημα της εθελοντικής εγγραφής GST / HST
Όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, δεν χρειάζεται να εγγραφείτε στον Φόρο Αγαθών και Υπηρεσιών (GST / HST) στον Καναδά εάν η επιχείρησή σας πληροί τις προϋποθέσεις ως μικρός προμηθευτής .
Αλλά ακόμα κι αν δεν χρειάζεται, ίσως θελήσετε να εγγραφείτε ούτως ή άλλως λόγω του μεγάλου πλεονεκτήματος της εγγραφής GST / HST - Credits Tax Input.
Οι Φορολογικές Φορολογικές Εισροές είναι πιστώσεις που μπορείτε να ζητήσετε να ανακτήσετε το GST / HST που έχετε πληρώσει ή οφείλετε για αγαθά ή υπηρεσίες που αποκτήσατε "κατά τη διάρκεια των εμπορικών σας δραστηριοτήτων" (Φορολογικός Οργανισμός Καναδά).
Εάν δεν εγγραφείτε για το GST / HST, δεν έχετε κανένα τρόπο να επιστρέψετε κάποιο από τα GST / HST που έχετε πληρώσει. Για τις περισσότερες μικρές επιχειρήσεις, το ποσό του GST / HST που καταβάλλεται για την απόκτηση προμηθειών και υπηρεσιών κατά τη διάρκεια ενός έτους είναι σημαντικό, οπότε η εγγραφή GST / HST είναι οικονομικά λογική.
Και φορολογικά, οι Credits Tax Input είναι "stackkable". Δεν απαιτείται η διεκδίκηση πιστώσεων εισοδήματος GST / HST κατά την περίοδο αναφοράς κατά την πραγματοποίηση των αγορών. Έχετε έως και τέσσερα έτη από το τέλος της περιόδου κατά την οποία η Εισαγωγική Φορολογική Εισφορά θα μπορούσε πρώτα να αξιωθεί να καταθέσει την αντίστοιχη Εισαγωγική Φορολογική πίστωση GST / HST στις περισσότερες περιπτώσεις.
Σκεφτείτε επίσης ότι, ως νέο καταχωρητή GST / HST, ενδέχεται να έχετε τη δυνατότητα να ζητήσετε πιστώσεις φόρου εισροών για το GST / HST που πληρώσατε ή οφείλετε για τα αγαθά ή το απόθεμα που έχετε στη διάθεσή σας κατά την εγγραφή σας.
Οι Κανόνες για την Απαίτηση Πιστωτικών Φόρων εισόδου GST / HST
Οι κανόνες για τη διεκδίκηση των πιστώσεων εισοδήματος GST / HST είναι παρόμοιοι με τους κανόνες για την απαίτηση των επαγγελματικών εξόδων για τον φόρο εισοδήματος.
Σύμφωνα με τις Γενικές Πληροφορίες της Υπηρεσίας Φορολογικού Εισοδήματος του Καναδά για τους Οδηγούς Εγγραφών GST / HST , μπορείτε να ζητήσετε πιστώσεις φόρου εισροών για λειτουργικά έξοδα, όπως εμπορικό ενοίκιο, υπηρεσίες κοινής ωφέλειας και είδη γραφείου, καθώς και για έξοδα γευμάτων και ψυχαγωγίας. Μπορείτε επίσης να ζητήσετε πιστώσεις φόρου εισροών GST / HST για αποζημιώσεις εξόδων που πληρώνετε στους υπαλλήλους ή τους συνεργάτες σας. Και μπορείτε επίσης να διεκδικήσετε πιστώσεις φόρου εισροών για κεφαλαιουχικές περιουσίες.
Έξοδα που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις ως Φορολογικές Φορολογικές Εισροές
Ορισμένες αγορές ή έξοδα δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την διεκδίκηση πιστώσεων φόρου εισροών. Η κύρια κατηγορία αγορών ή εξόδων που δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν είναι τα αγαθά ή / και οι υπηρεσίες που αγοράσατε ή εισήγαγες για δική σας χρήση (σε αντίθεση με την αγορά ή την εισαγωγή για επαγγελματική κατανάλωση).
Ορισμένες από τις άλλες αγορές ή δαπάνες που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις είναι:
- φορολογητέα αγαθά και υπηρεσίες που αγοράζονται ή εισάγονται για την παροχή απαλλασσομένων αγαθών και υπηρεσιών
- κάποια κεφαλαιουχική περιουσία
- "αμοιβές μέλους ή τέλη σε οποιοδήποτε σωματείο του οποίου ο κύριος σκοπός είναι η παροχή ψυχαγωγίας, εστίασης ή αθλητικών εγκαταστάσεων" (CRA).
Εγγραφή GST / HST
Πεπεισμένοι ότι πρέπει να εγγραφείτε τώρα και να αναρωτηθείτε πώς; Ποια είναι η διαδικασία εγγραφής GST; παρέχει τους αριθμούς τηλεφώνου και τις διευθύνσεις που χρειάζεστε.
Περίοδοι αναφοράς και επιστροφή GST / HST
Όταν εγγραφείτε για το GST στον Καναδά , η υπηρεσία εσόδων του Καναδά (CRA) σας αναθέτει μια περίοδο αναφοράς GST / HST βάσει της συνολικής ετήσιας πώλησης των φορολογητέων αγαθών και υπηρεσιών GST / HST.
Η περίοδος αναφοράς μπορεί να είναι μηνιαία, τριμηνιαία ή ετήσια. Η υπηρεσία εσόδων του Καναδά θα σας αναθέσει μια περίοδο αναφοράς βάσει των συνολικών φορολογητέων προμηθειών αγαθών και υπηρεσιών σας κατά την προηγούμενη χρήση όταν εγγραφείτε για το GST / HST. Ανάλογα με το ποια είναι αυτή η εικόνα, ίσως μπορείτε να επιλέξετε μια διαφορετική περίοδο προαιρετικής αναφοράς.
(Για να αλλάξετε μια αναφερόμενη περίοδο αναφοράς GST / HST, μπορείτε είτε να καλέσετε τον Οργανισμό Εισοδήματος του Καναδά είτε να συμπληρώσετε και να στείλετε στη φόρμα GST20, Εκλογή για την περίοδο αναφοράς GST / HST .)
Θυμηθείτε ότι πρέπει να καταθέσετε έγκαιρα τις επιστροφές σας GST / HST σύμφωνα με το πρόγραμμα της περιόδου αναφοράς σας, ακόμη και αν δεν έχετε πραγματοποιήσει καμία επιχειρηματική δραστηριότητα ή δεν έχετε συλλέξει κανένα GST / HST κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς.
Για κάθε περίοδο αναφοράς, πρέπει να ετοιμάσετε και να στείλετε στην CRA μια επιστροφή GST / HST που δείχνει το ποσό των GST / HST που χρεώσατε στους πελάτες σας και το ποσό της GST / HST που πληρώσατε ή οφείλετε στους προμηθευτές σας. Η διαφορά μεταξύ αυτών των δύο είναι ο καθαρός σας φόρος. (Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με καταστάσεις όπως το GST / HST που χρεώνεται και δεν ανακτάται και τις προσαρμογές των επισφαλών χρεών, ανατρέξτε στην ενότητα Υπολογισμός της Καθαρής Φορολογίας του RC4022 - Γενικές Πληροφορίες για καταχωρητές GST / HST (CRA)).
Δεν θα ήταν ωραίο αν ήταν τόσο απλό που μόλις το περιέγραψα; Είναι λίγο πιο περίπλοκο, όμως, λόγω των Credits Φόρου Εισόδου και των διαφόρων κατηγοριών αγαθών και υπηρεσιών GST / HST. Τα αγαθά και οι υπηρεσίες που παρέχετε μπορεί να είναι φορολογητέα με GST / HST, εξαίρεση GST / HST ή μηδενική τιμή GST / HST.
GST / HST Φορολογικά αγαθά και υπηρεσίες
Αυτοί είναι εκείνοι που οι επιχειρήσεις χρεώνουν το GST / HST και μπορούν να διεκδικήσουν πιστώσεις φόρου εισόδου για τις επιστροφές GST / HST. Τα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες εμπίπτουν σε αυτήν την κατηγορία και χρεώνετε και συλλέγετε GST ή το κατάλληλο HST για τη συναλλαγή. Ανατρέξτε στην ενότητα Τρόπος τιμολόγησης για τους τρέχοντες συντελεστές φόρου GST / PST / HST για τις διάφορες επαρχίες και περιοχές.
Σκεφτείτε την αγορά / πώληση ενός παιχνιδιού, ενός κοσμήματος, βενζίνης ή ενός σκληρού δίσκου. Ή καταλύματα ξενοδοχείου ή αγοράζοντας ή ενοικιάζοντας αυτοκίνητο. Δύο αγαθά ή υπηρεσίες που σχετίζονται άμεσα με τις επιχειρήσεις και εμπίπτουν σε αυτήν την κατηγορία που ίσως να μην γνωρίζετε είναι τέλη franchise και διαφήμιση (εκτός αν η διαφήμιση παρέχεται σε κάτοικο μη κατοίκου του Καναδά).
Εξαιρούμενα και μη βαθμολογημένα προϊόντα και υπηρεσίες GST / HST
Ως επιχείρηση, χρεώνετε τον καταναλωτή χωρίς GST / HST για εξαγόμενα ή GST μη εξουσιοδοτημένα προϊόντα και υπηρεσίες GST, αλλά οι δύο κλάσεις προϊόντων είναι διαφορετικές όταν πρόκειται για Credits Tax Input.
Με τα αγαθά και τις υπηρεσίες που απαλλάσσονται από το GST, δεν χρεώνετε το GST / HST και δεν μπορείτε να διεκδικήσετε Πιστώσεις Φόρου Εισόδου.
Με προϊόντα και υπηρεσίες GST / HST με μηδενικό συντελεστή, χρεώνετε 0% GST / HST και μπορείτε να διεκδικήσετε Πιστώσεις Φόρου Εισόδου.
Τα απαλλασσόμενα από υπηρεσίες GST / HST αγαθά και υπηρεσίες περιλαμβάνουν υπηρεσίες παιδικής φροντίδας, μαθήματα μουσικής, πολλές εκπαιδευτικές υπηρεσίες και κατοικίες κατοικίας που χρησιμοποιούνται. Για λεπτομέρειες σχετικά με αυτά και με άλλα παραδείγματα, ανατρέξτε στον κατάλογο της Υπηρεσίας Φορολογικού Ελέγχου της Καναδά για τα αγαθά και τις υπηρεσίες που απαλλάσσονται από το GST στο RC4022 - Γενικές Πληροφορίες για τους καταχωρητές GST / HST .
Τα αγαθά και οι υπηρεσίες με μηδενική αξιολόγηση περιλαμβάνουν βασικά είδη παντοπωλείου, συνταγογραφούμενα φάρμακα και εξαγωγές.
Λογιστική για το GST / HST
Για να υπολογίσετε σωστά τις Credits Φόρου Εισόδου και να ολοκληρώσετε την επιστροφή GST, πρέπει να είστε βέβαιοι ότι δεν παρακολουθείτε μόνο πόσο GST ή HST συλλέγετε και πόσα GST ή HST πληρώνετε αλλά παρακολουθείτε επίσης το GST / HST ανά κατηγορία.
Οι καναδικές εκδόσεις λογιστικών προγραμμάτων λογισμικού, όπως τα Quickbooks και Simply Accounting, μπορούν να απλοποιήσουν σημαντικά την παρακολούθηση του GST / HST, καθώς το πρόγραμμα θα παρακολουθεί αυτόματα το GST / HST που καταβάλλεται για κάθε συναλλαγή και θα παράγει μια αναφορά GST / HST.
Προφανώς, η διατήρηση σχολαστικών εγγραφών είναι κρίσιμη, αν πρόκειται να παραμείνετε στην κορυφή των πληρωμών GST / HST και να μεγιστοποιήσετε τις πιστωτικές σας δόσεις GST / HST. Αλλά πρέπει να το κάνετε ούτως ή άλλως για φορολογικούς σκοπούς. Η τήρηση των ενημερώσεών σας GST / HST θα πρέπει να αποτελεί μέρος των τακτικών διαδικασιών τήρησης βιβλίων.