Το επιχειρηματικό όριο ορίζει τη μέγιστη δυνατή έκπτωση μικρών επιχειρήσεων
Το Επιχειρησιακό Όριο αφορά τις κρατήσεις φόρου εισοδήματος που είναι διαθέσιμες για τις καναδικές εταιρείες κατά την κατάθεση καναδικού εταιρικού φόρου με την Υπηρεσία Εισοδήματος του Καναδά (CRA). Το επιχειρηματικό όριο είναι ένα σύνολο δολαρίων που καλύπτει το ποσό της έκπτωσης μικρών επιχειρήσεων (SBD) που μπορεί να λάβει μια καναδική εταιρεία.
Επί του παρόντος, το μέγιστο επιτρεπόμενο επιχειρηματικό όριο είναι $ 500.000. Το επιτόκιο υπολογίζεται βάσει του αριθμού ημερών κάθε ημερολογιακού έτους για φορολογικά έτη ( οικονομικές χρήσεις ) που καλύπτουν ένα ημερολογιακό έτος.
Η Μείωση Μικρών Επιχειρήσεων μειώνει τον φόρο εισοδήματος του Μέρους Ι που θα έπρεπε να καταβάλει η εταιρεία.
Για να λάβετε την έκπτωση μικρών επιχειρήσεων, μια επιχείρηση πρέπει να είναι μια ιδιωτική εταιρία που ελέγχεται από τον Καναδά (CCPC). Για τέτοιες εταιρείες, το ποσοστό απόσβεσης μικρών επιχειρήσεων για το 2017 είναι 17,5%, δίνοντας ένα 10,5% φόρο μικρού επιχειρηματικού φόρου.
(Το SBD αυξήθηκε σε 17,5% το 2016 και προγραμματίζεται να παραμείνει σε αυτό το επίπεδο για τα επόμενα χρόνια κατά τη στιγμή της σύνταξης).
Πώς να υπολογίσετε την έκπτωση μικρών επιχειρήσεων
Το επιχειρηματικό όριο είναι ένας από τους παράγοντες που χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό του ποσού μιας έκπτωσης μικρής επιχείρησης που δικαιούται το CCPC.
"Η Μείωση Μικρών Επιδοτήσεων (SBD) υπολογίζεται πολλαπλασιάζοντας τον ρυθμό SBD κατά το μικρότερο από τα ακόλουθα ποσά:
- τα έσοδα από δραστηριότητες που ασκούνται στον Καναδά (γραμμή 400) ·
- το φορολογητέο εισόδημα (γραμμή 405) ·
- το επιχειρηματικό όριο (γραμμή 410). ή
- το μειωμένο επιχειρηματικό όριο (γραμμή 425) "(Κεφάλαιο 4 του T4012: T2 Corporation - Οδηγός Φορολογίας Εισοδήματος, Φορολογικός Φορέας του Καναδά).
Θυμηθείτε, όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, ότι εάν η εταιρική φορολογική σας χρονική περίοδο καλύπτει ένα ημερολογιακό έτος (δηλαδή το φορολογικό έτος της εταιρείας σας είναι μικρότερο από 51 εβδομάδες), πρέπει να διαχωρίσετε το επιχειρηματικό όριο διαιρώντας τον αριθμό των ημερών στο φορολογικό έτος της εταιρείας σας κατά 365 εισάγετε τη γραμμή 410.
Σημειώστε επίσης ότι:
"Τα CCPC που σχετίζονται με μία ή περισσότερες εταιρείες κατά τη διάρκεια της φορολογικής περιόδου πρέπει να καταθέσουν το Πρόγραμμα 23, Συμφωνία Μεταξύ των Συνδεδεμένων Καναδών Ελεγχόμενων Ιδιωτικών Επιχειρήσεων για τη χορήγηση του Επιχειρησιακού Ορίου.Σε αυτό το πρόγραμμα, ένα ποσοστό του επιχειρηματικού ορίου διατίθεται σε κάθε εταιρία, και το σύνολο όλων των ποσοστών δεν μπορεί να υπερβαίνει το 100%. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με αυτό το πρόγραμμα, ανατρέξτε στο Πρόγραμμα 23 "(Υπηρεσία Εισοδήματος του Καναδά).
Προϋποθέσεις για την έκπτωση μικρών επιχειρήσεων
Το μειωμένο επιχειρησιακό όριο στην εξήγηση από τον Οδηγό Φορολογίας Εισοδήματος της T2 Corporation παραπάνω αναφέρεται στο γεγονός ότι από τις μεγάλες ιδιωτικές εταιρείες που ελέγχουν τον Καναδά (CCPC) που έχουν φορολογητέα κεφάλαια που απασχολούνται στον Καναδά ύψους 15 εκατομμυρίων δολαρίων ή περισσότερο δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για την έκπτωση μικρών επιχειρήσεων , το επιχειρηματικό όριο μειώνεται σε σταθερή βάση για CCPC που έχουν φορολογητέο κεφάλαιο που απασχολείται στον Καναδά μεταξύ $ 10 και $ 15 εκατομμυρίων το προηγούμενο έτος.
Σημειώστε ότι το εισόδημα αναφέρεται στο ενεργό εισόδημα των επιχειρήσεων Το εισόδημα που δεν χαρακτηρίζεται ως ενεργό επιχειρηματικό εισόδημα περιλαμβάνει:
- Εισόδημα από επενδύσεις
- Έσοδα από συγκεκριμένη επενδυτική δραστηριότητα , η οποία είναι εταιρεία που παράγει έσοδα από ακίνητα υπό μορφή ενοικίων, μισθώσεων, δικαιωμάτων εκμετάλλευσης κλπ., Εκτός εάν η επιχείρηση απασχολεί περισσότερους από πέντε υπαλλήλους πλήρους απασχόλησης .
- Έσοδα από μια επιχείρηση παροχής προσωπικών υπηρεσιών . Μια επιχείρηση παροχής προσωπικών υπηρεσιών είναι μια επιχείρηση που υπάρχει αποκλειστικά για να παρέχει υπηρεσίες σε μια άλλη οντότητα. Το άτομο που εκτελεί τις υπηρεσίες είναι γνωστό ως ενσωματωμένος υπάλληλος. Συγγενείς του εγγεγραμμένου υπαλλήλου επίσης να πληροί τις προϋποθέσεις. Οι υπηρεσίες που παρέχονται κανονικά θα εκτελούνται από υπάλληλο ή υπάλληλο της άλλης οντότητας. Αυτός ο τύπος διακανονισμού (όπου όλα τα έσοδα των επιχειρήσεων προέρχονται συνήθως από έναν μόνο πελάτη) είναι πιο κοντά σε μια σχέση εργοδότη / εργαζομένου από μια επιχείρηση σε μια επιχείρηση. Η ταξινόμηση ως επιχείρηση προσωπικών υπηρεσιών μπορεί να αποφευχθεί εάν η επιχείρηση έχει περισσότερους από πέντε υπαλλήλους.
Επαρχιακές εκπτώσεις / τιμές για μικρές επιχειρήσεις
Οι επαρχίες και τα εδάφη έχουν το καθένα τους δικούς τους χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές για τις μικρές επιχειρήσεις που πληρούν τις προϋποθέσεις.
Τα όρια έκπτωσης μικρών επιχειρήσεων είναι ίδια με τα ομοσπονδιακά όρια, με μερικές εξαιρέσεις:
| Μικρό όριο λιτότητα Β | Ποσοστό% | Συνδυασμένη Fed / Prov. Ποσοστό % | |
| Ομοσπονδιακός | $ 500.000 | 11.00 | |
| Επαρχιακός | |||
| Αλμπέρτα | $ 500.000 | 3.00 | 13.50 |
| Βρετανική Κολούμπια | $ 500.000 | 2.50 | 13.00 |
| Μανιτόμπα | 425.000 δολάρια | 0,00 | 10.50 |
| Νέο Μπρούνσγουικ | $ 500.000 | 4.00 | 14.50 |
| Νέα Γη και Λαμπραντόρ | $ 500.000 | 3.00 | 13.50 |
| Βορειοδυτικά εδάφη | $ 500.000 | 4.00 | 14.50 |
| Νέα Σκωτία | 350.000 δολάρια | 3.00 | 13.50 |
| Nunavut | $ 500.000 | 4.00 | 14.50 |
| Οντάριο | $ 500.000 | 4.50 | 15.00 |
| Νήσος Πρίγκιπα Εδουάρδου | $ 500.000 | 4.50 | 15.00 |
| Κεμπέκ | $ 500.000 | ||
| Χωρίς MPP * | 8.00 | 18.50 | |
| MPP * | 4.00 | 14.50 | |
| Saskatchewan | $ 500.000 | 2.00 | 13.00 |
| Yukon | $ 500.000 | ||
| Χωρίς MPP * | 3.00 | 13.50 | |
| MPP * | 1.50 | 12.00 | |
* Φορολογική πίστωση παραγωγής και επεξεργασίας κερδών