Η έκπτωση στο σπίτι γραφείου υπολογίζεται βάσει του ποσοστού της περιοχής εργασίας στο συνολικό εμβαδόν του σπιτιού. Η επιλεξιμότητα για έκπτωση των εξόδων γραφείου διαφέρει ανάλογα με το αν ο φορολογούμενος είναι αυτοαπασχολούμενος ή υπάλληλος.
Και στις δύο περιπτώσεις, το γραφείο στο σπίτι πρέπει να χρησιμοποιείται τακτικά και αποκλειστικά για επιχειρηματικούς σκοπούς. Οι αυτοαπασχολούμενοι μπορούν να εκπέσουν τα έξοδα του γραφείου τους από το εισόδημα αυτοαπασχόλησης, μειώνοντας έτσι τον φόρο εισοδήματος και τον αυτοαπασχολούμενο.
Οι εργαζόμενοι που εργάζονται από το σπίτι μπορούν να πάρουν την έκπτωση στο σπίτι, αν εργάζονται από το σπίτι για την ευκολία του εργοδότη τους. Οι εργαζόμενοι αφαιρούν το γραφείο στο σπίτι τους ως μέρος της έκπτωσης των δαπανών των εργαζομένων, οι οποίες μπορούν ενδεχομένως να μειώσουν τους φόρους εισοδήματος.
Κριτήρια επιλεξιμότητας για την αφαίρεση του εσωτερικού γραφείου
Για να είναι επιλέξιμες για την έκπτωση εξόδων γραφείου, ένα άτομο πρέπει να χρησιμοποιήσει ένα μέρος της κατοικίας του αποκλειστικά σε τακτική βάση με έναν από τους ακόλουθους τρόπους:
- ως κύριος τόπος επιχειρηματικής δραστηριότητας για οποιοδήποτε εμπόριο ή επιχείρηση,
- ως τόπος επιχειρηματικής δραστηριότητας που χρησιμοποιείται από ασθενείς, πελάτες ή πελάτες για τη συνάντηση ή την ενασχόληση με τον ιδιώτη φορολογούμενο κατά τη συνήθη πορεία του εμπορίου ή της επιχείρησής του ή
- στην περίπτωση μιας χωριστής δομής που δεν συνδέεται με την κατοικία, ο χώρος χρησιμοποιείται σε σχέση με το εμπόριο ή την επιχείρηση του ατόμου. (Άρθρο 280Α (γ) του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος).
Επιπλέον, οι υπάλληλοι έχουν ένα τέταρτο κριτήριο για να ικανοποιήσουν: η αποκλειστική επαγγελματική χρήση του γραφείου στο σπίτι πρέπει να είναι για την ευκολία του εργοδότη (άρθρο 280Α (γ) του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος) και όχι "απλή και χρήσιμη" (Δημοσίευση 587).
Ενώ η εργασία από το σπίτι μπορεί να είναι κατάλληλη και χρήσιμη για τον εργαζόμενο, η εργασία από το σπίτι πρέπει να είναι για την ευκολία του εργοδότη για να είναι φοροαπαλλαγή.
«Οι τηλεμεταφορείς που υποχρεούνται να εργαστούν στο σπίτι ικανοποιούν τη δοκιμή ευκολίας του εργοδότη», παρατηρεί ο συντάκτης του φόρου εισοδήματος της JK Lasser (σελίδες 410-411, έκδοση 2013) «αλλά εάν ένας υπάλληλος ζητήσει τηλεργασία και ο εργοδότης διαθέτει γραφείο στο χώρο εργασίας ο IRS είναι πιθανό να υποστηρίξει, περιορίζοντας τα ασυνήθιστα γεγονότα, ότι το γραφείο του σπιτιού είναι για την εξυπηρέτηση του εργαζομένου και όχι για την ευκολία του εργοδότη.
Τι σημαίνει Αποκλειστική Χρήση
Αποκλειστική χρήση σημαίνει ότι η περιοχή του οικιακού γραφείου χρησιμοποιείται μόνο για επιχειρηματικούς σκοπούς και όχι για προσωπικούς σκοπούς. Στην έκδοση 587, το IRS εξηγεί:
"Για να πληροίτε τις προϋποθέσεις της δοκιμής αποκλειστικής χρήσης, πρέπει να χρησιμοποιήσετε μια συγκεκριμένη περιοχή του σπιτιού σας μόνο για το εμπόριο ή την επιχείρησή σας.Η περιοχή που χρησιμοποιείται για τις επιχειρήσεις μπορεί να είναι ένα δωμάτιο ή άλλο χωριστά αναγνωρίσιμος χώρος. ένα μόνιμο διαμέρισμα.
"Δεν πληροίτε τις απαιτήσεις της δοκιμής αποκλειστικής χρήσης εάν χρησιμοποιείτε την εν λόγω περιοχή τόσο για επαγγελματικούς όσο και για προσωπικούς σκοπούς."
Υπάρχουν δύο εξαιρέσεις στη δοκιμή αποκλειστικής χρήσης:
1. Μέρος του σπιτιού χρησιμοποιείται για την αποθήκευση δειγμάτων αποθέματος ή προϊόντων
Αν ένα άτομο χρησιμοποιεί μέρος της κατοικίας του για να αποθηκεύσει δείγματα ή δείγματα προϊόντων, ο χώρος αποθήκευσης μπορεί να συμπεριληφθεί στον υπολογισμό της έκπτωσης στο σπίτι του γραφείου χωρίς ο χώρος αυτός να χρειάζεται να ανταποκριθεί στη δοκιμή αποκλειστικής χρήσης. Για να αφαιρεθεί ο χώρος αποθήκευσης, το άτομο πρέπει να πληροί όλες τις ακόλουθες πέντε δοκιμές:
- "Πουλάτε προϊόντα χονδρικού ή λιανικού εμπορίου ως εμπόριο ή επιχείρηση.
- "Διατηρείτε τα δείγματα ή τα δείγματα προϊόντων στο σπίτι σας για χρήση στο εμπόριο ή την επιχείρησή σας.
- "Το σπίτι σας είναι η μόνη σταθερή θέση του εμπορίου ή της επιχείρησής σας.
- "Χρησιμοποιείτε τον χώρο αποθήκευσης σε τακτική βάση.
- "Ο χώρος που χρησιμοποιείτε είναι ένας χωριστά αναγνωρίσιμος χώρος κατάλληλος για αποθήκευση". (Δημοσίευση 587, IRS.gov)
Αυτός ο κανόνας φαίνεται ιδιαίτερα χρήσιμος για άτομα που πωλούν εμπορεύματα με πλειστηριασμό ή αποστολή, σε υπαίθριες αγορές ή φεστιβάλ δρόμων και σε άλλους λιανοπωλητές ή χονδρεμπόρους που δεν διαθέτουν ξεχωριστό κατάστημα ή αποθήκη για την αποθήκευση αποθεμάτων. Το IRS εξηγεί στο Ενημερωτικό Δελτίο 2007-23:
"Οι πωλητές και οι αποστολείς των αποστολών μπορούν να υπολογίζουν την έκπτωσή τους στο ύψος των δαπανών που μπορούν να διατεθούν στο χώρο της κατοικίας και οι οποίες χρησιμοποιούνται τακτικά (δεν χρειάζεται να είναι αποκλειστικά) για την αποθήκευση δειγμάτων αποθέματος ή / και προϊόντων, η μοναδική σταθερή θέση της επιχείρησης λιανικής ή χονδρικής πώλησης ή αποστολής. "
Το IRS παρέχει το ακόλουθο παράδειγμα αυτής της εξαίρεσης στη δοκιμή αποκλειστικής χρήσης στην έκδοση 587:
"Το σπίτι σας είναι το μοναδικό σταθερό σημείο της επιχείρησής σας για την πώληση εργαλείων μηχανικής στο λιανικό εμπόριο.Συνήθως χρησιμοποιείτε το ήμισυ του υπογείου για την αποθήκευση των αποθεμάτων και των δειγμάτων των προϊόντων.Μπορείτε μερικές φορές να χρησιμοποιείτε την περιοχή για προσωπικούς σκοπούς. εκπτώσιμη, αν και δεν χρησιμοποιείτε αυτό το τμήμα του υπογείου σας αποκλειστικά για επιχειρήσεις. "
2. Μέρος του σπιτιού χρησιμοποιείται ως μονάδα ημερήσιας φροντίδας
Εάν ένα άτομο τρέχει μια υπηρεσία φύλαξης παιδιών από το σπίτι του, η περιοχή που χρησιμοποιείται για τη φύλαξη μπορεί επίσης να χρησιμοποιηθεί μετά από εργασία για προσωπική χρήση. Για να αντιμετωπιστεί αυτή η κατάσταση, οι παροχείς υπηρεσιών ημερήσιας φροντίδας επιτρέπεται να αφαιρούν τα έξοδα γραφείου στο σπίτι, ακόμη και αν η περιοχή δεν χρησιμοποιείται αποκλειστικά για επιχειρήσεις.
Στην έκδοση 587, το IRS εξηγεί:
"Αν χρησιμοποιείτε χώρο στο σπίτι σας σε τακτική βάση για την παροχή φροντίδας για την φύλαξη του παιδιού, ενδέχεται να μπορείτε να διεκδικήσετε μια έκπτωση για το μέρος του σπιτιού σας, ακόμη και αν χρησιμοποιείτε τον ίδιο χώρο για μη επαγγελματικούς σκοπούς. πρέπει να πληροίτε και τις δύο ακόλουθες απαιτήσεις.
- "Πρέπει να είστε στο εμπόριο ή στην επιχείρηση παροχής φροντίδας για παιδιά, ατόμων ηλικίας 65 ετών και άνω ή ατόμων που δεν είναι σωματικά ή διανοητικά σε θέση να φροντίσουν για τον εαυτό τους.
- "Πρέπει να έχετε υποβάλει αίτηση, να σας χορηγηθεί ή να απαλλαγείτε από την κατοχή άδειας, πιστοποίησης, εγγραφής ή έγκρισης ως κέντρο ημερήσιας φροντίδας ή ως οικογενειακή ή ομαδική μέριμνα σύμφωνα με το κρατικό δίκαιο. απορρίφθηκε ή ανακλήθηκε η άδεια ή άλλη εξουσιοδότησή σας. " (Βλέπε επίσης τμήμα 280Α (γ) (4) του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος.)
Οι πάροχοι υπηρεσιών ημερήσιας φροντίδας υπολογίζουν το ποσοστό επαγγελματικής χρήσης τους για την έκπτωση στο γραφείο στο έντυπο 8829, γραμμές 4 έως 7.
Τι κανονική χρήση σημαίνει
Η τακτική χρήση σημαίνει ότι η περιοχή του οικιακού γραφείου χρησιμοποιείται με συνέπεια για επαγγελματικούς σκοπούς, και όχι σποραδικά ή περιστασιακά.
"Για να πληροίτε τις προϋποθέσεις της συνήθους δοκιμής χρήσης, πρέπει να χρησιμοποιείτε τακτικά μια συγκεκριμένη περιοχή του σπιτιού σας για δουλειές.Η τυχαία ή περιστασιακή χρήση της επιχείρησης δεν είναι κανονική χρήση.Πρέπει να εξετάσετε όλα τα γεγονότα και τις περιστάσεις για να προσδιορίσετε εάν η χρήση σας είναι σε τακτική βάση. " (Δημοσίευση 587, IRS.gov)
Η αφαίρεση του Υπουργείου Εσωτερικών για αυτοαπασχολούμενους
Για τους αυτοαπασχολούμενους, η αφαίρεση του οικείου γραφείου μειώνει το καθαρό εισόδημα των επιχειρήσεων που υπόκεινται στον φόρο εισοδήματος και στον αυτοαπασχολούμενο φόρο. Έτσι, η αφαίρεση του οικείου γραφείου συμβάλλει στη μείωση τόσο του φόρου εισοδήματος όσο και του φόρου αυτοαπασχόλησης.
Η αφαίρεση του Υπουργείου Εσωτερικών για τους υπαλλήλους
Για τους υπαλλήλους, η αφαίρεση του οικείου γραφείου λαμβάνεται ως μέρος της ποικίλης αναλυτικής παρακράτησης για τις δαπάνες των εργαζομένων . Οι συνολικές διάφορες εκπτώσεις (οι οποίες περιλαμβάνουν τυχόν έξοδα γραφείου) μειώνονται κατά 2% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος. Το υπόλοιπο, αφού μειώθηκε κατά 2% της AGI, είναι αυτό που περιλαμβάνεται ως αναλυτική παρακράτηση. Ωστόσο, οι διάφορες μειώσεις προσαρμόζονται στον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο (ΑΜΤ). Έτσι, οι υπάλληλοι που υπόκεινται στην AMT θα διαπιστώσουν ότι λαμβάνουν ελάχιστα ή καθόλου οφέλη από την αφαίρεση του γραφείου στο σπίτι και άλλων δαπανών που σχετίζονται με την εργασία.
Οι εργαζόμενοι που εργάζονται από το σπίτι μπορεί να θέλουν να εξετάσουν το ενδεχόμενο να ζητήσουν επιστροφή από τον εργοδότη τους για το τμήμα χρήσης της επιχείρησης στο σπίτι τους. Εφόσον ο εργοδότης αποζημιώσει τον υπάλληλο για δαπάνες γραφείου σύμφωνα με υπεύθυνο σχέδιο , ο υπάλληλος θα λάβει δωρεάν την επιστροφή των δαπανών του γραφείου του και ο εργοδότης θα λάβει μια έκπτωση για τα έξοδα γραφείου. Σε αυτή την περίπτωση, ο εργαζόμενος δεν θα αφαιρέσει τα έξοδα γραφείου στο φορολογικό δελτίο, επειδή η δαπάνη είχε ήδη επιστραφεί. Οι επιστροφές αποφεύγουν με τον τρόπο αυτό το 2% του προσαρμοσμένου περιορισμού ακαθάριστου εισοδήματος στην αφαίρεση του γραφείου και αποφεύγουν την προσαρμογή AMT.
Παράδειγμα. Η Teresa είναι εξωτερικός συνεργάτης και ο εργοδότης της δεν της παρέχει κανένα χώρο γραφείου. Η Teresa υποχρεούται να εργάζεται από το σπίτι όταν δεν ταξιδεύει για να συναντηθεί με τους πελάτες. Η Teresa χρησιμοποιεί το 12% της κατοικίας της ως γραφείο, το οποίο χρησιμοποιεί τακτικά (πέντε ημέρες την εβδομάδα, όταν δεν ταξιδεύει) και αποκλειστικά (το δωμάτιο δεν χρησιμοποιείται για προσωπικές δραστηριότητες). Οι μισθοί της Teresa είναι $ 50.000 και δεν έχει άλλα έσοδα και καμία προσαρμογή στο εισόδημα. Το ενοίκιο της Teresa είναι 2.000 δολάρια το μήνα και δεν έχει άλλα έξοδα γραφείου. Ας δούμε πώς υπολογίζεται η έκπτωση του γραφείου της στο σπίτι και ποιες θα είναι οι φορολογικές επιπτώσεις.
Αφαίρεση οικιακού γραφείου: 12% x 24.000 € ετήσιο ενοίκιο = 2.880 δολάρια.
Ως υπάλληλος, η Teresa θα το αφαιρέσει ως μια διαφορετική αναλυτική παρακράτηση στο Πρόγραμμά της Α. Οι σχετικές γραμμές του Έντυπου 1040 και του Προγράμματος Α θα έμοιαζαν έτσι:
Γραμμή | Περιγραφή | Ποσό |
1040 Γραμμή 7 | Μισθοί | 50.000 |
1040 Γραμμή 37 | Προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα | 50.000 |
Sch. Μια Γραμμή 21 | Μη επιστρεφόμενα έξοδα προσωπικού | 2.880 |
Sch. Μια Γραμμή 26 | Λιγότερο 2% του προσαρμοσμένου μικτού εισοδήματος | -1000 |
Sch. Μια Γραμμή 27 | Μειωμένο τμήμα διαφόρων μειώσεων | 1.880 |
Τώρα, ας δούμε τι θα είχαν οι φορολογικές επιπτώσεις για την Teresa. Πρώτον, θα πρέπει να αναλύσουμε αν είναι ωφέλιμο για την Teresa να αναλύσει ή να πάρει την τυπική έκπτωση. Με βάση τις πληροφορίες που παρουσιάζονται, δεν γνωρίζουμε. Είναι το σύνολο όλων των αποσβεσθεισών ποσών της Teresa, συμπεριλαμβανομένου του εκπεστέου μέρους των διαφόρων εκπτώσεων της, μεγαλύτερο από την κανονική έκπτωσή της για το έτος; Ή είναι υποχρεωμένη να αναγράφει τα στοιχεία; Αν ναι, η ανακεφαλαίωση θα οδηγούσε σε καλύτερα φορολογικά αποτελέσματα απ 'ό, τι στην τυποποιημένη έκπτωση.
Ποιος θα είναι ο φορολογικός αντίκτυπος εάν αναφέρει κάτι; Με βάση τα στοιχεία που γνωρίζουμε για τα οικονομικά της, η Teresa είναι πιθανώς στη φορολογική κλίμακα 25% (χρησιμοποιώντας τους φορολογικούς συντελεστές του 2014). Τη μείωση του οίκου της Teresa κατά $ 1.880 (μετά το 2% του κατώτατου ορίου της AGI) θα μείωνε τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος κατά 1.880 x 25% = $ 470.
Εναλλακτικά, η Teresa θα μπορούσε να ζητήσει αποζημίωση από τον εργοδότη της. Εάν ο εργοδότης της επιστρέψει την Teresa $ 2.880 για την επαγγελματική χρήση του σπιτιού της, τότε 2.880 δολάρια θα είναι αφορολόγητα στην Teresa. Δεν θα ήταν επιλέξιμη για να εκπέσει εκ νέου τα ίδια έξοδα γραφείου στο σπίτι και πάλι ως μια διαφορετική αναλυτική παρακράτηση. Σε αυτό το συγκεκριμένο παράδειγμα, η Teresa θα μπορούσε είτε να πάρει την έκπτωση στο σπίτι και να μειώσει τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματός της κατά $ 470 ή θα μπορούσε να λάβει 2.880 δολάρια σε αφορολόγητες αποζημιώσεις από τον εργοδότη της.
Τι Έξοδα μπορούν να συμπεριληφθούν στην Αφαίρεση του Home Office
Τα έξοδα γραφείου στο εσωτερικό είναι ομαδοποιημένα σε άμεσες και έμμεσες δαπάνες. Ένα άμεσο έξοδο είναι ένα κόστος που σχετίζεται αποκλειστικά με το γραφείο στο σπίτι και μπορεί να αφαιρεθεί πλήρως. "Τα άμεσα έξοδα ωφελούν μόνο το επιχειρηματικό μέρος του σπιτιού σας. Περιλαμβάνουν τη ζωγραφική ή τις επισκευές που γίνονται στην συγκεκριμένη περιοχή ή χώρους που χρησιμοποιούνται για τις επιχειρήσεις" (Οδηγίες για το έντυπο 8829).
Έμμεσες δαπάνες είναι δαπάνες που ισχύουν για ολόκληρη την ιδιοκτησία. "Οι έμμεσες δαπάνες είναι για τη διατήρηση και τη λειτουργία ολόκληρου του σπιτιού σας. Επωφελούνται τόσο από τα επιχειρηματικά όσο και από τα προσωπικά μέρη του σπιτιού σας" (Οδηγίες για το Έντυπο 8829). Έμμεσες δαπάνες, όπως ενοίκιο, ασφάλιση και υπηρεσίες κοινής ωφέλειας, εκπίπτουν βάσει του ποσοστού επαγγελματικής χρήσης του γραφείου στο σπίτι.
Τα έξοδα που σχετίζονται με ένα γραφείο στο σπίτι περιλαμβάνουν:
- Ενοίκιο
- Βοηθητικά προγράμματα
- Ασφάλεια περιουσίας
- Επισκευές και συντήρηση
- Απώλειες ατυχημάτων
- Στεγαστικό ενδιαφέρον
- Φόροι ιδιοκτησίας
- Υποτίμηση
Ποσοστό χρήσης επιχείρησης για την αφαίρεση του Home Office
Το ποσό των εξόδων γραφείου στο σπίτι που μπορεί να αφαιρεθεί καθορίζεται από τον υπολογισμό του ποσοστού του χώρου γραφείου σε σύγκριση με ολόκληρο το σπίτι ή το διαμέρισμα. Αυτό το ποσοστό χρησιμοποιείται για να καθορίσετε πόσα από τις έμμεσες δαπάνες σας μπορούν να αφαιρεθούν. Το IRS συμβουλεύει:
"Για να βρείτε το ποσοστό των επιχειρήσεων, συγκρίνετε το μέγεθος του μέρους του σπιτιού που χρησιμοποιείτε για τις επιχειρήσεις σε ολόκληρο το σπίτι σας. Χρησιμοποιήστε το ποσοστό που προκύπτει για να υπολογίσετε το επιχειρηματικό μέρος των δαπανών για τη λειτουργία ολόκληρου του σπιτιού σας.
"Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε οποιαδήποτε εύλογη μέθοδο για να καθορίσετε το ποσοστό επιχείρησης. Οι ακόλουθες είναι δύο μέθοδοι που χρησιμοποιούνται συνήθως για να υπολογίσετε το ποσοστό.
- "Διαχωρίστε την περιοχή (μήκος πολλαπλασιασμένη με το πλάτος) που χρησιμοποιείται για τις επιχειρήσεις από τη συνολική έκταση του σπιτιού σας.
- "Αν τα δωμάτια στο σπίτι σας έχουν το ίδιο μέγεθος, μπορείτε να διαιρέσετε τον αριθμό των δωματίων που χρησιμοποιούνται για τις επιχειρήσεις από τον συνολικό αριθμό των δωματίων στο σπίτι σας" (Έκδοση 587).
Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι ο Τομ χρησιμοποιεί το δεύτερο υπνοδωμάτιο του τακτικά και αποκλειστικά ως γραφείο, και ότι το δωμάτιο μετρά 10 πόδια με 15 πόδια (150 τετραγωνικά πόδια). Ολόκληρο το σπίτι του Tom υπολογίζει 1.250 τετραγωνικά πόδια. Το ποσοστό χρήσης του Τομ είναι 150 διαιρούμενο σε 1.250, το οποίο ισούται με 12%. Εάν ο Tom πληροί τα προαναφερθέντα προσόντα, ο Tom θα είναι σε θέση να αφαιρέσει το 12% των έμμεσων εξόδων γραφείου (όπως το ενοίκιο, η ασφάλεια του ενοικιαστή και οι υπηρεσίες κοινής ωφέλειας). Επιπλέον, ο Tom θα μπορούσε να αφαιρέσει το 100% των άμεσων δαπανών γραφείου στο σπίτι (όπως η επισκευή του γυψοσανίδας στο γραφείο στο σπίτι ή η βαφή του γραφείου).
Περιορισμός στην αφαίρεση του Home Office
Η αφαίρεση του εσωτερικού γραφείου περιορίζεται στο προσωρινό καθαρό εισόδημα ενός ατόμου από το εμπόριο ή την επιχείρηση στην οποία σχετίζεται το γραφείο στο σπίτι. Το προσωρινό καθαρό εισόδημα είναι το ακαθάριστο εισόδημα από το εμπόριο ή την επιχείρηση μείον εκπεστέες δαπάνες εκτός από την έκπτωση στο σπίτι. Οποιεσδήποτε εκπτώσεις για το οικείο γραφείο υπερβαίνουν αυτό το όριο μεταφέρονται στο επόμενο φορολογικό έτος. Με άλλα λόγια, το γραφείο στο σπίτι μπορεί να μειώσει το καθαρό εισόδημα μιας επιχείρησης το πολύ στο μηδέν, αλλά όχι λιγότερο από το μηδέν. Η αφαίρεση του εσωτερικού γραφείου δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη δημιουργία ζημίας ή για την αύξηση της απώλειας.
Πιο συγκεκριμένα:
"Αν το ακαθάριστο εισόδημά σας από την επαγγελματική χρήση του σπιτιού σας ισούται ή υπερβαίνει τα συνολικά επιχειρησιακά σας έξοδα (συμπεριλαμβανομένης της απόσβεσης), μπορείτε να αφαιρέσετε όλα τα επαγγελματικά σας έξοδα που σχετίζονται με τη χρήση του σπιτιού σας.
"Αν το ακαθάριστο εισόδημά σας από την επαγγελματική χρήση του σπιτιού σας είναι μικρότερο από τα συνολικά επαγγελματικά σας έξοδα, η έκπτωσή σας για ορισμένα έξοδα για την επαγγελματική χρήση του σπιτιού σας είναι περιορισμένη.
"Η έκπτωσή σας από αλλιώς μη εκπιπτόμενες δαπάνες, όπως η ασφάλιση, οι υπηρεσίες κοινής ωφελείας και η απόσβεση (με την απόσβεση που λήφθηκε τελευταία), που μπορούν να διατεθούν στην επιχείρηση, περιορίζονται στα ακαθάριστα εισοδήματα από την επαγγελματική χρήση του σπιτιού σας μείον το άθροισμα των παρακάτω.
- "Το επιχειρηματικό μέρος των εξόδων που θα μπορούσατε να αφαιρέσετε ακόμα και αν δεν χρησιμοποιούσατε το σπίτι σας για δουλειές (όπως τόκοι στεγαστικών δανείων, φόροι ακίνητης περιουσίας και απώλειες ατυχημάτων και κλοπών που επιτρέπονται ως αναλυτικές παρακρατήσεις στο Πρόγραμμα Α (Έντυπο 1040)). ..
- "Τα επιχειρηματικά έξοδα που σχετίζονται με την επιχειρηματική δραστηριότητα στο σπίτι (για παράδειγμα, τηλεφωνική γραμμή, προμήθειες και απόσβεση εξοπλισμού), αλλά όχι με τη χρήση του ίδιου του σπιτιού" (Δημοσιότητα 587).
Υπολογισμός της απόσπασης του Υπουργείου Εσωτερικών
Για να υπολογίσετε την έκπτωση στο σπίτι, θα πρέπει να γνωρίζετε ποια είναι τα έξοδά σας για το γραφείο στο σπίτι, αν αυτά τα έξοδα συνδέονται άμεσα ή έμμεσα με το γραφείο στο σπίτι, το ποσοστό χρήσης του γραφείου στο σπίτι και τον περιορισμό στο μέγιστο ποσό της έκπτωσης στο γραφείο.
Εάν ο χώρος χρησιμοποιείται ως γραφείο στο σπίτι μόνο για ένα μέρος του έτους, βεβαιωθείτε ότι χρησιμοποιείτε μόνο έξοδα για το χρονικό διάστημα κατά το οποίο ο χώρος χρησιμοποιήθηκε ως γραφείο στο σπίτι για τον υπολογισμό της αφαίρεσής σας.
Οι ιδιοκτήτες σπιτιού θα χρειαστεί να χρεώσουν τις αφαιρέσεις τους μεταξύ του Προγράμματος Α και της έκπτωσης στο σπίτι. Αυτό ισχύει για εκπεστέες δαπάνες για τόκους στεγαστικών δανείων, φόρο ακίνητης περιουσίας και απώλειες ατυχημάτων. Για λεπτομέρειες, ανατρέξτε στις οδηγίες για το έντυπο 8829, γραμμές 9, 10 και 11, από το IRS.
- Οι αυτοαπασχολούμενοι που καταθέτουν τον πίνακα C υπολογίζουν την έκπτωση από το γραφείο τους και κάθε περιορισμό της έκπτωσης χρησιμοποιώντας το έντυπο 8829 (pdf).
- Οι αυτοαπασχολούμενοι αγρότες, οι αυτοαπασχολούμενοι επιχειρηματικοί συνεργάτες και οι υπάλληλοι υπολογίζουν την έκπτωση από το γραφείο τους και κάθε περιορισμό της έκπτωσης χρησιμοποιώντας το «φύλλο εργασίας για να κατανοήσει την έκπτωση για επαγγελματική χρήση του σπιτιού σας» που βρέθηκε στην έκδοση 587 (pdf).
Απλοποιημένη μέθοδος υπολογισμού της έκπτωσης στο εσωτερικό του γραφείου
Αρχίζοντας από το έτος 2013, το IRS επιτρέπει τη χρήση απλουστευμένης μεθόδου υπολογισμού της έκπτωσης στο γραφείο. Σύμφωνα με την απλοποιημένη μέθοδο, η έκπτωση στο εσωτερικό γραφείο υπολογίζεται σε $ 5 ανά τετραγωνικό πόδι πολλαπλασιασμένη με την επιφάνεια του γραφείου στο σπίτι, μέχρι 300 τετραγωνικά πόδια. Η απλοποιημένη μέθοδος περιορίζεται στα "1.500 δολάρια ετησίως με βάση τα $ 5 ένα τετραγωνικό πόδι για έως και 300 τετραγωνικά πόδια", ανέφερε το IRS (IR-2013-5).
Τήρηση αρχείων
Τα έγγραφα που αφορούν την έκπτωση στο γραφείο θα πρέπει να φυλάσσονται μαζί με το αντίγραφο της φορολογικής σας δήλωσης. Η σχετική τεκμηρίωση μπορεί να περιλαμβάνει:
- Μετρήσεις του χώρου γραφείων στο σπίτι και της συνολικής επιφάνειας του σπιτιού.
- Απόδειξη πληρωμής ενοικίου, υπηρεσιών κοινής ωφέλειας, επισκευών, ασφαλίσεων και άλλων δαπανών που ζητούνται ως μέρος της έκπτωσης στο γραφείο.
- Έγγραφα που δείχνουν ότι το γραφείο στο σπίτι είναι για την ευκολία του εργοδότη (για τους υπαλλήλους)?
- Έγγραφα που αποδεικνύουν ότι η περιοχή του οικιακού γραφείου χρησιμοποιείται τακτικά και αποκλειστικά για επαγγελματικούς σκοπούς.