Μάθετε πώς η απόσβεση μπορεί να επηρεάσει τους προσωπικούς ή επιχειρηματικούς σας φόρους

Οι αποσβέσεις είναι μια έκπτωση του φόρου εισοδήματος που επιτρέπει σε έναν φορολογούμενο να ανακτήσει το κόστος των περιουσιακών στοιχείων ή περιουσιακών στοιχείων που αγόρασε και "τέθηκε σε υπηρεσία", δηλαδή χρησιμοποιείται στο εμπόριο ή την επιχείρησή του.Ένα πάγιο στοιχείο είναι ένα περιουσιακό στοιχείο το οποίο μια επιχείρηση ή επιχείρηση θα χρησιμοποιήσει για να κερδίσουν εισόδημα.Σε αυτή την κατάσταση, ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης δεν προβλέπει την πώληση του περιουσιακού στοιχείου εντός ενός έτους από την απόκτηση του, αλλά το περιουσιακό στοιχείο θα εξακολουθεί να είναι "σε υπηρεσία" μετά από αυτή την χρονική περίοδο και θα συμβάλει στην παραγωγή μακροπρόθεσμου εισοδήματος .

Τα οικιστικά ακίνητα μπορούν επίσης να αποσβένονται.

Παραδείγματα αποσβέσιμων περιουσιακών στοιχείων περιλαμβάνουν:

• Μηχανήματα
• Οχήματα
• Υπολογιστές και λογισμικό
• Άλλος τυποποιημένος εξοπλισμός γραφείου
• Επιπλα

• Κτίρια

Οι αποσβέσεις αντιβαίνουν σε μια δαπάνη. Τα επιχειρηματικά έξοδα, τα οποία περιλαμβάνουν συνήθως ταμειακές συναλλαγές, όπως επιχειρηματικό γεύμα, εκπίπτουν πλήρως κατά το έτος κατά το οποίο πραγματοποιήθηκαν. Τα έξοδα αγοράς ενός πάγιου ή ενσώματου περιουσιακού στοιχείου μπορούν να αποσβένονται και να κατανέμονται επί σειρά ετών.

Οι επιχειρήσεις έχουν τη δυνατότητα επιλογής ως προς τον τρόπο με τον οποίο πρέπει να αφαιρεθεί η απόσβεση . Μπορούν είτε να γράψουν το κόστος ως δαπάνη είτε να το αφαιρέσουν ως απόσβεση. Εάν η επιχείρηση επιλέξει να την καταγράψει ως δαπάνη, μπορεί να αφαιρέσει ολόκληρο το κόστος κατά το πρώτο έτος. Ή, μπορούν να την υποτιμήσουν και να γράψουν την αξία του περιουσιακού στοιχείου κατά τη διάρκεια του ωφέλιμου χρόνου ζωής του. Για παράδειγμα, εάν μια επιχείρηση αγοράζει ένα εξοπλισμό 70.000 δολαρίων, μπορεί να πάρει το σύνολο των $ 70.000 το ένα έτος ή να αφαιρέσει $ 10.000 ετησίως για επτά χρόνια.

Χρονικές περίοδοι για τον υπολογισμό των αποσβέσεων

Διάφοροι τύποι ακινήτων υπόκεινται σε διαφορετικές χρονικές περιόδους κατά τις οποίες πρέπει να αποσβένονται. Οι αποσβέσεις υπολογίζουν το ποσό της αξίας που θα εξαντληθεί σε αυτές τις χρονικές περιόδους. Για παράδειγμα:

• Τα εργαλεία κατασκευής και οι ελκυστήρες υποτιμούν την περίοδο τριών ετών.

• Οι υπολογιστές, ο εξοπλισμός γραφείου, τα ελαφρά οχήματα και ο εξοπλισμός κατασκευών υποτιμούνται για μια περίοδο πέντε ετών.
• Τα έπιπλα γραφείου και τα διάφορα περιουσιακά στοιχεία αποσβένονται για περίοδο επτά ετών.
• Τα οικιστικά ακίνητα υποτιμώνται για περίοδο 27,5 ετών.
• Τα εμπορικά ακίνητα υποτιμώνται για περίοδο 39 ετών.
• Βελτιώσεις στη γη υποτιμώνται σε περιόδους 10, 15 ή 20 ετών, με ορισμένες εξαιρέσεις.

Μέθοδοι Υπολογισμού Αποσβέσεων

Οι μέθοδοι υπολογισμού της απόσβεσης περιγράφονται λεπτομερώς στην δημοσίευση IRS 946, Πώς να αποσβένονται τα ακίνητα. Περιλαμβάνουν:

• Αποκοπή ευθείας γραμμής: Αυτή η μέθοδος είναι απλή και απλή, αλλά η άμεση ικανοποίηση είναι περιορισμένη. Οι μεγαλύτερες μειώσεις σας θα γίνουν αργότερα. Νέες επιχειρήσεις που μόλις ξεκινούν και αναμένουν να είναι πολύ πιο κερδοφόρες τα τελευταία χρόνια συχνά επιλέγουν αυτήν τη μέθοδο, αναβάλλοντας τις μεγαλύτερες μειώσεις σε μεταγενέστερο χρόνο.
• Ταχεία απόσβεση: Το μεγαλύτερο μέρος της απόσβεσης πραγματοποιείται σε προηγούμενα έτη και οι μειώσεις σε μεταγενέστερα έτη είναι πολύ μικρότερες.
• Τμήμα 179 Αφαίρεση δαπανών: Αυτό επιτρέπει στις επιχειρήσεις να λαμβάνουν έκπτωση για ολόκληρη την αξία του ακινήτου ή του περιουσιακού στοιχείου κατά το πρώτο έτος. Η έκπτωση περιορίζεται στα 500.000 δολάρια. Εάν η έκπτωση είναι μεγαλύτερη από το εισόδημα της επιχείρησης, τότε η επιχείρηση μπορεί να μεταφέρει το υπόλοιπο της αξίας σε μεταγενέστερα φορολογικά έτη.

ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι φορολογικοί νόμοι αλλάζουν περιοδικά και θα πρέπει να συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό για τις πιο ενημερωμένες συμβουλές. Οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν προορίζονται ως φορολογικές συμβουλές και δεν υποκαθιστούν τις φορολογικές συμβουλές.