Ενώ οι περισσότεροι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί απολαμβάνουν και γνωρίζουν τις εξαιρέσεις από τον ομοσπονδιακό και κρατικό φόρο εισοδήματος, λιγότεροι τέτοιοι οργανισμοί γνωρίζουν τους κανονισμούς που περιβάλλουν την απαλλαγή από τον φόρο επί των πωλήσεων για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς. Η απλή απαλλαγή από τον φόρο εισοδήματος δεν κάνει έναν οργανισμό να απαλλάσσεται αυτομάτως από την καταβολή ή την είσπραξη φόρου επί των πωλήσεων. Υπάρχουν ορισμένα σημαντικά στοιχεία που πρέπει να εξεταστούν κατά την εξέταση των κανονισμών που αφορούν τον φόρο επί των πωλήσεων για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς.
Παρακάτω είναι μερικές από τις σημαντικότερες παραμέτρους που πρέπει να θυμάστε.
- Το κράτος στο οποίο βρίσκεται ο μη κερδοσκοπικός οργανισμός
- Ο τύπος μη κερδοσκοπικού οργανισμού
- Πιστοποιητικά απαλλαγής
- Καταβολή του φόρου επί των πωλήσεων έναντι της είσπραξης του φόρου επί των πωλήσεων
Πιθανώς ο πιο σημαντικός παράγοντας που πρέπει να λάβετε υπόψη είναι το κράτος στο οποίο εδρεύει η μη κερδοσκοπική σας οργάνωση και όλες οι πρόσθετες εκτιμήσεις που αναφέρθηκαν είναι μέρος των διαφορών ανά κράτος. Οι γενικοί νόμοι σχετικά με το αν οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί απαλλάσσονται από τον φόρο επί των πωλήσεων διαφέρουν επίσης ανά κράτος. Ορισμένα κράτη χορηγούν ευρύτερες απαλλαγές φόρου επί των πωλήσεων σε μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς από ό, τι άλλα κράτη προσφέρουν. Σε ορισμένες πολιτείες, ο μη κερδοσκοπικός οργανισμός απαλλάσσεται από τον φόρο επί των πωλήσεων στις περισσότερες περιπτώσεις, εάν η συναλλαγή σχετίζεται με τον φιλανθρωπικό σκοπό για τον οποίο δημιουργήθηκε το μη κερδοσκοπικό ίδρυμα. Σε άλλα κράτη, η ύπαρξη εξαίρεσης εξαρτάται από τον αριθμό των πωλήσεων που πραγματοποιεί ή ασκεί ο μη κερδοσκοπικός οργανισμός σε ένα συγκεκριμένο έτος και από τη φύση των πωλήσεων αυτών.
Τύποι Μη-Κερδών
Κάτι άλλο που πρέπει να εξετάσετε είναι το είδος μη κερδοσκοπικού οργανισμού σας. Το IRS (ενώ οι κανονισμοί που αφορούν την απαλλαγή από τον φόρο επί των πωλήσεων ποικίλλουν ανά κράτος, η ομοσπονδιακή κυβέρνηση είναι ο οργανισμός που είναι υπεύθυνος για τη χορήγηση γενικού μη κερδοσκοπικού καθεστώτος σε έναν οργανισμό) αναγνωρίζει εννέα μεγάλες κατηγορίες μη κερδοσκοπικών οργανώσεων μαζί με άλλους διάφορους τύπους μη κερδοσκοπικών οργανισμών.
Ακριβώς μερικά παραδείγματα τύπων μη κερδοσκοπικών οργανώσεων είναι εκείνα που υπάρχουν για θρησκευτικούς σκοπούς, εκείνα που υπάρχουν για την προώθηση της κοινωνικής ευημερίας και εκείνα που είναι κοινωνικές ή ψυχαγωγικές λέσχες. Σε πολλά κράτη, εάν δικαιούστε απαλλαγή από τον φόρο επί των πωλήσεων, θα εξαρτηθεί από το είδος του μη κερδοσκοπικού οργανισμού που έχετε.
Τοποθεσία κεντρικού γραφείου
Εάν η μη κερδοσκοπική εταιρεία σας βρίσκεται σε ένα από τα πολλά κράτη που απαιτούν από μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς να υποβάλουν αίτηση απαλλαγής από τον φόρο επί των πωλήσεων, ο οργανισμός σας θα χρειαστεί να λάβει πιστοποιητικό απαλλαγής από το φόρο επί των πωλήσεων. Η επίσκεψη στο δικτυακό τόπο της φορολογικής υπηρεσίας στο κράτος σας ή στο γραφείο εγγραφής φιλανθρωπικών οργανώσεων θα σας βοηθήσει να ξεκινήσετε τη διαδικασία υποβολής αίτησης για πιστοποιητικό απαλλαγής από το φόρο επί των πωλήσεων. Σε ορισμένες πολιτείες, θα λάβετε ένα φυσικό αντίγραφο του πιστοποιητικού που μπορείτε να παρέχετε στις επιχειρήσεις από τις οποίες πραγματοποιείτε αγορές για να λάβετε άμεση εξαίρεση. Όταν υποβάλετε αίτηση για το πιστοποιητικό σας, θα πρέπει να παρέχετε πληροφορίες σχετικά με τον μη κερδοσκοπικό οργανισμό σας, όπως το όνομα, τη διεύθυνσή του, τον τύπο μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα, την απόδειξη από το IRS ότι είναι ένας οργανισμός απαλλαγμένος από φόρους, ενσωμάτωσης, τα καταστατικά της και ενδεχομένως άλλες πληροφορίες.
Πληρωμή Φόρου Πωλήσεων έναντι συλλογής
Ένα τελευταίο στοιχείο για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς που αναρωτιούνται για τις απαλλαγές από τον φόρο επί των πωλήσεων είναι η διαφορά μεταξύ πληρωμής φόρου επί των πωλήσεων και είσπραξης φόρου επί των πωλήσεων.
Όταν ο οργανισμός σας πραγματοποιεί αγορά από έναν πωλητή, ενδέχεται να χρειαστεί να καταβάλει φόρο επί των πωλήσεων στον πωλητή, ανάλογα με τους νόμους της πολιτείας σας καθώς και με τους άλλους λόγους που αναφέρονται. Όταν ο μη κερδοσκοπικός σας οργανισμός πωλεί ένα στοιχείο σε κάποιον, ενδέχεται να χρειαστεί να εισπράξει φόρο επί των πωλήσεων ανάλογα με τους ίδιους νόμους και εκτιμήσεις. Η κατανόηση αυτής της διαφοράς είναι σημαντική επειδή, ενώ ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός μπορεί να απαλλάσσεται από την καταβολή του φόρου επί των πωλήσεων, η απαλλαγή αυτή δεν μπορεί να επεκταθεί στη είσπραξη φόρου επί των πωλήσεων των ειδών που πωλεί. Οι κανόνες που αφορούν το εάν η συλλογή αυτή είναι απαραίτητο μπορούν επίσης να εξαρτώνται από τον τύπο του είδους που πωλείται. Τα ενσώματα περιουσιακά στοιχεία μπορεί να έχουν διαφορετικούς κανόνες από τα άυλα στοιχεία όπως τα μέλη. Κάτι άλλο που πρέπει να ληφθεί υπόψη είναι ότι το IRS μπορεί να δει το εισόδημα από τις πωλήσεις να είναι "άσχετο επιχειρηματικό εισόδημα", το οποίο μπορεί επίσης να φορολογείται.
Για να συνοψίσουμε τα πράγματα, αν ο μη κερδοσκοπικός οργανισμός σας απαλλάσσεται από τον φόρο επί των πωλήσεων, εξαρτάται κυρίως από την κατάσταση στην οποία βρίσκεται ο οργανισμός. Άλλοι παράγοντες που πρέπει να συμπεριληφθούν είναι ποιο είδος μη κερδοσκοπικού οργανισμού λειτουργείτε και αν υπάρχει διαφορά στην κατάσταση σας για εξαιρέσεις όσον αφορά την καταβολή φόρου επί των πωλήσεων και την είσπραξη φόρου επί των πωλήσεων. Δεδομένου ότι οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί είναι υπεύθυνοι για τις δικές τους γνώσεις σχετικά με τις απαλλαγές από τον φόρο επί των πωλήσεων, είναι σημαντικό ο οργανισμός σας να διερευνά τους νόμους της πολιτείας σας και να συμβουλεύει τους επαγγελματίες όταν είναι απαραίτητο. Αυτό θα σας βοηθήσει να διασφαλίσετε ότι ο μη κερδοσκοπικός οργανισμός σας παραμένει στη δεξιά πλευρά του νόμου όταν πρόκειται για φόρο επί των πωλήσεων.