Το οικονομικό έτος εναντίον του φορολογικού έτους εξηγείται
Κάθε επιχείρηση έχει ένα οικονομικό έτος. Η οικονομική χρήση μιας εταιρείας είναι το οικονομικό της έτος. είναι οποιαδήποτε δωδεκάμηνη περίοδος που χρησιμοποιεί η εταιρεία για λογιστικούς σκοπούς. Η οικονομική χρήση εκφράζεται με την ένδειξη της ημερομηνίας λήξης του έτους. Ένα τέλος του οικονομικού έτους μπορεί να είναι το τέλος κάθε τριμήνου - 31 Μαρτίου, 30 Ιουνίου, 30 Σεπτεμβρίου ή 31 Δεκεμβρίου.
Για να μπερδέψει το θέμα, το IRS λέει ότι ένα οικονομικό έτος είναι "12 συνεχείς μήνες που λήγουν την τελευταία ημέρα κάθε μήνα, εκτός από την 31η Δεκεμβρίου". Το IRS διακρίνει το "οικονομικό έτος" από το "φορολογικό έτος", δηλώνοντας ότι ένα φορολογικό έτος μπορεί να είναι είτε οικονομικό έτος είτε το ημερολογιακό έτος.
Ποια είναι η διαφορά μεταξύ φορολογικού έτους και φορολογικού έτους;
Ένα φορολογικό έτος είναι ο προσδιορισμός ενός έτους που χρησιμοποιεί το IRS για φορολογικούς σκοπούς. Το IRS λέει,
Ένα "φορολογικό έτος" είναι μια ετήσια λογιστική περίοδος για την τήρηση αρχείων και την αναφορά εσόδων και εξόδων.
Για λόγους φορολογικού έτους, η IRS λέει ότι μπορείτε να χρησιμοποιήσετε οποιοδήποτε από αυτά τα δύο έτη ως φορολογικό έτος της επιχείρησής σας:
- Ένα ημερολογιακό έτος - 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου, ή
- Η οικονομική χρήση της εταιρείας σας. Αν το οικονομικό έτος λήγει στις 31 Δεκεμβρίου, χρησιμοποιείτε πραγματικά ένα ημερολογιακό έτος ως φορολογικό έτος της επιχείρησής σας.
Σκεφτείτε έτσι:
- Το οικονομικό έτος της επιχείρησής σας είναι εσωτερικό . στο τέλος της οικονομικής χρήσης σας, αναφέρετε την οικονομική κατάσταση της επιχείρησής σας στους μετόχους σας - ή μόνο στον εαυτό σας.
- Το οικονομικό σας έτος είναι εξωτερικό . είναι η δωδεκάμηνη περίοδος που αναφέρετε στο IRS για φορολογικούς σκοπούς.
Το οικονομικό έτος της επιχείρησής σας είναι σχεδόν πάντα η φορολογική σας χρονιά, αλλά δεν χρειάζεται να είναι. Μια εταιρεία με ημερομηνία λήξης 31 Μαρτίου μπορεί επίσης να καταθέσει εταιρική επιστροφή φόρου εισοδήματος, με ισχύ από τις 31 Μαρτίου.
Γιατί ασχολείται το δημοσιονομικό έτος της εταιρείας μου;
Εξαρτάται από το είδος της επιχείρησης που κατέχετε. Αν έχετε μια εποχιακή επιχείρηση που έχει υψηλά και χαμηλά επίπεδα πωλήσεων και δραστηριότητας, μπορείτε να αποφασίσετε ότι θέλετε να έχετε το οικονομικό έτος της επιχείρησής σας να είναι το τέλος του τριμήνου μετά τη λήξη της δραστηριότητας. Αυτό καθιστά ευκολότερο να δείτε πώς έχει κάνει η επιχείρησή σας για το έτος.
Για παράδειγμα, μια επιχείρηση λιανικής πώλησης που πραγματοποιεί όλες τις πωλήσεις της κατά τη διάρκεια των διακοπών μπορεί να θέλει ένα τέλος 31 Δεκεμβρίου.
Πώς χρησιμοποιείται το Φορολογικό Έτος της Εταιρείας μου;
Το οικονομικό σας έτος χρησιμοποιείται κυρίως για φορολογικούς σκοπούς. Το IRS έχει έναν ειδικό όρο που ονομάζεται "φορολογούμενοι φορολογικού έτους". Αυτός ο τύπος φακέλων αρχειοθέτησης αρχειοθετείται σε βάση οικονομικής χρήσης και όχι βάσει ημερολογιακού έτους. Οι εταιρικές σχέσεις, οι εταιρείες και οι εταιρίες S μπορεί να έχουν ένα οικονομικό έτος που είναι διαφορετικό από το τέλος του ημερολογιακού έτους.
Το τέλος του οικονομικού έτους χρησιμοποιείται επίσης για να καθορίσει τις ημερομηνίες κατάθεσης και τις ημερομηνίες λήξης για επεκτάσεις.
Πρέπει να έχω ένα συγκεκριμένο φορολογικό έτος, από το νόμο;
Η επιχείρησή σας μπορεί να έχει οποιοδήποτε οικονομικό έτος θέλετε, ανάλογα με τον τύπο της επιχείρησής σας (βλ. Παρακάτω). Αλλά είναι σχεδόν αδύνατο να μην υπάρχει κανένα οικονομικό έτος επειδή το IRS θα σας ζητήσει αυτή την ημερομηνία.
Το IRS έχει ορισμένες απαιτήσεις για τα φορολογικά έτη. Μια επιχείρηση που φορολογείται ως ατομική επιχείρηση (η οποία καταγράφει την απόδοση της φορολογικής δήλωσης εισοδήματος των επιχειρήσεων στο Παράρτημα Γ ), πρέπει να χρησιμοποιήσει την 31η Δεκεμβρίου ως φορολογικό έτος. Επειδή οι LLC ενός μεμονωμένου μέλους φορολογούνται ως ατομικές επιχειρήσεις, πρέπει επίσης να χρησιμοποιούν μια οικονομική χρήση 31 Δεκεμβρίου.
Γενικά, ο καθένας μπορεί να υιοθετήσει το ημερολογιακό έτος ως φορολογικό έτος. Ωστόσο, αν ισχύει κάποιο από τα ακόλουθα, πρέπει να υιοθετήσετε το ημερολογιακό έτος:
Δεν φυλάσσετε κανένα βιβλίο ή αρχείο.
Δεν έχετε ετήσια λογιστική περίοδο.
Η τρέχουσα φορολογική σας χρονιά δεν χαρακτηρίζεται ως φορολογική χρήση. ή
Απαιτείται να χρησιμοποιήσετε ένα ημερολογιακό έτος με μια διάταξη του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος ή του Κανονισμού Φορολογίας Εισοδήματος.
Ποια είναι η καλύτερη ημερομηνία για το τέλος του οικονομικού έτους μου;
Οι δημοσιονομικές ημερομηνίες λήγουν με δύο κριτήρια:
- Είδος επιχείρησης. Μια ατομική επιχείρηση ή μια επιχείρηση που φορολογείται ως ατομική επιχείρηση (για παράδειγμα, μία μονοπρόσωπη LLC ) πρέπει να χρησιμοποιήσει ένα τέλος της 31ης Δεκεμβρίου για να ταιριάξει με το τέλος του φορολογικού έτους.
- Κύκλος επιχείρησης. Αν η επιχείρησή σας δεν φορολογείται ως ατομική επιχείρηση, μπορείτε να επιλέξετε το τέλος κάθε τριμήνου για το τέλος του οικονομικού έτους. Οι περισσότερες εταιρείες στηρίζουν το οικονομικό τους έτος στον επιχειρηματικό κύκλο για τη βιομηχανία τους, επιλέγοντας το τέλος της πιο πολυσύχναστης χρονικής περιόδου για το τέλος του οικονομικού έτους.
Οι εταιρείες που ασκούν το μεγαλύτερο μέρος της επιχείρησής τους το καλοκαίρι, μπορούν να επιλέξουν ένα τέλος Σεπτεμβρίου. Εάν η επιχείρησή σας κάνει πολλή δουλειά με την αμερικανική κυβέρνηση, μπορείτε να επιλέξετε ένα τέλος της 30ης Σεπτεμβρίου να συμπέσει με το τέλος της ομοσπονδιακής κυβέρνησης. Εάν η επιχείρησή σας πραγματοποιεί το μεγαλύτερο μέρος των πωλήσεών της κατά τη διάρκεια των διακοπών, μπορείτε να επιλέξετε την 31η Δεκεμβρίου.
Πώς μπορώ να αλλάξω το οικονομικό έτος της εταιρείας μου;
Δεδομένου ότι μια οικονομική χρήση είναι ένα εσωτερικό θέμα, η επιχείρησή σας μπορεί να κάνει αλλαγές κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους σύμφωνα με τους εταιρικούς κανονισμούς σας, με συμφωνίες συνεργασίας ή LLC ή με άλλα μέσα (συμβουλευτείτε τον νομικό σας σύμβουλο).
Πρέπει να αναφέρω το φορολογικό έτος μου στο IRS;
Όχι, αλλά πρέπει να ενημερώσετε το IRS για το φορολογικό έτος που χρησιμοποιείτε. Το IRS λέει: "Αν δεν έχετε ένα απαιτούμενο φορολογικό έτος (για παράδειγμα, οι [μοναδικοί ιδιοκτήτες], υιοθετείτε ένα φορολογικό έτος με την κατάθεση της πρώτης σας φορολογικής δήλωσης εισοδήματος χρησιμοποιώντας αυτό το φορολογικό έτος".
Αν αλλάξετε το οικονομικό σας έτος, πρέπει να αλλάξετε το φορολογικό έτος. Εάν θέλετε να αλλάξετε το φορολογικό σας έτος, πρέπει να έχετε έγκριση IRS. Έντυπο αρχείου 1128 - Αίτηση για υιοθέτηση, αλλαγή ή διατήρηση φορολογικού έτους .