Πληρωμή φόρων απασχόλησης στην αμοιβή των εργαζομένων
Υπάρχει όμως κάποια σύγχυση σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο η SMLLC καταβάλλει φόρους απασχόλησης - τους φόρους που παρακρατούνται από την αμοιβή των εργαζομένων. Συγκεκριμένα, τίθεται το ερώτημα ποιος αριθμός εργοδοτούμενου αριθμού πρέπει να χρησιμοποιήσει ο SMLLC για το σκοπό αυτό.
SMLLC ως εργοδότες
Η μονοπρόσωπη LLC έχει το πλεονέκτημα ότι βρίσκεται σε μια συγκεκριμένη επιχειρηματική μορφή που ονομάζεται εταιρεία περιορισμένης ευθύνης, η οποία είναι ξεχωριστή από τον ιδιοκτήτη της επιχείρησης για νομικούς σκοπούς και σκοπούς ευθύνης. Όμως, το μέλος της SMLLC καταθέτει φόρους εισοδήματος ως μοναδικό κάτοχο.
Πώς ένας φόρος απασχόλησης μεμονωμένων μελών της LLC καταβάλλει φόρους απασχόλησης;
Επειδή μια LLC ενός μέλους δεν λαμβάνεται υπόψη ως φορολογική οντότητα, υπάρχει μεγάλη σύγχυση σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο η μονοπρόσωπη LLC καταβάλλει φόρους απασχόλησης . Είναι το μέλος υπεύθυνο για την πληρωμή αυτών των φόρων μέσω του αριθμού κοινωνικής ασφάλισης του κατόχου ή η επιχείρηση καταβάλλει τους φόρους αυτούς μέσω του EIN της οικονομικής οντότητας;
Πότε ένα SMLLC και ο ιδιοκτήτης χρειάζονται EIN; Κάνουν και οι δύο EINs;
Αυτό είναι ένα θέμα που προκαλεί σύγχυση. Ο EiN είναι αναγνωριστικός κωδικός εργοδότη και χρησιμοποιείται για επιχειρήσεις που απασχολούν εργαζομένους για σκοπούς φορολογίας εργασίας. Ένα EIN μπορεί επίσης να απαιτείται για άλλους σκοπούς, όπως το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού επιχείρησης.
Το πρόβλημα έρχεται με την έννοια της ανάγκης ενός EIN. Οι επιχειρήσεις χρειάζονται EIN για δύο λόγους:
- Επειδή έχουν εργαζόμενους, για φόρους απασχόλησης.
- Για σκοπούς εγγραφής σε τράπεζες και άλλες επιχειρήσεις, για να αποδείξει ότι είναι νόμιμη επιχείρηση.
Για μια ενιαία LLC, για φορολογικούς σκοπούς, το SMLLC χρειάζεται ένα EIN.
Αν το SMLLC έχει υπαλλήλους, τόσο ο ιδιοκτήτης ενός μέλους, όσο και ο SMLLC θα χρειαστούν EIN (δύο EIN's). Το IRS προειδοποιεί:
Αυτοί οι αριθμοί δεν πρέπει να χρησιμοποιούνται εναλλακτικά. Κάτι τέτοιο θα έχει ως αποτέλεσμα πολύπλοκα προβλήματα που θα απαιτούσαν να διορθωθούν οι πόροι του φορολογούμενου, του επαγγελματία και του IRS .
Ενημέρωση σχετικά με τους κανονισμούς IRS
Μετά την 1η Ιανουαρίου 2009, οι προηγούμενοι κανονισμοί του IRS κατέστησαν άνευ αντικειμένου και το IRS δήλωσε ότι οι μονοπρόσωποι LLCs θα είναι υπεύθυνοι για τη συλλογή, την αναφορά και την καταβολή των υποχρεώσεων φόρου απασχόλησης χρησιμοποιώντας το όνομα και EIN που έχουν ανατεθεί στην LLC .
Το IRS προσπάθησε να αποσαφηνίσει πώς μια μονοπρόσωπη εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (LLC) πληρώνει φόρους απασχόλησης (ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος παρακράτησης, φόροι FICA και ομοσπονδιακοί φόροι ανεργίας).
SMLLC ως ανεξάρτητη οντότητα
Το IRS δηλώνει ότι μια LLC ενός μέλους μπορεί να επιλέξει να είναι μια μη ληφθείσα οντότητα . Βασικά, αυτό σημαίνει απλά ότι η μονοπρόσωπη LLC αρχειοθετεί τους φόρους της ως ατομική επιχείρηση.
Σε αυτή την περίπτωση, εάν η SMLLC έχει εργαζόμενους , η επιχείρηση έχει δύο επιλογές για την αναφορά και την καταβολή φόρων απασχόλησης:
- Χρησιμοποιώντας το όνομα και τον αριθμό αναγνωριστικού εργοδότη (EIN) που έχει αντιστοιχιστεί στην LLC, ή
- Χρησιμοποιώντας το όνομα και το EIN του ιδιοκτήτη ενός μέλους.
Μια μονοπρόσωπη LLC που είναι μια μη εγκεκριμένη οντότητα ότι εάν το SMLLC δεν έχει υπαλλήλους και δεν έχει ειδικευμένη φορολογική υποχρέωση δεν χρειάζεται EIN.
Θα πρέπει να χρησιμοποιεί το όνομα και το TIN του ιδιοκτήτη ενός μέλους για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς.
Ποιος έχει την ευθύνη για την καταβολή των φόρων απασχόλησης;
Το IRS λέει:
Ακόμη και αν οι υποχρεώσεις φόρου απασχόλησης δηλώνονται χρησιμοποιώντας το όνομα του SMLLC και τον αριθμό αναγνώρισης του ομοσπονδιακού εργοδότη (EIN) , ο μοναδικός ιδιοκτήτης διατηρεί τελική ευθύνη για τη συλλογή, αναφορά και καταβολή των φόρων απασχόλησης.
Για περισσότερες πληροφορίες: Άρθρο IRS σχετικά με τα ενιαία LLCs και φόρους απασχόλησης
Επιστροφή στο All About Single-LLCs