Για να δικαιούστε αυτή την έκπτωση φόρου για την επαγγελματική σας επιχείρηση, πρέπει να τηρήσετε ορισμένες βασικές απαιτήσεις. Αυτό το άρθρο εξηγεί αυτές τις απαιτήσεις, σας δείχνει τον τρόπο υπολογισμού του ποσοστού έκπτωσης και τις λεπτομέρειες σχετικά με τις συγκεκριμένες δαπάνες που μπορείτε να εκπέσετε από τους φόρους σας αν πληρείτε τις προϋποθέσεις.
Αυτό το θέμα είναι περίπλοκο και ο σκοπός αυτού του άρθρου είναι να σας δώσει μια γενική εικόνα.
Πρώτη Προσόντα: Χρήση του Χώρου
Το πρώτο πράγμα που πρέπει να κάνετε είναι να προσδιορίσετε αν ο χώρος για την επιχείρησή σας στο σπίτι πληροί τις απαιτήσεις του IRS: (1) Η επιχείρηση πρέπει να είναι νόμιμη. (2) Ο χώρος πρέπει να χρησιμοποιείται ως κύριος τόπος δραστηριότητάς σας ή για συγκεκριμένους επιχειρηματικούς σκοπούς, όπως η συνάντηση πελατών ή η πραγματοποίηση γραφειοκρατικών εργασιών και (3) ο χώρος πρέπει να χρησιμοποιείται «τακτικά και αποκλειστικά» για τις επιχειρήσεις.
Δύο μέθοδοι υπολογισμού της έκπτωσης χώρου επιχείρησής σας
Το IRS επιτρέπει δύο διαφορετικές μεθόδους υπολογισμού της αφαίρεσής σας:
Απλοποιημένη μέθοδος - Εάν έχετε ένα μικρό χώρο, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε την απλοποιημένη μέθοδο, η οποία σας επιτρέπει να κάνετε έναν απλό υπολογισμό.
Λεπτομερής μέθοδος - Εάν διαθέτετε μεγαλύτερο χώρο, θα χρειαστεί να χρησιμοποιήσετε τη λεπτομερέστερη μέθοδο, στο έντυπο IRS 8829 .
Δύο μέθοδοι προσδιορισμού του ποσοστού του χώρου
Για να προσδιορίσετε τη μέθοδο που θα χρησιμοποιήσετε, θα πρέπει να γνωρίζετε τον τρόπο υπολογισμού του χώρου ως ποσοστού του χρησιμοποιήσιμου χώρου του σπιτιού σας. Ο χώρος που χρησιμοποιείται για την επιχείρηση καθορίζεται με μία από τις δύο μεθόδους:
- Η μέθοδος περιοχής
Διαχωρίστε την περιοχή που χρησιμοποιείται για την επιχείρησή σας από τη συνολική έκταση του σπιτιού σας. Για παράδειγμα, εάν το σπίτι σας είναι 2000 τετραγωνικά πόδια και το γραφείο σας είναι 400 τετραγωνικά πόδια, ο χώρος γραφείου σας είναι το 20% της συνολικής έκτασης του σπιτιού σας.
- Η μέθοδος του αριθμού των δωματίων
Διαχωρίστε τον αριθμό των δωματίων που χρησιμοποιούνται για επιχειρήσεις από τον συνολικό αριθμό των δωματίων στο σπίτι (χρησιμοποιήστε αυτήν τη μέθοδο εάν ο αριθμός των δωματίων είναι περίπου ο ίδιος).
Στις περισσότερες περιπτώσεις, η μέθοδος της περιοχής είναι η καλύτερη, δεδομένου ότι τα περισσότερα σπίτια δεν διαθέτουν δωμάτια ίσου μεγέθους.
Στη συνέχεια, οι τύποι δαπανών που μπορείτε να εκπέσετε για την επιχείρηση στο σπίτι σας ...
Επιστροφή στους Φόρους και την εγχώρια επιχείρησή σας
Αφού έχετε καθορίσει το ποσοστό του χώρου στο σπίτι σας που μπορείτε να χρησιμοποιήσετε για τον υπολογισμό των κρατήσεων επιχειρήσεων στο σπίτι , το επόμενο βήμα είναι να καθορίσετε τα είδη των εξόδων επαγγελματικής κατοικίας που μπορείτε να αφαιρέσετε. Εκτός από τα άλλα επιχειρηματικά σας έξοδα, το IRS σας επιτρέπει να αφαιρέσετε τα έξοδα που σχετίζονται με την "επαγγελματική χρήση του σπιτιού σας". Εάν τα έξοδα δεν σχετίζονται με την επιχείρησή σας, δεν μπορείτε να τα αφαιρέσετε.
Έξοδα που μπορείτε να χρεώσετε αλλού για τη φορολογική σας επιστροφή
Τα έξοδα διαφήμισης, μισθών και προμηθειών δεν εκπίπτουν ως "επιχειρηματική χρήση του σπιτιού", αλλά μπορεί να εκπέσουν σε άλλη θέση στη φορολογική σας δήλωση . Μπορεί επίσης να έχετε έναν δύσκολο χρόνο να πείσετε το IRS ότι μια υπηρεσία εξωραϊσμού είναι μια νόμιμη επιχειρηματική δαπάνη εκτός αν έχετε συχνά πελάτες που έρχονται στο σπίτι σας για τις υπηρεσίες σας.
Προσέξτε να διαχωρίσετε τις επιχειρηματικές δαπάνες από τα προσωπικά σας έξοδα . Στη συνέχεια χωρίστε τις δαπάνες σε δύο κατηγορίες:
- Απευθείας
Τα άμεσα έξοδα είναι εκείνα που χρησιμοποιούνται μόνο για το επιχειρηματικό τμήμα του σπιτιού σας. Ένα παράδειγμα θα είναι τα χρώματα, ταπετσαρίες και τα χαλιά που χρησιμοποιούνται μόνο σε εκείνη την περιοχή. - Εμμεσος
Έμμεσες δαπάνες είναι αυτές που καταβάλλονται για τη λειτουργία του σπιτιού σας, οι οποίες μπορούν να αφαιρεθούν βάσει του ποσοστού του σπιτιού που χρησιμοποιείται για τις επιχειρήσεις (βλ. "Υπολογισμός της έκπτωσης χώρου γραφείου στο σπίτι σας"). Τα τυπικά έμμεσα έξοδα περιλαμβάνουν τους τόκους ενοικίου / ενυπόθηκου δανείου, τις επιχειρήσεις κοινής ωφέλειας, τις ασφάλειες και τις γενικές επισκευές στο σπίτι.
Για να καθορίσετε τις συνολικές έμμεσες δαπάνες, παραθέστε όλα τα συνολικά έξοδα για το έτος σας. Ακολουθεί μια μερική λίστα:
- Ενοικίαση ή φόροι ακίνητης περιουσίας
- Τόκοι υποκείμενου στεγαστικού δανείου
- Ασφαλιστικά ασφάλιστρα του ιδιοκτήτη σπιτιού (εκτός εάν έχετε ξεχωριστή ασφάλιση για το επιχειρηματικό μέρος του σπιτιού σας)
- Ορισμένες επισκευές στο σπίτι (εάν επηρεάζουν το χώρο των επιχειρήσεων στο σπίτι)
- Βοηθητικά μέσα και υπηρεσίες, όπως ηλεκτρικό, αέριο, σκουπίδια, νερό και αποχέτευση. (Τα τηλεφωνικά έξοδα συζητούνται παρακάτω)
- Υποτίμηση. Για να υπολογίσετε την απόσβεση στο σπίτι σας, χρησιμοποιήστε τη μικρότερη (α) δίκαιη αγοραία αξία του σπιτιού σας κατά την ημερομηνία που το χρησιμοποιήσατε για επαγγελματική χρήση ή (β) την τιμή αγοράς (εκτός της γης) συν σημαντικές βελτιώσεις μείον απώλειες ατυχημάτων ή άλλες αλλαγές στη βάση του σπιτιού σας. Στη συνέχεια, πολλαπλασιάστε το ποσό με το ποσοστό χρήσης της επιχείρησης.
Στη συνέχεια, αφαιρέστε τα έξοδα τηλεφωνικού κέντρου στο σπίτι.
Αφαίρεση των τηλεφωνικών εξόδων για το σπίτι σας
Εάν θέλετε να αφαιρέσετε τα τηλεφωνικά σας έξοδα για το γραφείο στο σπίτι σας, εδώ είναι αυτό που πρέπει να ξέρετε:
- Εάν έχετε μια τηλεφωνική γραμμή στο σπίτι σας
Εάν έχετε μόνο μία τηλεφωνική γραμμή στο σπίτι σας, δεν μπορείτε να αφαιρέσετε τη χρήση της τηλεφωνικής γραμμής για τοπικές κλήσεις, καθώς αυτό δεν είναι "αποκλειστική" χρήση της γραμμής, σύμφωνα με τους κανονισμούς IRS. Αλλά μπορείτε να αφαιρέσετε οποιεσδήποτε υπεραστικές επιχειρηματικές κλήσεις που κάνετε στη γραμμή. Βεβαιωθείτε ότι έχετε αποθηκεύσει τις αποδείξεις του τηλεφώνου σας, ώστε να μπορείτε να εμφανίσετε τις λεπτομέρειες σχετικά με τις συγκεκριμένες κλήσεις που πραγματοποιήσατε, αν έχετε ελεγχθεί.
- Εάν έχετε ξεχωριστές τηλεφωνικές γραμμές για επιχειρήσεις και προσωπικό
Εάν έχετε ορίσει ξεχωριστή επιχειρηματική γραμμή στο σπίτι σας, μπορείτε να αφαιρέσετε τη χρήση αυτής της γραμμής τόσο για τοπικές κλήσεις όσο και για υπεραστικές κλήσεις. Βεβαιωθείτε ότι δεν χρησιμοποιείτε αυτή τη γραμμή για προσωπικές κλήσεις. Θυμηθείτε την "αποκλειστική" διάταξη. - Εάν χρησιμοποιείτε κινητό τηλέφωνο για επαγγελματικούς σκοπούς
Μπορείτε να αφαιρέσετε τα έξοδα για ένα κινητό τηλέφωνο που χρησιμοποιείται αποκλειστικά για επιχειρήσεις με τον ίδιο τρόπο όπως ένα ενσύρματο τηλέφωνο. Εάν έχετε μόνο ένα κινητό τηλέφωνο και το χρησιμοποιείτε τόσο για επαγγελματικές όσο και για προσωπικές κλήσεις, συμβουλευτείτε τον φορολογικό σας σύμβουλο για την έκπτωση.
Στη συνέχεια, οι περιορισμοί στις εκπτώσεις γραφείου στο σπίτι.
Όρια στις Μειώσεις Επιχειρήσεων στο Home Office
Ακόμη και αν το γραφείο στο σπίτι σας και τα επαγγελματικά έξοδα που σχετίζονται με αυτό το γραφείο είναι αλλιώς εκπεστέα, οι εκπτώσεις σας μπορεί να είναι περιορισμένες, εάν το ακαθάριστο επιχειρηματικό σας εισόδημα είναι μικρότερο από το συνολικό ποσό των εκπτώσεων της επιχείρησής σας. Από τη δημοσίευση της IRS 587 (2007) , εδώ είναι οι λεπτομέρειες αυτού του περιορισμού:
Η έκπτωσή σας από αλλιώς μη συνδεόμενα έξοδα, όπως ασφάλειες, υπηρεσίες κοινής ωφελείας και αποσβέσεις (με την τελευταία απόσβεση), περιορίζεται στα ακαθάριστα εισοδήματα από την επαγγελματική χρήση του σπιτιού σας μείον το άθροισμα των παρακάτω:
- Το επιχειρηματικό μέρος των εξόδων που θα μπορούσατε να αφαιρέσετε ακόμα και αν δεν χρησιμοποιούσατε το σπίτι σας για δουλειές (όπως τόκοι στεγαστικών δανείων, φόροι ακίνητης περιουσίας και απώλειες ατυχημάτων και κλοπών).
- Τα επιχειρηματικά έξοδα που σχετίζονται με την επιχειρηματική δραστηριότητα στο σπίτι (π.χ. μισθούς ή προμήθειες), αλλά όχι με τη χρήση του ίδιου του σπιτιού.
Ακολουθεί ένα παράδειγμα για το πώς λειτουργεί αυτό:
- Πρώτον, υποθέστε ότι έχετε εκπληρώσει τις προϋποθέσεις για την απαίτηση έκπτωσης στο γραφείο σας (από Σελίδα 1) και έχετε υπολογίσει το ποσοστό γραφείου σας είναι 20% (από Σελίδα 2)
- Το ακαθάριστο επιχειρηματικό σας εισόδημα είναι $ 10.000.
- Αφαιρέστε το ποσοστό εκπτώσεως των ενυπόθηκων στεγαστικών δανείων για την επιχείρηση, για παράδειγμα $ 1500 ($ 1500 x 20% = $ 300). Αφαιρέστε τα επιχειρηματικά έξοδα που δεν σχετίζονται με την επαγγελματική χρήση του σπιτιού σας (4.500 δολάρια, για διαφημίσεις, ταξίδια και αμοιβές για επαγγελματίες συμβούλους).
- $ 10.000 - $ 300 - $ 4500 = $ 5200. Αυτό είναι το όριο στο οποίο μπορείτε να αφαιρέσετε άλλες επιχειρηματικές δαπάνες που σχετίζονται με τη χρήση του σπιτιού σας.
- Από αυτό το όριο μπορείτε να αφαιρέσετε, αφενός, τα επιτρεπόμενα επιχειρηματικά έξοδα που σχετίζονται με τη χρήση του σπιτιού σας, τότε επιτρεπόμενη απόσβεση στο σπίτι σας (βάσει του ποσοστού έκπτωσης του γραφείου σας).
Αν δεν μπορείτε να αφαιρέσετε όλα τα έξοδα και τις αποσβέσεις σας λόγω του ορίου, ενδέχεται να είστε σε θέση να μεταφέρετε ορισμένες ή όλες αυτές τις δαπάνες στο επόμενο έτος.
Συμβουλευτείτε τον φορολογικό σύμβουλό σας για περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με αυτό το επίδομα μεταφοράς.
Σημειώστε ότι πάντα μπορείτε να αφαιρέσετε επιτρεπόμενα επιχειρηματικά έξοδα που δεν σχετίζονται με τη χρήση του σπιτιού σας και πάντα μπορείτε να αφαιρέσετε το ποσοστό των στεγαστικών σας δανείων. Αλλά θα είστε περιορισμένοι στην ικανότητά σας να αφαιρέσετε άλλα έξοδα επαγγελματικής στέγης, με βάση το εισόδημά σας. Για παράδειγμα, αν έχετε καθαρή ζημιά, δεν θα μπορείτε να αφαιρέσετε οποιεσδήποτε λειτουργικές δαπάνες στο σπίτι ή αποσβέσεις κατά το συγκεκριμένο έτος (εκτός από τους υπολογισμούς σας για τον φορολογικό σύμβουλο ή τον συντάκτη σας).
Μια υπενθύμιση: Ο σκοπός μου είναι να σας παράσχω γενικές πληροφορίες που μπορείτε να χρησιμοποιήσετε για τη συγκέντρωση εγγράφων και να σας βοηθήσουμε να κατανοήσετε τους φορολογικούς νόμους των ΗΠΑ. Δεν είμαι φορολογικός πληρεξούσιος ή φοροτεχνικός. Συμβουλευτείτε έναν εξειδικευμένο εμπειρογνώμονα κατά την προετοιμασία των φορολογικών σας δηλώσεων ή τη λήψη φορολογικών αποφάσεων.