Ανάπτυξη του επιχειρησιακού προϋπολογισμού για μια μικρή επιχείρηση
Τι είναι ένας επιχειρησιακός προϋπολογισμός;
Ο προϋπολογισμός λειτουργίας είναι ένα από τα δύο μέρη του κύριου προϋπολογισμού . Ο σκοπός του επιχειρησιακού προϋπολογισμού είναι να περιγράψει τις δραστηριότητες που παράγουν εισόδημα της επιχείρησης, όπως η απογραφή των πωλήσεων , της παραγωγής και των τελικών προϊόντων. Το τελικό συμπέρασμα του επιχειρησιακού προϋπολογισμού είναι η pro forma κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και το λειτουργικό περιθώριο κέρδους.
Το λειτουργικό περιθώριο κέρδους δεν είναι το ίδιο με το καθαρό κέρδος , το οποίο δεν μπορείτε να υπολογίσετε μέχρι να προετοιμάσετε τον οικονομικό προϋπολογισμό. Ο προϋπολογισμός λειτουργίας καταρτίζεται πριν από τον δημοσιονομικό προϋπολογισμό, δεδομένου ότι πολλές από τις χρηματοδοτικές δραστηριότητες δεν είναι γνωστές μέχρις ότου προετοιμαστεί ο επιχειρησιακός προϋπολογισμός.
Ο προϋπολογισμός πωλήσεων
Το πρώτο και πιο βασικό στοιχείο του λειτουργικού προϋπολογισμού είναι ο προϋπολογισμός πωλήσεων , ο οποίος απαριθμεί τις αναμενόμενες μονάδες και τα έσοδα που αναμένονται από το σχέδιο πωλήσεων (έχετε ένα σχέδιο πωλήσεων;). Όσο πιο ακριβείς είναι οι προβλέψεις πωλήσεων, τόσο πιο αποτελεσματικά μπορείτε να διαχειριστείτε την επιχείρηση.
Ο προϋπολογισμός πωλήσεων συνειδητοποιεί τις προσδοκίες πωλήσεων των επιχειρήσεων για την επόμενη λογιστική ή δημοσιονομική περίοδο και αποδίδει τα ακαθάριστα έσοδα στο σχέδιο πωλήσεων. Εκφράζεται σε μονάδες και δολάρια. Μικρότερες εταιρείες, με περιορισμένες κατηγορίες προϊόντων και περιοχές, μπορούν να αναπτύξουν τον προϋπολογισμό πωλήσεων για το σύνολο της επιχείρησης.
Μεγαλύτερες εταιρείες, με μια σειρά προϊόντων, συνήθως συγκεντρώνουν τον προϋπολογισμό σε κατηγορίες προϊόντων ή / και γεωγραφικές περιοχές για λόγους απλότητας και επιτυγχάνουν εγκαίρως τη δουλειά.
Ο προϋπολογισμός πωλήσεων συνήθως προετοιμάζεται και παρουσιάζεται σε μηνιαία ή τριμηνιαία μορφή (μια ετήσια μορφή παρέχει ελάχιστη διορατικότητα και δεν δίνει έμφαση στην ευκαιρία).
Αρκετά τμήματα συνεισφέρουν στον προϋπολογισμό πωλήσεων. Φυσικά, η πλειοψηφία των εισροών προέρχεται από την ομάδα πωλήσεων, που ασχολούνται με τους πελάτες σε καθημερινή βάση.
Το μάρκετινγκ συνεισφέρει διαφημιστικές πληροφορίες, οι οποίες μπορούν να επηρεάσουν τόσο το χρόνο όσο και τον όγκο των πωλήσεων. Η μηχανική μπορεί να έχει γνώση για νέες ημερομηνίες ανάπτυξης και έκδοσης προϊόντων, καθώς και για τη διακοπή των παλαιότερων προϊόντων. Η εκτελεστική ομάδα μπορεί να αναθεωρήσει και να αναθεωρήσει τα στοιχεία αυτά με βάση προγραμματισμένες εκχωρήσεις ή εξαγορές.
Δείγμα Προϋπολογισμού
Κατά την ανάπτυξη ενός δείγματος επιχειρησιακού προϋπολογισμού, πρόκειται να χρησιμοποιήσω μια μικρή επιχείρηση αγγειοπλαστικής, ArtCraft Pottery, που βρίσκεται στο Zanesville, OH, ως παράδειγμα μου. Παράγουν αναπαραγωγές της περίφημης κεραμικής τέχνης που παράγεται στην περιοχή του Οχάιο στις αρχές της δεκαετίας του 1900.
Αν χρησιμοποιούμε το παράδειγμα του ArtCraft Pottery (το οποίο προέρχεται από το άρθρο σχετικά με τον προϋπολογισμό - πώς να αναπτύξουμε τον επιχειρησιακό προϋπολογισμό ), οι ακόλουθες πληροφορίες μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την ανάπτυξη του κόστους του πωληθέντος προϋπολογισμού αγαθών. Προκειμένου να αναπτυχθεί ο προϋπολογισμός του πωληθέντος αγαθού, πρέπει να έχουμε πληροφορίες από τον άμεσο προϋπολογισμό υλικών , τον άμεσο προϋπολογισμό εργασίας, τον γενικό προϋπολογισμό και τον τελικό προϋπολογισμό απογραφής τελικών προϊόντων . Χρησιμοποιώντας πληροφορίες από αυτούς τους προϋπολογισμούς, μπορούμε να αναπτύξουμε το ακόλουθο κόστος αγαθών που πωλούνται:
Υπάρχει μία υποσημείωση δίπλα σε απλά υλικά.
* Απαιτήσεις παραγωγής = (5720 δοχεία Χ $ 3) - (28.600 ουγκιές χρώματος Χ $ 0.20)
ArtCraft Κεραμικό κόστος των πωληθέντων Προϋπολογισμός
| Άμεσα χρησιμοποιούμενα υλικά * | 22.880 δολάρια |
| Άμεση εργασία που χρησιμοποιήθηκε | 6,864 |
| Πάνω από το κεφάλι | 10,012 |
| Προϋπολογισμένα έξοδα κατασκευής | 39.756 δολάρια |
| Έναρξη τελικών προϊόντων | 1,251 |
| Αγαθά προς πώληση | 441,007 δολάρια |
| Μείον: Τερματισμός τελικών προϊόντων | (1.390) |
| Προϋπολογισμός του πωληθέντος κόστους | $ 39.617 |