Κατανόηση της "Willful Tax evasion"
Σε ένα πρόσφατο άρθρο σχετικά με το Forbes, ο Robert Wood συζητάει τι πιστεύει το IRS ως "εσκεμμένα" φορολογικά λάθη.
Η σκόπιμη φοροδιαφυγή μπορεί να είναι είτε αμαρτία της προμήθειας (κάτι που συμβαίνει σκόπιμα, όπως η πληρωμή σε μετρητά) είτε αμαρτία παράλειψης (δεν συμπεριλαμβάνεται το εισόδημα ή δεν κατατίθεται φορολογική δήλωση.
Εάν το IRS και / ή το φορολογικό δικαστήριο κρίνουν ότι μια πράξη ενός φορολογούμενου είναι "εκούσια", μπορεί να σημαίνει αυξημένα πρόστιμα και ποινές, συμπεριλαμβανομένου του χρόνου φυλακών. (Βλέπε τα καταστατικά και τις ποινές παρακάτω).
Ενσωματωμένα σε αυτό το θέμα είναι 3 τύποι σκόπιμων πράξεων που μπορεί να είναι μεγάλα λάθη για τις επιχειρήσεις.
1. Έσοδα κάτω από την αναφορά. Όλα τα επιχειρηματικά έσοδα πρέπει να δηλώνονται. Αυτό περιλαμβάνει έσοδα από συναλλαγές ανταλλαγής και συναλλαγές σε μετρητά . Ένας άλλος συνήθης τρόπος με τον οποίο οι επιχειρήσεις υποεκτιμούν το εισόδημα είναι να αποφεύγουν να αναφέρουν μεγάλες συναλλαγές μετρητών με τη διατήρηση καταθέσεων κάτω από 10.000 $ Καταθέσεις ύψους 10.000 $ ή περισσότερων απαιτούνται για αναφορά στο IRS.
Ορισμένες επιχειρήσεις προσπαθούν να αποφύγουν ζητήματα με φόρους μισθωτών υπηρεσιών καταβάλλοντας τους μισθούς σε μετρητά . Η πληρωμή σε μετρητά σημαίνει συνήθως ότι δεν παρακρατείται φόρος εισοδήματος και καταβάλλονται φόροι FICA (Κοινωνική ασφάλιση και Medicare).
2. Υπερέργαστες δαπάνες . Μερικοί από τους πιο συνηθισμένους τρόπους με τους οποίους οι επιχειρήσεις υπερβαίνουν τις δαπάνες είναι:
- Αναφορά των προσωπικών εξόδων ταξιδίου ως επαγγελματικών εξόδων , όπως η απόκτηση ενός συζύγου σε επαγγελματικό ταξίδι και η διεκδίκηση των εξόδων του συζύγου ως επιχειρηματικών εξόδων ή η διεκδίκηση προσωπικών μιλίων ως επιχειρηματικών μιλίων.
- Λαμβάνοντας αδικαιολόγητη έκπτωση για χώρους γραφείων στο σπίτι
- Απαίτηση άλλων προσωπικών εξόδων ως επαγγελματικά έξοδα.
3. Δεν αναφέρουν τους φόρους . Οι πιο συχνές περιπτώσεις παράλειψης αναφοράς φόρων είναι η μη αναφορά των φόρων πωλήσεων και των φόρων μισθωτών υπηρεσιών . Οι φόροι αυτοί ονομάζονται φόροι "ταμείου εμπιστοσύνης", διότι συλλέγονται από άλλους (πελάτες, στην περίπτωση φόρων επί των πωλήσεων και οι υπάλληλοι, στην περίπτωση φόρων μισθωτών υπηρεσιών) και κρατούνται με εμπιστοσύνη από την επιχείρηση, να δηλώνονται και να πληρώνονται την αρμόδια φορολογική αρχή. Χρησιμοποιώντας αυθαίρετα αυτούς τους φόρους για να χρηματοδοτήσετε μια επιχείρηση αντί να αναφέρετε τη συλλογή και να πληρώσετε όταν οφείλεται η φοροδιαφυγή.
Ο τρόπος ζωής και η φορολογική απάτη
Ένας από τους πιο συνηθισμένους τρόπους που οι επιχειρήσεις έχουν αλιευθεί στη φορολογική απάτη είναι να έχουν έναν τρόπο ζωής που δεν ευθυγραμμίζεται με το εισόδημά τους. Ένας υψηλός τρόπος ζωής δείχνει ότι το εισόδημα των επιχειρήσεων δεν έχει αναφερθεί, στις περισσότερες περιπτώσεις.
Στο H awkins εναντίον του Franchise Tax Board της Καλιφόρνια , θέμα πτώχευσης, η οικογένεια Hawkins έζησε έναν "πραγματικά εξαιρετικό" τρόπο ζωής, ενώ ισχυριζόταν ότι χρεοκόπησαν. Το 9ο Circuit Court και το Φορολογικό Συμβούλιο της Franchise Franchise δήλωσαν ότι «η διατήρηση ενός πλούσιου τρόπου ζωής, αφού τα έξοδα διαβίωσης τους υπερέβησαν το εισόδημά τους, αποτελούσαν μια σκόπιμη προσπάθεια να αποφύγουν τους φόρους».
Οποιαδήποτε επιχείρηση μπορεί να κάνει ένα νόμιμο λάθος. Αλλά θυμηθείτε ότι η άγνοια του νόμου είναι τώρα δικαιολογία. Ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης έχει υποχρέωση να γνωρίζει - και να τηρεί - τον νόμο, ή να αντιμετωπίζει τις συνέπειες.
Σχετικά καθεστώτα και κυρώσεις του IRS - Γενική απάτη
Κάθε πρόσωπο που προσπαθεί με οποιοδήποτε τρόπο να παρακάμψει ή να νικήσει οποιονδήποτε φόρο που επιβάλλεται από τον παρόντα τίτλο ή την πληρωμή του, εκτός από άλλες ποινές που προβλέπονται από το νόμο, είναι ένοχος κακούργημα και, μετά από καταδίκη του, επιβάλλεται πρόστιμο όχι μεγαλύτερο από 100.000 δολάρια (500.000 δολάρια στην περίπτωση εταιρείας), ή φυλακισμένα όχι περισσότερο από 5 χρόνια, ή και τα δύο, μαζί με τα έξοδα της δίωξης.
Άλλα πρόστιμα και κυρώσεις επιβάλλονται για εσκεμμένες πράξεις, όπως π.χ.
- Μη είσπραξη ή καταβολή φόρου
- Δυσμενής αδυναμία υποβολής επιστροφής
- Απάτη και ψευδείς δηλώσεις (πρέπει να υπογράψετε τη φορολογική σας δήλωση, βεβαιώνοντας ότι όλες οι δηλώσεις σε αυτήν την επιστροφή είναι αληθείς)
Εάν οι πράξεις θεωρούνται «εκούσιες», το δικαστήριο μπορεί να θεωρήσει αυτές τις πράξεις ως κακουργήματα ή πλημμέλημα και μπορεί να οδηγήσει σε βαριά πρόστιμα και φυλάκιση.
Αποποίηση: Οι πληροφορίες σε αυτό το άρθρο αφορούν μόνο γενικούς σκοπούς και δεν υπάρχει κανένας ισχυρισμός ότι οι πληροφορίες είναι φορολογικές ή νομικές. Κάθε επιχείρηση είναι μοναδική και οι φορολογικοί νόμοι και κανονισμοί αλλάζουν πάντα. Συμβουλευτείτε τους φορολογικούς και νομικούς συμβούλους πριν λάβετε επιχειρηματική απόφαση που θα μπορούσε να επηρεάσει τη φορολογική ή νομική σας κατάσταση.