Ασφάλεια νεκρού αγρότη
Η εταιρική ασφάλιση ζωής δημιουργήθηκε για να προστατεύσει τις επιχειρήσεις από τους θανάτους των στελεχών που ήταν απαραίτητα για τις επιχειρήσεις. Η κάλυψη είναι αμφιλεγόμενη, καθώς μερικοί πιστεύουν ότι οι επιχειρήσεις δεν πρέπει να επωφελούνται από τους θανάτους των εργαζομένων τους. Η COLI καταχράστηκε κατά τη δεκαετία του 1980 και του 1990 όταν μεγάλες εταιρείες αγόραζαν πολιτικές για χιλιάδες εργαζόμενους χαμηλού επιπέδου χωρίς τη γνώση τους για να εκμεταλλευτούν τα παραθυράκια του φόρου. Το Κογκρέσο έκλεισε τα κενά το 2006 με τη θέσπιση του νόμου για την προστασία των συντάξεων. COLI μερικές φορές αναφέρεται από την υποτιμητική όρος "νεκρή αγροτική ασφάλιση."
Πως δουλεύει
Η COLI βασίζεται συνήθως είτε σε ολόκληρη ζωή είτε σε καθολική ασφάλιση ζωής. Το ασφάλιστρο αποτελείται από δύο μέρη:
- Το κόστος της ασφάλισης, το οποίο είναι το κόστος διατήρησης της πολιτικής που ισχύει
- Η αξία μετρητών. Αυτό αντιπροσωπεύει το στοιχείο εξοικονόμησης της πολιτικής.
Το κόστος ασφάλισης περιλαμβάνει ένα ποσό για το επίδομα θανάτου συν διοικητικά έξοδα.
Το τμήμα αποταμίευσης αποτελείται από κεφάλαια που επενδύονται σε στοιχεία ενεργητικού όπως τα αποθέματα και τα ομόλογα. Η COLI μπορεί να δημιουργηθεί έτσι ώστε τα περιουσιακά στοιχεία να βρίσκονται είτε σε ξεχωριστό λογαριασμό είτε σε γενικό λογαριασμό. Όταν η COLI είναι γραμμένη με ξεχωριστό λογαριασμό, ο αντισυμβαλλόμενος ελέγχει τα περιουσιακά στοιχεία και μπορεί να επιλέξει τον τρόπο διάθεσης των κεφαλαίων μεταξύ τους.
Η αξία του τμήματος εξοικονόμησης κυμαίνεται καθώς αλλάζουν οι τιμές των υποκείμενων περιουσιακών στοιχείων. Όταν η COLI έχει δημιουργηθεί με γενικό λογαριασμό, ο ασφαλιστής ελέγχει τα στοιχεία ενεργητικού. Στο πλαίσιο αυτού του τύπου εγκατάστασης, ο ασφαλιστής αποφασίζει πώς να κατανείμει χρήματα μεταξύ των περιουσιακών στοιχείων που κατέχει. Ο ασφαλιστής δηλώνει κάθε χρόνο το εφαρμοστέο ποσοστό απόδοσης.
Τύποι COLI
Υπάρχουν διάφοροι τύποι ασφάλισης ζωής σε εταιρικό επίπεδο. Το ένα είναι η ασφάλιση βασικών προσώπων, η οποία αποζημιώνει μια εταιρεία για την απώλεια ενός ατόμου (όπως εταίρος ή πρόεδρος) που είναι απαραίτητο για την επιβίωση της επιχείρησης. Ανάλογα με την πολιτική που αγοράζεται, η ασφάλιση βασικών προσώπων μπορεί να παρέχει παροχές ζωής ή αναπηρίας.
Ένας άλλος τύπος COLI είναι η ασφάλιση ζωής split-dollar. Όπως υποδηλώνει το όνομά του, περιλαμβάνει μια ρύθμιση με την οποία η εταιρεία και ένας εργαζόμενος μοιράζονται το ασφάλιστρο, τα οφέλη θανάτου και την αξία μετρητών της πολιτικής. Υπάρχουν πολλές επιλογές. Για παράδειγμα, ο εργοδότης μπορεί να πληρώσει ολόκληρη την πριμοδότηση. Όταν ο εργαζόμενος πεθάνει, οι δικαιούχοι του λαμβάνουν το επίδομα θανάτου. Η εταιρεία λαμβάνει είτε την χρηματική αξία της πολιτικής είτε το ποσό που κατέβαλε σε ασφάλιστρα, όποια είναι μεγαλύτερη.
Γιατί οι εργοδότες αγοράζουν COLI
Η COLI χρησιμοποιείται συχνά για την αγορά σχεδίων παροχών σε εργαζόμενους, όπως μη εξειδικευμένα εκτελεστικά σχέδια υγείας ή προγράμματα αναστολής πληρωμών.
Ο εργοδότης (ιδιοκτήτης της COLI) μπορεί να πληρώσει για παροχές αποσύροντας την αξία της ασφάλισης ή του δανεισμού σε βάρος του. Η COLI προσφέρει φορολογικά πλεονεκτήματα στους εργοδότες, δεδομένου ότι οι αποδόσεις των επενδύσεων (αύξηση της αξίας των μετρητών) και οι παροχές θανάτου είναι αφορολόγητες. Σύμφωνα με τους κανόνες του IRS , οι παροχές είναι αφορολόγητες μόνο εάν ο ασφαλισμένος εργαζόμενος χαρακτηρίζεται ως διευθυντής εταιρείας, υπάλληλος υψηλής αποζημίωσης ή με υψηλά αποζημιωμένο άτομο, όπως αυτοί ορίζονται από την IRS. Τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται για την πολιτική δεν είναι εκπεστέα.
Απαιτήσεις κοινοποίησης
Σύμφωνα με τον ομοσπονδιακό νόμο, οι εργοδότες που αγοράζουν COLI πρέπει να παρέχουν γραπτή ειδοποίηση σε όλους τους υπαλλήλους των οποίων η ζωή είναι ασφαλισμένη. Η προκήρυξη πρέπει να αναφέρει ότι η εταιρεία είναι ο δικαιούχος και να καθορίσει το ποσό της ασφαλιστικής αγοράς. Οι εργαζόμενοι πρέπει να παράσχουν γραπτή συγκατάθεσή τους για τη διευθέτηση πριν από την έκδοση της πολιτικής.
Φορολογική Κατάθεση
Κάθε εταιρεία που αγοράζει εταιρική ασφάλιση ζωής πρέπει να καταθέσει φόρο 8925 στο IRS στο τέλος κάθε έτους κατά το οποίο ισχύει COLI. Η εταιρεία πρέπει να αναφέρει τον αριθμό των υπαλλήλων που καλύπτονται από την ασφάλιση και το συνολικό ποσό της ασφάλισης που ισχύει στο τέλος του φορολογικού έτους. Οι αντισυμβαλλόμενοι πρέπει επίσης να αναφέρουν εάν έχει ληφθεί έγκυρη συναίνεση από κάθε καλυπτόμενο υπάλληλο. Εάν κάποιοι υπάλληλοι δεν έχουν συναινέσει, η εταιρεία πρέπει να αναφέρει πόσοι δεν έχουν συμφωνήσει. Μια εταιρεία δικαιούται να εισπράξει τα έσοδα από το συμβόλαιο με απαλλαγή από φόρο μόνο εάν έχει καταθέσει κατάλληλα τη μορφή 8925.