Πώς διαφέρουν οι φόροι χρήσης από τους φόρους επί των πωλήσεων;
Πώς ένας φόρος χρήσης είναι διαφορετικός από έναν φόρο επί των πωλήσεων
Ο φόρος πωλήσεων επιβάλλεται στις πωλήσεις ενσώματων προσωπικών ειδών , ενώ ο φόρος χρήσης αποτελεί είδος ειδικού φόρου κατανάλωσης . Ο φόρος χρήσης επιβάλλεται κατά την πρώτη χρήση του εν λόγω ακινήτου σε κράτος. Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι αγοράζετε επαγγελματικό αυτοκίνητο στο Όρεγκον (το οποίο δεν έχει φόρο επί των πωλήσεων) και τον οδηγείτε στον ποταμό Κολούμπια στην Ουάσινγκτον (ο οποίος έχει φόρο επί των πωλήσεων).
Η πολιτεία της Ουάσιγκτον λέει ότι πρέπει να πληρώσετε φόρο χρήσης αυτού του αυτοκινήτου μόλις περάσετε τα σύνορα, επειδή το χρησιμοποιήσατε στην Ουάσιγκτον. Πώς γνωρίζει η πολιτεία της Ουάσιγκτον ότι πρέπει να πληρώσετε φόρο χρήσης; Καταγράφετε το αυτοκίνητο στην Ουάσινγκτον.
Τι επιβάλλεται ο Φόρος Χρήσης
Όπως προαναφέρθηκε, σχεδόν όλα τα προσωπικά είδη μπορεί να υπόκεινται σε φόρο χρήσης. Ορισμένα κράτη απαιτούν φόρο χρήσης για μεταπώληση. Άλλα κράτη επιβάλλουν φόρο χρήσης στις επιχειρήσεις που λαμβάνουν αντικείμενα εκτός αποθέματος για φορολογητέα χρήση.
Η χρήση φόρων μπορεί επίσης να απαιτείται στις αγορές στις οποίες ο φόρος επί των πωλήσεων ήταν μικρότερος από τον φόρο επί των πωλήσεων σε άλλο κράτος. Για παράδειγμα, εάν ο φόρος επί των πωλήσεων στο κράτος Α (όπου πραγματοποιήθηκε η αγορά) ήταν 6,25% και ο φόρος επί των πωλήσεων στο κράτος Β (όπου ο αγοραστής ζει και χρησιμοποιεί το στοιχείο) είναι 7,25%, το επιπλέον 1% καταβληθεί στο κράτος Β.
Η Ουάσιγκτον έχει κατάλογο των επιχειρηματικών στοιχείων που μπορεί να υπόκεινται σε φόρο χρήσης εάν δεν έχει καταβληθεί φόρος επί των πωλήσεων:
- Τα αναλώσιμα, τα εξαρτήματα και ο εξοπλισμός που αγοράζονται από έναν πωλητή εκτός του κράτους.
- Τα προμήθειες, τα εξαρτήματα και ο εξοπλισμός που αποκτάται όταν αγοράζεται μια υπάρχουσα επιχείρηση.
- Διαφημιστικά αντικείμενα, συνδρομές περιοδικών, λογισμικό και άλλα αντικείμενα που αγοράζονται μέσω Διαδικτύου.
- Προϊόντα κατασκευασμένα από την επιχείρηση για δική της χρήση.
Τι γίνεται αν ένα στοιχείο απαλλάσσεται από τον φόρο πωλήσεων;
Σύμφωνα με την Investopedia, "Εάν η αγορά θα είχε φορολογηθεί αν είχε πραγματοποιηθεί στο κράτος κατοικίας του αγοραστή, τότε οφείλεται φόρος χρήσης". Έτσι, στο παραπάνω παράδειγμα, ένα αυτοκίνητο που υπόκειτο σε φόρο επί των πωλήσεων εάν αγοράστηκε στην Ουάσινγκτον θα υπόκειται σε φόρο χρήσης. Αλλά, εάν ένα στοιχείο απαλλάσσεται από τον φόρο επί των πωλήσεων στην Ουάσινγκτον, απαλλάσσεται επίσης από το φόρο χρήσης.
Ο σκοπός ενός φόρου χρήσης
Όπως και με το σενάριο Washington / Oregon παραπάνω, οι φόροι έχουν επιβληθεί από τα κράτη για να ανακτήσουν χαμένα έσοδα από άτομα που αγοράζουν αντικείμενα μεγάλης αξίας σε ένα κράτος χωρίς φόρο επί των πωλήσεων και στη συνέχεια χρησιμοποιούν το προϊόν σε κράτος με φόρο επί των πωλήσεων. Για τον ίδιο λόγο, μπορεί να επιβληθούν φόροι χρήσης στις πωλήσεις μέσω διαδικτύου .
Απαιτούνται τόσο οι επιχειρήσεις όσο και τα άτομα να πληρώνουν φόρους χρήσης;
Ναι, οι φόροι χρήσης επιβάλλονται σε κάθε χρήση υλικών προσωπικών αντικειμένων. Οι επιχειρήσεις φέρουν το μεγαλύτερο μέρος αυτών των φόρων επειδή αγοράζουν αντικείμενα υψηλότερης τιμής και περισσότερα από αυτά. Μια οικογένεια μπορεί να αγοράσει ένα ή δύο αυτοκίνητα, ενώ μια επιχείρηση μπορεί να αγοράσει μια ντουζίνα για χρήση από τους πωλητές.
Ποια κράτη χρησιμοποιούν φόρους;
Από τα αμερικανικά κράτη, 45 κράτη χρησιμοποιούν φόρους. Οι περισσότεροι, όπως η Ουάσιγκτον και η Μασαχουσέτη, έχουν τόσο φόρους επί των πωλήσεων όσο και φόρους χρήσης. εάν ένας καταναλωτής καταβάλλει φόρο επί των πωλήσεων σε ένα είδος, δεν οφείλεται φόρος χρήσης.
Πέντε κράτη - η Αλάσκα, το Ντελαγουέρ, η Μοντάνα, το Νιου Χάμσαϊρ και το Όρεγκον - δεν επιβάλλουν φόρους πωλήσεων ή χρήσης, αλλά οι επιμέρους τοποθεσίες μπορούν να επιβάλλουν αυτούς τους φόρους και ορισμένα από αυτά τα κράτη επιβάλλουν φόρους χρήσης σε συγκεκριμένα είδη. Οι εισφορές της Μοντάνα χρησιμοποιούν φόρους σε καταλύματα, κατασκηνώσεις και άλλα καταλύματα. Το Νιού Χάμσαϊρ εισπράττει φόρους στα γεύματα εστιατορίων, στην κατοχή δωματίων και στην ενοικίαση αυτοκινήτων.
Χρήση φόρων χρήσης για μισθώσεις;
Ορισμένες μισθώσεις (κυρίως μισθώσεις οχημάτων) είναι σαν μια αγορά και μπορεί να ισχύουν φόροι χρήσης. Η Tonya Moreno λέει: "Τα περισσότερα, αν όχι όλα, κράτη θεωρούν τις μισθώσεις υλικών προσωπικών περιουσιακών στοιχείων ως φορολογητέες πωλήσεις." Οι μισθώσεις των διαμερισμάτων συνήθως δεν υπολογίζονται για τους φόρους επί των πωλήσεων, αλλά τα δωμάτια του ξενοδοχείου συνήθως το κάνουν. Για λεπτομέρειες, συμβουλευτείτε το τμήμα εσόδων του κράτους σας.
Πώς επιβάλλονται και συλλέγονται οι φόροι χρήσης
Δεν υπάρχει προϋπόθεση ότι ένας έμπορος λιανικής σε κράτος χωρίς φόρο επί των πωλήσεων έχει την υποχρέωση να επιβάλλει φόρο επί των πωλήσεων στις πωλήσεις εκτός του κράτους.
Εάν ένας πελάτης που αγοράζει ένα αυτοκίνητο στο Όρεγκον έχει διεύθυνση της Ουάσινγκτον, δεν έχει καταργηθεί κανένας φόρος πωλήσεων. Αν το στοιχείο προσωπικής ιδιοκτησίας έχει καταχωριστεί κατά κάποιον τρόπο (όπως μια εγγραφή για ένα αυτοκίνητο), αυτή η εγγραφή μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τον έλεγχο των φορολογικών οφειλών.
Ορισμένα κράτη, συμπεριλαμβανομένης της Μινεσότα , περιλαμβάνουν ένα στοιχείο γραμμής για δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος του κράτους, ζητώντας την εθελοντική αναφορά στοιχείων που υπόκεινται σε φόρους χρήσης.
Το Σύντομο Σχέδιο Φόρου Πωλήσεων, ένας συνεταιρισμός μεταξύ 44 κρατών ΗΠΑ, έχει συμφωνήσει ότι πολλά από αυτά τα κράτη έχουν υπογράψει ή συμμαχούν. Η συμφωνία ενθαρρύνει τα κράτη να συνεργαστούν για τη συλλογή των πωλήσεων και τη χρήση των φόρων.
Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τους φόρους χρήσης
Το Biztaxfilings.com διαθέτει φορολογικές πληροφορίες πωλήσεων και χρήσης για κάθε κράτος.
Χρησιμοποιήστε αυτές τις ιστοσελίδες για κάθε φορολογική αρχή του κράτους.