Όπου το εισόδημα έγινε δεν έχει σημασία για την υπηρεσία εισοδήματος του Καναδά (CRA)
Σύμφωνα με τους καναδικούς φορολογικούς νόμους για το εισόδημα από το εξωτερικό, αντιμετωπίζετε το εισόδημα των ξένων επιχειρήσεων με τον ίδιο τρόπο που θα χειρίζεστε το επιχειρηματικό εισόδημα από καναδικές πηγές στην επιστροφή φόρου εισοδήματος.
Δηλαδή, αν είστε μοναδικός κάτοχος ή μέρος εταιρικής σχέσης , θα αναφέρετε τα εισοδήματα από το εξωτερικό ως μέρος του επαγγελματικού ή επαγγελματικού εισοδήματός σας στο Έντυπο Τ2125: Δήλωση Επιχειρηματικών ή Επαγγελματικών Δραστηριοτήτων.
Έτσι, το εισόδημά σας στο εξωτερικό πρέπει να μετατραπεί σε καναδικά δολάρια. Η Υπηρεσία Εισοδήματος του Καναδά (CRA) σας συμβουλεύει να χρησιμοποιήσετε τη συναλλαγματική ισοτιμία της Τράπεζας του Καναδά που ίσχυε την ημέρα που λάβατε το εισόδημα ή χρησιμοποιώντας τη μέση ετήσια συναλλαγματική ισοτιμία.
Για παράδειγμα, υποθέστε ότι είστε στον Καναδά και κάνετε κάποια δουλειά για έναν Αμερικανό πελάτη, ο οποίος σας στέλνει μια επιταγή σε δολάρια ΗΠΑ. Μετατρέπεται σε καναδικά κεφάλαια όταν τα καταθέτετε στον καναδικό λογαριασμό επιχείρησής σας και τα καταγράφετε στα επαγγελματικά σας αρχεία . Όταν συμπληρώνετε το έντυπο φόρου εισοδήματος Τ1 , αυτό το εισόδημα από το εξωτερικό είναι μέρος των συνολικών υπολογισμών εσόδων από τις επιχειρήσεις σας.
Ωστόσο, εάν εκτελείτε πραγματικά την εργασία σας σε μια ξένη χώρα, όπως οι Ηνωμένες Πολιτείες, ίσως χρειαστεί να καταβάλετε φόρο εισοδήματος στη χώρα αυτή. Οι Ηνωμένες Πολιτείες βασίζουν το σύστημα του φόρου εισοδήματος στην ιθαγένεια και όπου εκτελείται η εργασία, σε αντίθεση με τον Καναδά, ο οποίος βασίζει το σύστημα του φόρου εισοδήματος στην κατοικία του.
Για να περιπλέξουμε περαιτέρω τα θέματα, ορισμένα κράτη έχουν φόρο εισοδήματος του κράτους και μερικοί δεν το κάνουν. Επομένως, ίσως καταλήξετε να υποβάλετε φορολογική δήλωση στην υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) και να πληρώσετε αμερικανικούς φόρους.
Έννοια της κατοικίας
Αν κερδίζετε όλο ή μέρος του αλλοδαπού εισοδήματός σας από την εργασία σας στο εξωτερικό, θα πρέπει ακόμα να υποβάλετε καναδική φορολογική δήλωση αν θεωρείτε κάτοικο του Καναδά για φορολογικούς σκοπούς.
Σε γενικές γραμμές, θεωρείται κάτοικος εάν διατηρήσετε "σημαντικούς οικιακούς δεσμούς με τον Καναδά", σύμφωνα με την Υπηρεσία Φορολογίας του Καναδά. Αυτό περιλαμβάνει:
- Η κατοχή ενός σπιτιού στον Καναδά
- Έχοντας έναν σύζυγο ή παιδιά στον Καναδά
- Έχοντας προσωπική ιδιοκτησία στον Καναδά, όπως οχήματα, έπιπλα κ.λπ.
- Έχοντας ασφάλιση υγείας σε καναδική επαρχία ή περιοχή
- Έχοντας καναδικούς τραπεζικούς λογαριασμούς, πιστωτικές κάρτες, λογαριασμούς επενδύσεων κ.λπ.
Εάν θεωρείται κάτοικος του Καναδά τότε πρέπει να καταθέσετε καναδική φορολογική δήλωση και να αναφέρετε όλο το εγχώριο και αλλοδαπό εισόδημα. Εάν έχετε κερδίσει εισόδημα στο εξωτερικό και έχετε πληρώσει φόρο επί του εισοδήματος στη χώρα που κέρδισε, θα πιστωθεί ο αλλοδαπός φόρος στην καναδική φορολογική σας δήλωση.
Για παράδειγμα, αν έχετε κερδίσει εισόδημα 30.000 δολαρίων από την εργασία στις Ηνωμένες Πολιτείες και καταβάλατε φορολογική δήλωση στις ΗΠΑ και πληρώσατε 5000 δολάρια σε φόρους στις ΗΠΑ, εξακολουθείτε να αναφέρετε τα έσοδα των ΗΠΑ ύψους 30.000 δολαρίων στην καναδική φορολογική δήλωση, αλλά επειδή ο Καναδάς και οι ΗΠΑ μια φορολογική συνθήκη θα πιστώσατε με τα $ 5000 που πληρώσατε στις ΗΠΑ
Σημειώστε ότι μπορεί να χρειαστεί να καταβάλετε πρόσθετο φόρο επί του ξένου εισοδήματος, εάν ο καναδικός συντελεστής είναι υψηλότερος. Έτσι στο παραπάνω παράδειγμα, εάν ο καναδικός φορολογικός συντελεστής για τα $ 30.000 εισοδήματος ήταν $ 7000 θα έπρεπε να πληρώσετε επιπλέον $ 2000 σε φόρους στον Καναδά.
Εάν δικαιούστε φορολογικούς σκοπούς ως μη κάτοικος, τότε δεν χρειάζεται να υποβάλετε καναδική φορολογική δήλωση.
Φορολογικές Συνθήκες
Για να αποφευχθεί η διπλή φορολογία, ο Καναδάς έχει συνάψει φορολογικές συμβάσεις με περισσότερες από 80 χώρες, συμπεριλαμβανομένων των Ηνωμένων Πολιτειών, του Μεξικού, του Ηνωμένου Βασιλείου, της Γαλλίας, της Γερμανίας, της Ιταλίας, της Κίνας κλπ. Το Υπουργείο Οικονομικών του Καναδά διατηρεί κατάλογο των φορολογικών συνθηκών που ισχύουν σήμερα. Οι φορολογικές συμβάσεις περιορίζουν γενικά το ποσό του καταβλητέου φόρου σε εκείνο που θα πληρώσατε στη χώρα κατοικίας σας. Ωστόσο, οι διατάξεις της Συνθήκης ενδέχεται να διαφέρουν σημαντικά από χώρα σε χώρα. Εάν έχετε εισόδημα από μια χώρα που δεν έχει συνθήκη φορολόγησης με τον Καναδά, μπορείτε να καταβάλετε διπλούς φόρους (δείτε το Τμήμα Οικονομικών Καταστάσεων των Εξελίξεων της Φορολογικής Συμφωνίας).
Πιστοποιητικό διαμονής
Ορισμένες χώρες μπορεί να απαιτήσουν να δώσετε ένα καναδικό πιστοποιητικό διαμονής για να αποδείξετε ότι κατοικείτε στον Καναδά και σας απαλλάσσετε από την καταβολή φόρου στη δικαιοδοσία τους.
Για να λάβετε το πιστοποιητικό μπορείτε να υποβάλετε αίτηση στην CRA. Ορισμένες χώρες ενδέχεται επίσης να θέλουν να πιστοποιηθεί το πιστοποιητικό διαμονής.
Συμβουλευτείτε τον φορολογικό σας επαγγελματία πριν εργαστείτε στο εξωτερικό
Πριν από την άσκηση επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εκτός του Καναδά που ενδέχεται να δημιουργούν φόρους σε αυτή τη δικαιοδοσία, θα πρέπει να συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό ή / και να επικοινωνήσετε με την τοπική φορολογική υπηρεσία και να εξηγήσετε την κατάσταση. Η αντιμετώπιση ενός εγχώριου φορολογικού προβλήματος μπορεί να είναι αρκετά δύσκολη, αλλά η επίλυση ενός φορολογικού προβλήματος μεταξύ εγχώριων και ξένων φορολογικών υπηρεσιών μπορεί να οδηγήσει σε μήνες απογοήτευσης και δαπανών.
Διαβάστε περισσότερα για τις επιχειρήσεις και τους φόρους σας στον Καναδά:
Οι πιο παραβλεφθείσες φορολογικές εκπτώσεις για καναδικές μικρές επιχειρήσεις
6 φορολογικές εκπτώσεις που βασίζονται στις επιχειρήσεις δεν θέλετε να χάσετε