Εάν είστε αυτοαπασχολούμενος, πρέπει να πληρώσετε τον φόρο αυτοαπασχόλησης ( φόρος κοινωνικής ασφάλισης και Medicare) στο εισόδημα της αυτοαπασχόλησης.
Πώς πληρώνετε αυτούς τους φόρους και πώς υπολογίζονται ποικίλλουν ανάλογα με τον τύπο της επιχείρησής σας. Οι φόροι αυτοαπασχόλησης καθορίζονται από την κατάστασή σας και το ποσοστό συμμετοχής σας στο συγκεκριμένο τύπο οργανισμού που έχετε στην κατοχή σας - ατομική επιχείρηση, εταιρική σχέση, LLC ή εταιρεία.
Ο φόρος αυτοαπασχόλησης βασίζεται στο καθαρό εισόδημα της επιχείρησης και το μερίδιό σας στο καθαρό εισόδημα, ανάλογα με το μερίδιο της επιχείρησής σας.
Ο φόρος αυτοαπασχόλησης καταβάλλεται με ελαφρώς διαφορετικό συντελεστή από τον φόρο FICA των εργαζομένων / εργοδότη. Ο συντελεστής φορολογίας αυτοαπασχόλησης είναι 15,3% - 12,9% για την Κοινωνική Ασφάλιση και 2,9% για το Medicare. Η κοινωνική ασφάλιση καταβάλλεται σε ετήσια ανώτατη τιμή . δεν υπάρχει ετήσιο ανώτατο όριο για το Medicare. Τα άτομα με υψηλότερο εισόδημα μπορεί να πληρώσουν επιπλέον 0,09% για το φόρο Medicare .
Σημείωση: Εάν η επιχείρησή σας είχε καθαρή ζημία, δεν οφείλεται φόρος αυτοαπασχόλησης. Ο φόρος αυτοεργοδοσίας οφείλεται μόνο στο καθαρό εισόδημα και όχι στις ζημίες.
Φόρος αυτοαπασχόλησης για μια μοναδική ιδιοκτησία ή για μονοπρόσωπο LLC
Εάν είστε μοναδικός ιδιοκτήτης ή μονοπρόσωπη LLC (η οποία φορολογείται ως ατομική επιχείρηση), είστε ο μοναδικός κάτοχος της επιχείρησης. Ως εκ τούτου, πληρώνετε τους φόρους αυτοαπασχόλησης για το σύνολο των καθαρών κερδών της επιχείρησης.
Πρώτον, πρέπει να καθορίσετε το καθαρό εισόδημα από την επιχείρησή σας, χρησιμοποιώντας το Πρόγραμμα Γ , ένα από τα προγράμματα στην προσωπική σας φορολογική δήλωση. Στη συνέχεια, το καθαρό εισόδημα χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των φόρων αυτοαπασχόλησης χρησιμοποιώντας το Schedule SE . Το ποσό της φορολογικής υποχρέωσης της αυτοαπασχόλησης περιλαμβάνεται στην προσωπική φορολογική δήλωση του κατόχου της γραμμής 57 του εντύπου 1040.
Φόρος αυτοαπασχόλησης για μια εταιρική σχέση ή μια εταιρεία πολλαπλών μελών
Οι συνεργάτες σε μια εταιρική σχέση και τα μέλη σε μια LLC θεωρούνται αυτοαπασχολούμενοι (όχι υπάλληλοι).
Για τον υπολογισμό του οφειλόμενου φόρου αυτοαπασχόλησης κάθε εταίρου:
1. Πρώτον, η εταιρική σχέση ολοκληρώνει μια επιστροφή πληροφοριών στο έντυπο 1065. Η επιστροφή αυτή δείχνει το συνολικό καθαρό εισόδημα της εταιρικής σχέσης στο σύνολό της.
2. Στη συνέχεια, το μερίδιο του κάθε εταίρου στο καθαρό αυτό εισόδημα καθορίζεται με βάση το μερίδιό του στο εισόδημα της εταιρικής σχέσης. Το μερίδιο εισοδήματος εταιρικής σχέσης καθορίζεται από τη συμφωνία εταιρικής σχέσης. Το μερίδιο συνεργάτη εμφανίζεται σε ένα Πρόγραμμα K -1 το οποίο έχει ολοκληρωθεί για κάθε συνεργάτη,
3. Στη συνέχεια υπολογίζεται ο φόρος αυτοαπασχόλησης χρησιμοποιώντας το Πρόγραμμα SE και η συνολική φορολογική υποχρέωση για αυτοαπασχόληση περιλαμβάνεται στη γραμμή 57 του Εντύπου 1040 για τον μεμονωμένο εταίρο.
Για παράδειγμα, αν η φορολογική δήλωση της εταιρικής σχέσης / LLC δείχνει συνολικά καθαρά κέρδη ύψους $ 150.000 και υπάρχουν τρεις εταίροι / μέλη, με ίσο μερίδιο, τα κέρδη για κάθε εταίρο / μέλος είναι $ 50.000. Το ποσό αυτό χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του ποσού του φόρου αυτοαπασχόλησης που οφείλει ο εταίρος ή μέλος.
Εξαιρέσεις: Οι εταίροι σε ετερόρρυθμη εταιρεία δεν θεωρούνται αυτοαπασχολούμενοι και οι εταίροι σε μια εταιρική σχέση που φορολογείται ως εταιρεία δεν θεωρούνται αυτοαπασχολούμενοι.
Τι γίνεται με τον φόρο αυτοαπασχόλησης για τους ιδιοκτήτες μιας επιχείρησης;
Ως ιδιοκτήτης εταιρείας , λαμβάνετε έσοδα από μερίσματα. Τα έσοδα αυτά δεν θεωρούνται εισόδημα αυτοαπασχόλησης και δεν υπόκεινται σε φόρο αυτοαπασχόλησης. Μπορεί επίσης να λάβετε αποζημίωση από την εταιρεία σας, αλλά αυτό το ποσό θεωρείται εισόδημα από την απασχόληση, και όχι αυτοαπασχόληση. Τα έσοδα από την απασχόληση σε μια εταιρεία καταβάλλονται ως φόροι FICA με το ποσοστό των εργαζομένων, και όχι με τον αυτοαπασχολούμενο.
Επιστροφή στους φόρους αυτοαπασχόλησης: Τι πρέπει να ξέρετε