Πώς καθορίζονται οι φόροι επί των πωλήσεων
Οι φόροι επί των πωλήσεων καθορίζονται από τα κράτη και τις τοποθεσίες των χωρών αυτών. Πέντε κράτη δεν έχουν φόρο επί των πωλήσεων: Αλάσκα, Ντελάγουερ, Μοντάνα, Νιού Χάμσαϊρ και Όρεγκον. Η Αλάσκα και η Μοντάνα επιτρέπουν στους δήμους να έχουν φόρους επί των πωλήσεων.
Κάθε κράτος καθορίζει τους δικούς του συντελεστές και νόμους για τους φόρους επί των πωλήσεων.
Ο ισχύων ομοσπονδιακός νόμος που καθορίζει το πρότυπο είσπραξης του φόρου επί των πωλήσεων βασίζεται στην απόφαση Quill του 1992. Στην απόφαση αυτή, το Ανώτατο Δικαστήριο καθόρισε ότι ο έμπορος δεν υποχρεούται να εισπράττει φόρο επί των πωλήσεων εκτός αν ο έμπορος έχει «φυσική παρουσία» σε αυτό το κράτος.
Αυτή η φορολογική παρουσία καλείται φορολογική σχέση . η ύπαρξη φορολογικού δεσμού σε ένα κράτος σημαίνει ότι πρέπει να εισπράξετε φόρο επί των πωλήσεων σε αυτό το κράτος. Κάθε κράτος καθορίζει επίσης τους όρους για τον προσδιορισμό του φορολογικού δεσμού εντός του κράτους αυτού.
Φόρος πωλήσεων για τις ίδιες πωλήσεις
Εάν η φυσική τοποθεσία της επιχείρησής σας (ο φορολογικός σας σύνδεσμος) και οι πελάτες σας είναι στην ίδια κατάσταση, πρέπει να εισπράξετε φόρο επί των πωλήσεων για τυχόν αγορές που πραγματοποιούνται από αυτούς τους πελάτες. Οι φόροι επί των πωλήσεων μπορούν να καθοριστούν με βάση είτε τη θέση του πωλητή είτε του αγοραστή. Αυτοί ονομάζονται φόροι πωλήσεων με βάση την προέλευση ή τον προορισμό.
Πώς καθορίζονται οι φόροι επί των πωλήσεων μέσω διαδικτύου
Εάν πουλάτε προϊόντα μέσω διαδικτύου, ενδέχεται να χρειαστεί ή όχι να εισπράξετε φόρο επί των πωλήσεων από πελάτες που παραγγέλλουν από τον ιστότοπό σας.
Τα τελευταία χρόνια, όλο και περισσότερα κράτη έχουν ενταχθεί στις τάξεις εκείνων που υιοθετούν νομοθεσία που απαιτεί από τις επιχειρήσεις φορολογική σχέση. Αυτά τα κράτη προσπαθούν να επεκτείνουν την έννοια του φορολογικού δεσμού για να συγκεντρώσουν περισσότερα φορολογικά έσοδα για τα κράτη τους.
Τα κράτη έχουν θεσπίσει νόμους που χρησιμοποιούν διαφορετικούς ορισμούς του φορολογικού δεσμού, μεταξύ των οποίων:
- Συνδέσμου θυγατρικών, το οποίο επιτρέπει στο κράτος να εισπράττει φόρο εάν μια θυγατρική βρίσκεται στην πολιτεία
- Το click-through nexus, το οποίο είναι γενικότερο, επιτρέποντας τη φορολόγηση μιας πώλησης κάνοντας κλικ σε έναν ιστότοπο
- Οικονομικό δεσμό, στο οποίο τα κράτη καθορίζουν ένα ελάχιστο επίπεδο πωλήσεων για τον πωλητή στο διαδίκτυο, μετά τον οποίο ο πωλητής πρέπει να παραδώσει φόρο επί των πωλήσεων.
Οι νόμοι περί κρατικών φόρων επί των πωλήσεων μεταβάλλονται συνεχώς και τίθενται υπό αμφισβήτηση.
Το Ίδρυμα Φορολογίας λέει:
... πολλά κράτη έχουν θεσπίσει νομοθεσία που επεκτείνει το σύνδεσμο πέρα από το Quill , συμπεριλαμβανομένου του συνδέσμου κλικ-μέσω τύπου της Νέας Υόρκης, της αναφοράς και της ειδοποίησης στυλ Κολοράντο και του συνδέσμου cookie τύπου Massachusetts.
Στην αρχή, οι διαδικτυακοί λιανοπωλητές, όπως το Amazon, αντιστάθηκαν στις προσπάθειες δημιουργίας συνδέσμου για τους πωλητές στο διαδίκτυο. Αλλά τώρα που το Amazon έχει κέντρα ολοκλήρωσης στα περισσότερα κράτη, μια θυγατρική του Αμαζονίου με εμπορεύματα σε ένα από αυτά τα κέντρα εκπλήρωσης έχει έναν φορολογικό δεσμό στο κράτος και πρέπει να χρεώνει φόρους επί των πωλήσεων σε αυτό το κράτος.
Τον Απρίλιο του 2018, το Ανώτατο Δικαστήριο εκδικάζει την υπόθεση της Νότιας Ντακότα εναντίον Wayfair, με την απόφαση του Δικαστηρίου να έρθει τον Ιούνιο του 2018.