Άλλα στοιχεία μπορούν επίσης να χαρακτηριστούν ως μισθοί και ημερομίσθια
- Τακτική και αναγκαία
- Λογικό ποσό
- Αμειβόμενοι για τις υπηρεσίες που παρέχονται πραγματικά, και
- Πραγματικά καταβληθείσες ή πραγματοποιήθηκαν κατά το έτος για το οποίο ζητάτε την έκπτωση
Το έτος κατά το οποίο διεκδικείτε την έκπτωση εξαρτάται, εν μέρει, από το αν η επιχείρησή σας χρησιμοποιεί μεθόδους λογιστικής σε μετρητά ή σε δεδουλευμένη βάση .
Μέθοδοι μετρητών έναντι μεθόδων δεδουλευμένων εσόδων
Εάν η επιχείρησή σας χρησιμοποιεί την ταμειακή μέθοδο λογιστικής, πρέπει να διεκδικήσετε την έκπτωση για μισθούς, μισθούς, προμήθειες και επιδόματα κατά το έτος που καταβάλλεται στον υπάλληλό σας. Εάν η επιχείρησή σας χρησιμοποιεί τη μέθοδο λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, ζητείται η παρακράτηση για το έτος κατά το οποίο καθιερώνεται η υποχρέωση πληρωμής και την πραγματική εκτέλεση των υπηρεσιών, ακόμη και αν τα κεφάλαια εκταμιεύονται αργότερα.
Ενώ οι περισσότερες εταιρείες πληρώνουν μισθούς σε μετρητά, αντί για αγαθά ή υπηρεσίες, εάν κάνετε μη χρηματική αποζημίωση, τότε η έκπτωση είναι συνήθως η δίκαιη αγοραία αξία των αγαθών ή των υπηρεσιών που μεταφέρονται.
Άλλη αποζημίωση που μπορεί να είναι φοροαπαλλακτική
Άλλα είδη υπάγονται επίσης στην κατηγορία μισθών και μισθών όσον αφορά τους μισθούς των εργαζομένων. Ένας μερικός κατάλογος περιλαμβάνει την άδεια ασθενείας, τις αμοιβές για διακοπές, τα έξοδα εκπαίδευσης και τις επιστροφές. Ένα δάνειο σε έναν υπάλληλο που δεν αναμένετε να επιστραφεί, μπορεί επίσης να εκπέσει από το φόρο.
Ωστόσο, τα βραβεία και τα μπόνους θα πρέπει να εξετάζονται μεμονωμένα.
Ένας πλήρης κατάλογος και εξήγηση του καθενός μπορεί να βρεθεί στην Δημοσίευση IRS 334.
Οι μισθοί και οι μισθοί πρέπει να θεωρούνται εύλογοι
Συνήθως, οι μισθοί και οι μισθοί δεν αμφισβητούνται από το IRS ως παράλογοι εκτός αν ο εργαζόμενος έχει κάποια μόχλευση στον εργοδότη (π.χ. ο εργαζόμενος είναι ένας μεγάλος επενδυτής ή έχει προσωπική σχέση μαζί σας).
Δυστυχώς, πολλές μικρές επιχειρήσεις αντιμετωπίζουν και τις δύο αυτές καταστάσεις, γεγονός που καθιστά το "εύλογο" πεδίο ελέγχου του IRS.
Το IRS χρησιμοποιεί τον ακόλουθο ορισμό της εύλογης αποζημίωσης: "εάν το ποσό κανονικά θα καταβαλλόταν για παρόμοιες υπηρεσίες από παρόμοιες επιχειρήσεις υπό παρόμοιες συνθήκες".
Έτσι, δεν είναι ασυνήθιστο για τον φορολογούμενο και το IRS να έχουν διαφορετικές απόψεις για εύλογη αποζημίωση. Ένα πιο εφαρμόσιμο πρότυπο θα ήταν να απαντήσετε στην ακόλουθη ερώτηση: "Θα ήταν ένας εντελώς ανεξάρτητος επενδυτής στην εταιρεία πρόθυμος να πληρώσει αυτό το επίπεδο αποζημίωσης σε αυτό το άτομο;"
Αποζημίωση ιδιοκτητών επιχειρήσεων
Οι φορολογικές συνέπειες της αποζημίωσης που καταβάλλεται στους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων πρέπει να αξιολογούνται χωριστά.
Σε ατομικές επιχειρήσεις , δεν μπορείτε να διεκδικήσετε έκπτωση των επιχειρηματικών εξόδων για ποσά που λαμβάνετε από την επιχείρηση. Τα καθαρά κέρδη της επιχείρησης θεωρούνται φορολογητέο εισόδημα, είτε εσείς παίρνετε τα χρήματα από την επιχείρηση είτε τα αφήνετε στην επιχείρηση. Ο φόρος αυτοαπασχόλησης ισχύει για ολόκληρο το ποσό.
Εάν η επιχείρησή σας είναι εταιρική ή LLC, οι μισθοί μπορούν να καταβληθούν σε μερικούς εταίρους ή ιδιοκτήτες (π.χ. εγγυημένες πληρωμές), αλλά όλα τα κέρδη για το έτος θα φορολογούνται στους εταίρους ή τους ιδιοκτήτες.
Στην περίπτωση αυτή, το εύλογο δεν είναι ένα ζήτημα.
Είναι σαφές ότι πολλοί παράγοντες και μεταβλητές είναι ανοιχτοί στην ερμηνεία και θα πρέπει να αναζητήσετε τη συμβουλή των επαγγελματιών λογιστών και φορολογικών υπηρεσιών.