Μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης δεν είναι φορολογικός φορέας και δεν αναγνωρίζεται από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων για φορολογικούς σκοπούς. Πώς λοιπόν η LLC καταβάλλει φόρο εισοδήματος; Το IRS λέει ότι μια LLC μπορεί να φορολογείται ως εταιρική σχέση ή εταιρία (για μια LLC πολλαπλών μελών) ή να αγνοείται ως μια οντότητα ξεχωριστή από τον κάτοχό της (για μία LLC ενός μέλους ).
Ο τρόπος με τον οποίο η εταιρεία περιορισμένης ευθύνης καταβάλλει φόρο εισοδήματος εξαρτάται από το εάν η LLC έχει ένα μέλος ή περισσότερα από ένα μέλη και αν η LLC επιλέγει να θεωρηθεί ως διαφορετικό επιχειρηματικό έντυπο για φορολογικούς σκοπούς.
Πώς ένας LLC ενός μέλους πληρώνει φόρους εισοδήματος
Ένα ενιαίο μέλος LLC φορολογείται ως ατομική επιχείρηση . Δηλαδή, οι πληροφορίες για τα έσοδα και τα έξοδα της LLC και το καθαρό εισόδημά της προετοιμάζονται χρησιμοποιώντας το Πρόγραμμα Γ. Τα καθαρά έσοδα από τον Πρόγραμμα Γ μεταφέρονται στη Γραμμή 12 της προσωπικής φορολογικής δήλωσης του κατόχου ( Έντυπο 1040 ή άλλο).
Μια LLC ενός μέλους θεωρείται μια μη ληφθείσα οντότητα για σκοπούς φόρου εισοδήματος. Δηλαδή, η LLC και ο ιδιοκτήτης είναι ξεχωριστές οντότητες. Αυτός είναι ο φυσιολογικός προσδιορισμός για μια LLC ενός μέλους.
Πώς ένας Πολλαπλής-μέλος LLC Πληρώνει φόρους εισοδήματος
Μια LLC που έχει περισσότερα από ένα μέλη συνήθως πληρώνει φόρο εισοδήματος ως εταιρική σχέση . Η ίδια η εταιρική σχέση δεν καταβάλλει φόρους απευθείας στο IRS. οι μεμονωμένοι εταίροι καταβάλλουν φόρο βάσει του μεριδίου συμμετοχής τους στην εταιρική σχέση.
Η εταιρική σχέση αρχειοθετεί μια επιστολή πληροφόρησης με το IRS στο Έντυπο 1065. Στη συνέχεια, εκπονείται Πρόγραμμα K-1 για κάθε εταίρο, δείχνοντας το μερίδιο του κέρδους / απώλειας της εταιρικής σχέσης. Το K-1 κατατίθεται με την ατομική επιστροφή του συνεργάτη και το κέρδος / απώλεια εμφανίζεται στο Έντυπο 1040 του συνεργάτη.
Φόρος εισοδήματος για τις εταιρείες LLC που έχουν ταξινομηθεί ως εταιρίες ή εταιρίες S
Μια LLC μπορεί να επιλέξει να ταξινομηθεί ως εταιρεία ή εταιρεία S για φορολογικούς σκοπούς.
Συνήθως, αυτές οι εκλογές γίνονται επειδή είναι προς όφελος της επιχείρησης λόγω τόσο των χαμηλότερων φόρων για άτομα με υψηλό εισόδημα. Οι εκλογές υποβάλλονται μέσω του εντύπου IRS 8832 - Εκλογή κατάταξης οντότητας .
Στη συνέχεια, η LLC καταβάλλει φόρο εισοδήματος βάσει αυτού του νέου φορολογικού καθεστώτος , συμπεριλαμβανομένου του κρατικού φόρου εισοδήματος. Η LLC συνεχίζει να λειτουργεί ως LLC, ακολουθώντας τη συμφωνία λειτουργίας της εταιρείας . Ο τρόπος φορολόγησης των μελών της LLC θα αλλάξει με αυτό το νέο φορολογικό χαρακτηρισμό.
LLC ως Pass-through Επιχειρήσεις
Εκτός αν η LLC αποφασίσει να φορολογηθεί ως εταιρεία, η LLC θεωρείται μια επιχείρηση pass-through . Δηλαδή, οι φόροι της επιχείρησης μεταφέρονται στους ιδιοκτήτες (μέλη), οι οποίοι πρέπει να συμπεριληφθούν στην ατομική φορολογική δήλωση. Το ποσοστό του καθαρού εισοδήματος για την LLC κατανέμεται μεταξύ των μελών σύμφωνα με το μερίδιό τους, όπως καθορίζεται από τη συμφωνία εκμετάλλευσης.
Για παράδειγμα, εξετάστε μια LLC με δύο ιδιοκτήτες που μοιράζονται ισότιμα στην επιχείρηση και με καθαρό εισόδημα $ 50.000. Κάθε ιδιοκτήτης θα πλήρωνε φόρο επί 25.000 δολαρίων καθαρού εισοδήματος.
Το εισόδημα ή η ζημία από την LLC θεωρείται μαζί με άλλα έσοδα του κατόχου (και του συζύγου, κατά περίπτωση) για τον προσδιορισμό της συνολικής φορολογικής υποχρέωσης του ιδιοκτήτη.
Οποιοδήποτε κέρδος από την LLC χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό της φορολογικής ευθύνης του ιδιοκτήτη, αν η LLC δεν έχει κέρδος, δεν οφείλεται φόρος αυτοαπασχόλησης για εκείνο το έτος.
Πώς Φόρος Εισοδήματος Κράτος της LLC
Κάθε κράτος έχει διαφορετικό τρόπο ταξινόμησης των LLC για κρατικούς φόρους εισοδήματος. Τα περισσότερα κράτη χρησιμοποιούν την ομοσπονδιακή ταξινόμηση (IRS), αλλά συνήθως τροποποιούν τον φορολογικό συντελεστή ή χρεώνουν ένα κατ 'αποκοπή ποσό. Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο τα κράτη LLC φορολογούν .
Επίσης, μάθετε για τις εγγυημένες πληρωμές LLC .