Κέρδη κεφαλαίου επί της πώλησης περιουσιακών στοιχείων ενεργητικού
Ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών είναι φόρος που επιβάλλεται επί όλων των κεφαλαιουχικών κερδών (κέρδη επί των πωλήσεων συγκεκριμένων τύπων επιχειρηματικών περιουσιακών στοιχείων και επί των μεριδίων κεφαλαίου εταιρειών από μετόχους.
Πώληση επιχειρηματικών περιουσιακών στοιχείων
Κεφάλαιο Τα περιουσιακά στοιχεία είναι όλα τα είδη ιδιοκτησίας που κατέχονται από μια εταιρεία για επενδύσεις και χρήσιμους επιχειρηματικούς σκοπούς. Τα περιουσιακά στοιχεία του ενεργητικού είναι εκείνα τα στοιχεία ενεργητικού που χρησιμοποιεί η επιχείρηση για να πραγματοποιήσει κέρδος.
Οι περισσότεροι τύποι επιχειρηματικών ακινήτων θεωρούνται ως κεφαλαιουχικά περιουσιακά στοιχεία, όπως:
- Ακίνητα προς πώληση σε πελάτες ή εμπορεύματα
- Πνευματική ιδιοκτησία , όπως διπλώματα ευρεσιτεχνίας, εμπορικά σήματα ή πνευματικά δικαιώματα
- Εισπρακτέοι λογαριασμοί ή εισπρακτέα. οι εισπρακτέοι λογαριασμοί έχουν αξία και μπορούν να πωληθούν , επομένως θεωρούνται περιουσιακά στοιχεία.
- Αποσπώμενο ακίνητο (εξοπλισμός και οχήματα, για παράδειγμα) που χρησιμοποιούνται στην επιχείρησή σας
- Τα ακίνητα (γήπεδα και κτίρια) που χρησιμοποιούνται στην επιχείρησή σας και
- Επενδύσεις, όπως τα αποθέματα και τα ομόλογα, που παράγουν εισόδημα για μια περίοδο ετών.
Ορισμένα είδη επιχειρηματικών ακινήτων που δεν περιλαμβάνονται στον ορισμό των περιουσιακών στοιχείων του ενεργητικού είναι πρώτες ύλες και προσωπική ιδιοκτησία .
Πώληση μόνο συγκεκριμένων επιχειρηματικών στοιχείων
Ορισμένες πωλήσεις επιχειρήσεων αφορούν μόνο την πώληση συγκεκριμένων περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης.
Υπό αυτές τις συνθήκες, ενδέχεται να μην υπάρχουν πελάτες ή ακίνητα (γήπεδα και κτίρια) προς πώληση. Σε αυτή την περίπτωση, εάν πωλούν επιχειρηματικά περιουσιακά στοιχεία (εξοπλισμός, έπιπλα και αξεσουάρ, εταιρικά οχήματα), το κέρδος από την πώληση αυτών των στοιχείων ενεργητικού θεωρείται συνηθισμένο κέρδος. Δηλαδή, το κέρδος θεωρείται κανονικό εισόδημα στην επιχείρηση, σε αντίθεση με ένα κεφαλαιουχικό κέρδος.
Τα συνηθισμένα κέρδη αναφέρονται στο IRS στην επιχειρηματική σας φορολογική δήλωση, στο Έντυπο 4797.
Πώληση της επιχείρησης ως πακέτου
Παρόλο που τα περιουσιακά στοιχεία πωλούνται ως "πακέτο", πρέπει να υπάρχει προσδιορισμός του κέρδους ή της ζημίας για κάθε στοιχείο. Το IRS λέει: "Η πώληση ενός εμπορίου ή μιας επιχείρησης για ένα κατ 'αποκοπήν ποσό θεωρείται πώληση κάθε μεμονωμένου περιουσιακού στοιχείου και όχι ενός μεμονωμένου περιουσιακού στοιχείου".
Πώληση εταιρείας ή εταιρικής σχέσης
Μια εταιρεία ανήκει στους μετόχους. Όταν πωλείται μια εταιρεία, οι μετοχές της εταιρείας αποτιμώνται. Η διαφορά στην αξία θεωρείται κεφαλαιουχικό κέρδος ή ζημία, που μπορεί να ανακοινωθεί στην προσωπική φορολογική δήλωση του μετόχου του Προγράμματος Δ.
Το μερίδιο εταιρικής σχέσης ενός εταίρου θεωρείται ως κεφαλαιουχικό αγαθό και έχει ως αποτέλεσμα ένα κέρδος (ή ζημία) κεφαλαίου όταν πωλείται. Οι μετοχές ενός μετόχου είναι κεφαλαιουχικά κέρδη ή ζημίες όταν πωλούνται, είτε ως μέρος μιας πώλησης των επιχειρήσεων είτε όταν ένας μέτοχος επιθυμεί να εξαργυρωθεί.
Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη από απαιτήσεις και αποθέματα
Το μέρος οποιουδήποτε κέρδους ή ζημίας από μη πραγματοποιημένες απαιτήσεις (εκείνες που δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί) ή αποθέματα αποτιμώνται ως τακτικό κέρδος ή ζημία (και όχι κέρδος / ζημία).
Για περισσότερες πληροφορίες, δείτε αυτό το άρθρο του IRS σχετικά με τη διαχείριση περιουσιακών στοιχείων σε μια πώληση επιχείρησης.
Δείτε την έκδοση 544 της IRS για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις φορολογικές επιπτώσεις στην πώληση περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης.
Αποποίηση ευθυνών: Η φορολογική αντιμετώπιση των κεφαλαιουχικών κερδών είναι περίπλοκη και οι πληροφορίες σε αυτό το άρθρο και σε αυτόν τον ιστότοπο προορίζονται να είναι γενικές και δεν πρέπει να θεωρούνται φορολογικές ή νομικές συμβουλές. Κάθε επιχείρηση είναι μοναδική και οι φόροι και οι κανονισμοί αλλάζουν συχνά. Συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας πριν να προετοιμάσετε την φορολογική σας δήλωση .