Η καναδική ελεγχόμενη ιδιωτική εταιρία παίρνει το καλύτερο εταιρικό φορολογικό συμβόλαιο
Η ιδιωτική εταιρεία που ελέγχεται από τον Καναδά (CCPC) είναι το κιβώτιο που θέλετε να μπορείτε να σημειώσετε. αυτό είναι το είδος της εταιρείας που παίρνει την καλύτερη συμφωνία εταιρικού φόρου .
Η μείωση των μικρών επιχειρήσεων για ιδιωτικές εταιρείες που ελέγχουν τον Καναδά
Το μεγαλύτερο εταιρικό φορολογικό πλεονέκτημα της ιδιόκτητης ιδιωτικής εταιρείας που ελέγχεται από τον Καναδά είναι επιλέξιμο για την έκπτωση μικρών επιχειρήσεων .
Αυτή η έκπτωση φόρου εταιρειών υπολογίζεται πολλαπλασιάζοντας το ποσοστό έκπτωσης των μικρών επιχειρήσεων κατά 17% * κατά το λιγότερο
- το ενεργό επιχειρηματικό εισόδημα μιας εταιρείας (γραμμή 400 για την εταιρική φορολογική δήλωση T2)
- το φορολογητέο εισόδημα (γραμμή 405)
- το επιχειρηματικό της όριο για το έτος (γραμμή 410)
- μειωμένο επιχειρηματικό όριο για το έτος (γραμμή 425).
Το ποσό της έκπτωσης μικρών επιχειρήσεων της επιχείρησης εισάγεται στην γραμμή 430.
* Το ποσοστό έκπτωσης προβλέπεται να αυξηθεί και πάλι το 2018:
- 18,5% από την 1η Ιανουαρίου 2018
- 19% από την 1η Ιανουαρίου 2019
Η μείωση των μικρών επιχειρήσεων ισχύει για τα πρώτα 500.000 δολάρια ενεργητικού εισοδήματος επιχειρήσεων. (Δείτε την IT73R6 του Οργανισμού Φορολογικού Δυναμικού του Καναδά: Η Αφαίρεση Μικρών Επιχειρήσεων για περισσότερες πληροφορίες.)
Άλλα φορολογικά πλεονεκτήματα για καναδικές ελεγχόμενες ιδιωτικές εταιρείες
Εκτός από την έκπτωση μικρών επιχειρήσεων, οι επιλέξιμοι CCPC δικαιούνται:
- ένα επιπλέον μήνα για την καταβολή του υπολοίπου των φόρων που καταβάλλονται βάσει των μερών I, I.3, VI και VI.1 για το έτος.
- ενισχυμένες φορολογικές ελαφρύνσεις για επενδύσεις , οι οποίες μπορούν να επιστραφούν πλήρως, για τις ειδικές δαπάνες τους για την επιστημονική έρευνα και την πειραματική ανάπτυξη ·
- δικαίωμα μετόχου για την απαλλαγή από κεφαλαιουχικές υπεραξίες για τη διάθεση εγκεκριμένων μεριδίων εταιρειών μικρών επιχειρήσεων · και
- αναβολή του φορολογητέου οφέλους ενός υπαλλήλου που απορρέει από την άσκηση δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών από ένα CCPC ( IT-458R2: Canadian-Controlled Private Corporation ).
Ας δούμε τις λεπτομέρειες ορισμένων από αυτά τα πλεονεκτήματα φορολογίας εταιρειών:
Όσον αφορά τις δαπάνες έρευνας και ανάπτυξης, οι ελεγχόμενες από τον Καναδά ιδιωτικές εταιρείες μπορούν να διεκδικήσουν ομοσπονδιακές πιστώσεις έρευνας και ανάπτυξης με συντελεστή 35% (έως και 3 εκατομμύρια δολάρια κατ 'ανώτατο όριο) για τη μείωση των εταιρικών φόρων, πολύ καλύτερη αντιμετώπιση από ό, τι για άλλους τύπους επιχειρήσεων η οποία μπορεί να απαιτήσει πίστωση 15%.
Όσον αφορά το "δικαίωμα των μετόχων" που αναφέρεται στον ορισμό του CCPC παραπάνω, οι κάτοχοι μετοχών σε ιδιωτικές εταιρείες που ελέγχονται από τον Καναδά μπορούν να διεκδικήσουν απαλλαγή κεφαλαίου ύψους 750.000 δολαρίων.
Και, όπως επεσήμανε ο Jack M. Mintz στο "Rewarding Stagnation", ( Financial Post) ,
"Το χαμηλό εισόδημα των μικρών επιχειρήσεων που διανέμονται ως μερίσματα σε ιδιοκτήτες υψηλού εισοδήματος φορολογείται συνήθως με δύο έως τρία και μισό βαθμούς λιγότερο από το εισόδημα των μισθών. μεταφράζεται σε φορολογική εξοικονόμηση από $ 8.000 έως $ 14.000). "
Ένας άλλος τρόπος να εξετάσουμε τα εταιρικά φορολογικά πλεονεκτήματα της καναδικής ελεγχόμενης ιδιωτικής εταιρείας είναι να συγκρίνουμε τους καθαρούς συντελεστές φορολογίας εταιρειών. Για τις καναδικές ιδιωτικές εταιρείες που διεκδικούν την έκπτωση μικρών επιχειρήσεων, ο καθαρός φορολογικός συντελεστής είναι 11% * , ενώ ο καθαρός φορολογικός συντελεστής για άλλους τύπους εταιρειών είναι 15%.
* Ο καθαρός φορολογικός συντελεστής για τα CCPC προβλέπεται να μειωθεί σε μια τετραετή περίοδο που αρχίζει το 2016 ως εξής:
- 9,5% από την 1η Ιανουαρίου 2018
- 9% από την 1η Ιανουαρίου 2019
Προφανώς, υπάρχουν σημαντικά φορολογικά πλεονεκτήματα σε σχέση με την ιδιωτική εταιρεία που ελέγχεται από τον Καναδά. Τι πρέπει λοιπόν να κάνει μια καναδική εταιρεία για να χαρακτηριστεί ως CCPC;
Τι είναι μια ιδιωτική εταιρία ελεγχόμενη από τον Καναδά;
Όπως υποδηλώνει το όνομα, μια ιδιωτική εταιρεία που ελέγχεται από τον Καναδά πρέπει να είναι ιδιωτική. Πρέπει επίσης να πληροί όλες τις ακόλουθες προϋποθέσεις ( T4012: T2 Corporation Tax Guidebook ):
- είναι μια εταιρεία που κατοικούσε στον Καναδά και είτε ενσωματώθηκε στον Καναδά είτε κατοίκησε στον Καναδά από τις 18 Ιουνίου 1971 μέχρι το τέλος της φορολογικής περιόδου.
- δεν ελέγχεται άμεσα ή έμμεσα από έναν ή περισσότερους μη κατοίκους ·
- δεν ελέγχεται άμεσα ή έμμεσα από μία ή περισσότερες δημόσιες επιχειρήσεις (εκτός από μια εταιρία επιχειρηματικών συμμετοχών, όπως ορίζεται στον κανονισμό 6700) ·
- δεν ελέγχεται από καναδική εταιρία εγκατεστημένη στο Ηνωμένο Βασίλειο η οποία απαριθμεί τις μετοχές της σε χρηματιστήριο εκτός Καναδά,
- δεν ελέγχεται άμεσα ή έμμεσα από οποιονδήποτε συνδυασμό προσώπων που περιγράφεται στις τρεις προηγούμενες συνθήκες.
- αν όλες οι μετοχές της που ανήκουν σε κάτοικο μη κατοίκου, από δημόσια εταιρεία (διαφορετική από μια καθορισμένη εταιρία επιχειρηματικού κεφαλαίου) ή από εταιρεία με κατηγορία μετοχών που είναι εισηγμένες σε χρηματιστήριο αξιών, ανήκαν σε ένα άτομο , το εν λόγω πρόσωπο δεν θα κατέχει επαρκή μερίδια για τον έλεγχο της εταιρείας. και
- καμία κατηγορία μεριδίων μετοχικού κεφαλαίου δεν είναι εισηγμένη σε χρηματιστήριο αξιών.
Ο εταιρικός φορολογικός σχεδιασμός αρχίζει από την αρχή
Εάν σκέφτεστε να ενσωματώσετε την επιχείρησή σας, αξίζει τον κόπο να εξοικειωθείτε με τους διαφορετικούς τύπους εταιρειών από φορολογική άποψη και τα πιθανά ζητήματα εταιρικών φόρων. Όταν ο χρόνος φορολογίας κυλά γύρω, η καναδική ελεγχόμενη ιδιωτική εταιρεία έχει σαφή πλεονεκτήματα που μπορεί να θέλετε να εκμεταλλευτείτε.