Οι καναδοί σύμβουλοι και εργολάβοι πρέπει να λάβουν ειδική φροντίδα
Αλλά φορολογικά, είναι επίσης ένα από τα πιο επικίνδυνα. Καθώς όλο και περισσότεροι εργολάβοι ανακαλύπτουν την αγανάκτησή τους, εάν η μικρή σας εταιρεία κηρυχθεί ως εταιρεία παροχής προσωπικών υπηρεσιών (γνωστή και ως επιχείρηση προσωπικών υπηρεσιών) από την Υπηρεσία Φορολογικού Καναδά, ίσως δεν έχετε καθόλου εταιρία όσον αφορά τον φόρο εισοδήματος αφαιρέσεις πάει.
Ακόμη χειρότερα, ίσως είστε στο γάντζο για ένα βαρύ φορολογικό νομοσχέδιο για να αντισταθμίσετε τις φορολογικές ελαφρύνσεις των προηγούμενων ετών που έχουν απαγορευτεί.
Υπάρχουν δύο ενότητες σε αυτό το άρθρο:
1) Σκιαγράφηση του προβλήματος - τι θα μπορούσε να συμβεί σε σας αν η μικρή επιχείρησή σας κηρυχθεί ως προσωπική εταιρεία παροχής υπηρεσιών.
2) Τι μπορείτε να κάνετε για να αποφύγετε να βλέπετε την υπηρεσία εσόδων του Καναδά (CRA) την επιχείρησή σας ως εταιρεία παροχής προσωπικών υπηρεσιών.
Μπορεί να θέλετε να διαβάσετε τι είναι μια εταιρεία προσωπικών υπηρεσιών; πρώτα και στη συνέχεια επιστρέψτε σε αυτήν τη σελίδα.
Γιατί δεν θέλετε μια εταιρεία προσωπικών υπηρεσιών
Το βασικό πρόβλημα είναι ότι τα έσοδα από μια επιχείρηση παροχής προσωπικών υπηρεσιών δεν θεωρούνται ως ενεργό επιχειρηματικό εισόδημα από την Υπηρεσία Φορολογικού Καναδά.
Επομένως, εάν η Εταιρεία Επενδύσεων του Καναδά καθορίσει ότι η εταιρεία σας είναι επιχείρηση παροχής προσωπικών υπηρεσιών, έχετε ξαφνικά τρία φορολογικά προβλήματα:
1) Δεν θα μπορείτε να διεκδικήσετε την Αφαίρεση Μικρών Επι- χειρήσεων , καθώς η Μείωση Μικρών Επι- χειρήσεων μπορεί να εφαρμοστεί μόνο στα ενεργά εισοδήματα επιχειρήσεων .
Έτσι, αντί να έχετε τα πρώτα 500.000 δολάρια του εισοδήματος της εταιρείας σας με πολύ χαμηλότερο συντελεστή, το εισόδημα αυτό φορολογείται τώρα με (πολύ υψηλότερη) προσωπική ισοτιμία. Οι συντελεστές φορολογίας εταιρειών διαφέρουν από επαρχία σε επαρχία, αλλά η διαφορά μπορεί να είναι πολύ δαπανηρή φορολογική, όπως εξηγεί ο Mark Goodfield, διευθύνων σύμβουλος της Cunningham LLP, μιας δικηγορικής εταιρείας που εδρεύει στο Τορόντο, στο blog του The Blunt Bean Counter:
> "Στο Οντάριο αυτό σημαίνει ότι η εταιρεία θα υπόκειται σε φόρο εισοδήματος με επιτόκιο 39,25% (το 2012) .Για συγκριτικούς σκοπούς, ο τρέχων συντελεστής φόρου εισοδήματος για μικρές επιχειρήσεις είναι 15,5%. PSB μέσω μερισμάτων, ο τελικός συνδυασμένος συντελεστής φορολογίας των φυσικών προσώπων και του εταιρικού εισοδήματος θα προσεγγίσει το 58% στο Οντάριο, ένα πολύ τιμωρητικό ποσό που είναι 12% μεγαλύτερο από εκείνο που θα πληρώσει ένας υψηλόβαθμος μισθωτός φορολογούμενος ».
2) Δεν θα μπορείτε να διεκδικήσετε πολλές τυπικές κρατήσεις επιχειρήσεων .
Ως μέτοχος σε μια εταιρεία παροχής προσωπικών υπηρεσιών, είστε ενσωματωμένος υπάλληλος. Ως εκ τούτου, από φορολογική άποψη, δεν είστε αυτοαπασχολούμενος. Δεν μπορείτε πλέον να διαγράψετε τυχόν έξοδα, όπως λογιστικά και νομικά έξοδα , προμήθειες και χώρους γραφείων, έναντι εσόδων της εταιρείας σας. Η μόνη επιλέξιμη αφαίρεση για την εταιρεία σας θα είναι κάθε μισθός και παροχές που καταβάλλονται στον ενσωματωμένο υπάλληλο.
3) Πιθανές φορολογικές κυρώσεις λόγω επανεξέτασης.
Το χειρότερο από όλα, εάν η εταιρεία σας έχει ταξινομηθεί ως εταιρεία παροχής προσωπικών υπηρεσιών, μπορείτε να χτυπήσετε με ένα μεγάλο φόρο επειδή έχετε "κακή" όταν καταθέσατε τους εταιρικούς σας φόρους και διεκδικούσατε τις Μειώσεις Μικρών Επιχειρήσεων και τις επιχειρηματικές δαπάνες .
Και η υπηρεσία εισοδήματος του Καναδά δεν περιορίζεται στον έλεγχο ή στην επανεξέταση μόνο των φορολογικών καταστάσεων του περασμένου έτους. δεδομένου ότι δεν υπάρχει καθορισμένο χρονικό όριο για τη διαδικασία ελέγχου , η Υπηρεσία Φορολογικού Ελέγχου του Καναδά μπορεί να εξετάσει τα επιχειρησιακά αρχεία από προηγούμενα έτη καθώς και κατά τη διάρκεια φορολογικού ελέγχου.
Θα μπορούσατε να επανεκτιμήσετε και να βρεθείτε λόγω των ετών πίσω φόρων.
Πώς να αποφύγετε να ταξινομηθείτε από την CRA ως εταιρεία προσωπικών υπηρεσιών
Ο προφανής τρόπος για να διασφαλιστεί ότι η μικρή σας εταιρεία δεν θεωρείται επιχείρηση προσωπικών υπηρεσιών σε κάποιο σημείο είναι να εξασφαλίσει ότι η εταιρεία σας έχει περισσότερους από πέντε υπαλλήλους πλήρους απασχόλησης καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους και / ή ότι η εταιρεία σας παρέχει μόνο τις υπηρεσίες της σε δεδομένου ότι πρόκειται για τα δύο πράγματα που η Υπηρεσία Εισοδήματος του Καναδά παραθέτει ως σαφή ένδειξη ότι μια μικρή εταιρεία δεν είναι επιχείρηση προσωπικών υπηρεσιών. (Βλ. Κεφ. 4 του Οδηγού Φορολογίας Εισοδήματος T4012 - T2 Corporation .)
Εξίσου προφανές, αυτό δεν είναι μια σοβαρή επιλογή για πολλές μικρές εταιρείες.
Ωστόσο, υπάρχουν και άλλα μέτρα που μπορείτε να πάρετε. Πρώτα απ 'όλα, θέλετε να αποφύγετε να εργάζεστε μόνο για έναν μόνο πελάτη, ειδικά σε μια μακροπρόθεσμη σχέση.
Όσο περισσότεροι πελάτες έχετε το καλύτερο από την αποφυγή του χαρακτηρισμού των προσωπικών υπηρεσιών.
Ακόμα και αν δεν έχετε πέντε, έχοντας οποιονδήποτε υπάλληλο είναι μια βοήθεια και κάτι που η CRA λαμβάνει υπόψη όταν καθορίζει το καθεστώς μιας μικρής εταιρείας.
Πρέπει επίσης να δώσετε ιδιαίτερη προσοχή στα τέσσερα ζητήματα που χρησιμοποιεί η Υπηρεσία Φορολογικού Καναδά ως κριτήριο αξιοπρέπειας για να διαπιστώσει εάν ένα άτομο είναι υπάλληλος ή ανεξάρτητος εργολάβος:
- πόσο έλεγχο έχει ο εργολάβος
- ιδιοκτησία των εργαλείων
- την πιθανότητα κέρδους ή κινδύνου απώλειας που εκθέτει ο ανάδοχος
- το βαθμό ολοκλήρωσης
Είστε Αντισυμβαλλόμενος ή Εργοδοτούμενος; παρέχει λεπτομερείς εξηγήσεις για καθένα από αυτά τα σημεία.
Και θέλετε να αποφύγετε την αντίληψη ότι είστε υπάλληλος συγκεκριμένου πελάτη. Αν κάποιος τρίτος μπορεί να σας κάνει λάθος για έναν υπάλληλο της εταιρείας, κινδυνεύετε να το παρακολουθήσετε και ο ΟΑΠ.
Τα μικρά πράγματα μπορούν να γίνουν μεγάλα όταν πρόκειται για αντίληψη. Για παράδειγμα, πρέπει πάντα να τιμολογείτε τον πελάτη σας, μηνιαία ή από το έργο. Αν ο πελάτης σας πληρώνει μόνο χωρίς την υποβολή τιμολογίου από την πλευρά σας, είναι κόκκινη σημαία.
Κλείνοντας
Αν είστε εργολάβος που παρέχει τις υπηρεσίες σας κυρίως σε μια άλλη εταιρεία, μην πανικοβληθείτε. Αλλά εξοικειωθείτε με το ζήτημα, ιδιαίτερα με τη διάκριση της Υπηρεσίας Εσόδων Καναδά μεταξύ υπαλλήλων και ανεξάρτητων εργολάβων και λάβετε τα μέτρα που μπορείτε να κάνετε για να διευρύνετε τους ορίζοντες της μικρής επιχείρησης σας και να προστατέψετε την εταιρική σας κατάσταση.
Εκτός από την ανάγνωση του άρθρου μου που εξηγεί τους βασικούς παράγοντες που χρησιμοποιεί η Υπηρεσία Φορολογικού Καναδά για να αποφασίσει ποιος είναι ανεξάρτητος εργολάβος και ποιος δεν είναι , σας συνιστώ να ρίξετε μια ματιά σε αυτά τα έγγραφα του Οργανισμού Φορολογικών Υπηρεσιών του Καναδά:
- RC4110 Υπάλληλος ή αυτοαπασχολούμενος;
- Εργαζόμενοι που ασχολούνται με την κατασκευή - Εργαζόμενοι ή αυτοαπασχολούμενοι;
Μπορεί επίσης να θέλετε να συμβουλευτείτε έναν επαγγελματία όπως ένας φορολογικός λογιστής σχετικά με τον καλύτερο τρόπο προστασίας της εταιρικής σας κατάστασης.