Πότε και πώς να χρεώσετε το Οντάριο HST
(Και εδώ είναι οι τιμές PST, GST και HST για όλες τις επαρχίες και εδάφη στον Καναδά σε περίπτωση που τις χρειάζεστε.)
Το Οντάριο HST
Ο εναρμονισμένος φόρος επί των πωλήσεων (HST) αντικατέστησε τον υπάρχοντα επαρχιακό φόρο επί των πωλήσεων και τον φόρο επί των ομοσπονδιακών αγαθών και υπηρεσιών (GST) στο Οντάριο την 1η Ιουλίου 2010. Η ορθολογική για την υλοποίηση του HST ήταν η εξομάλυνση του συστήματος φόρου επί των πωλήσεων σε " ως την πιο αποτελεσματική μορφή φορολόγησης σε όλο τον κόσμο ".
Το HST εφαρμόζεται στις περισσότερες παραδόσεις αγαθών και υπηρεσίες που πραγματοποιούνται στο Οντάριο με ποσοστό 13% , που αποτελείται από το 5% ομοσπονδιακό τμήμα και ένα 8% επαρχιακό τμήμα. (Όταν χρεώνετε το HST στο Οντάριο, ωστόσο, δεν το σπάτε, χρεώνεστε και το εμφανίζετε στα τιμολόγιά σας ως κατ 'ευθείαν 13%.)
Αρκετές άλλες επαρχίες του Καναδά έχουν επίσης εφαρμόσει το HST (σε διάφορες τιμές), όπως το New Brunswick, τη Νέα Σκοτία, το Newfoundland και το Labrador και το νησί Prince Edward. Ορισμένες άλλες επαρχίες και εδάφη (όπως η Αλμπέρτα) δεν έχουν επαρχιακό φόρο επί των πωλήσεων και χρεώνουν μόνο το GST.
Άλλοι (όπως η British Columbia) χρεώνουν το GST + PST.
Για τις περισσότερες επιχειρήσεις, το HST αποτελεί πλεονέκτημα δεδομένου ότι ο συνδυασμός του PST και του GST σε έναν φόρο τους επιτρέπει να ανακτήσουν ολόκληρο τον φόρο επί των πωλήσεων. Το ενιαίο φορολογικό σύστημα μπορεί επίσης να μειώσει τα διοικητικά έξοδα - δυστυχώς αυτό αντισταθμίζεται κάπως από τις διάφορες εξαιρέσεις και μειώσεις που περιγράφονται παρακάτω.
Χρειάζεται να εγγραφείτε για HST;
Οι νέες επιχειρήσεις θα χρειαστεί να εγγραφούν στο HST, εκτός αν είναι μικροί προμηθευτές και δεν επιλέγουν να το δουν (δείτε την επόμενη ενότητα).
Η εξαίρεση μικρών προμηθευτών
Το Οντάριο διαθέτει μια εξαίρεση μικρών προμηθευτών , οπότε εάν εκτελείτε μια μικρή επιχείρηση που κάνει $ 30.000 ή λιγότερο ετησίως, δεν απαιτείται να εγγραφείτε ή να συλλέξετε το Οντάριο HST. Ωστόσο, μπορείτε να εγγραφείτε οικειοθελώς στη μικρή επιχείρησή σας. Η εγγραφή της επιχείρησής σας για το HST σάς επιτρέπει να ανακτήσετε τυχόν HST που πληρώνονται για αγορές ή δαπάνες επιχείρησης (αυτές αξιώνται ως Credits Tax Input ).
Τι εξαιρείται από το HST
Οι καταναλωτές δεν υποχρεούνται να καταβάλλουν HST σε απαλλασσόμενα είδη όπως είναι τα εξής:
- Κατάλληλα τρόφιμα και ποτά - περιλαμβάνει βασικά είδη παντοπωλείου. Δεν περιλαμβάνει αλκοολούχα ποτά, αναψυκτικά, καραμέλες, σνακ, κλπ.
- Υπηρεσίες υγείας, ιατρικής και οδοντιατρικής που παρέχονται από εξουσιοδοτημένους επαγγελματίες (συμπεριλαμβάνονται οπτομετρητές, χειροπράκτες, φυσιοθεραπευτές, παιδοπαιδωτοί, ακουολόγοι, παθολογοανατόμοι, επαγγελματίες θεραπευτές, ψυχολόγοι, ποδιατρικοί, μαίες κ.α.)
- Παιδική φροντίδα
- Διδασκαλία
- Συνταγογραφούμενα φάρμακα
- Οι περισσότερες χρηματοπιστωτικές υπηρεσίες
Δείτε τις εξαιρέσεις και τις εκπτώσεις στα σημεία πώλησης για έναν πλήρη κατάλογο.
Επιστροφές σημείων πώλησης (Στοιχεία που απαλλάσσονται από το PST αλλά όχι από το GST)
Για τα αντικείμενα που είχαν προηγουμένως απαλλαγεί από τον επαρχιακό φόρο επί των πωλήσεων του Οντάριο (αλλά όχι από την GST), οι έμποροι πρέπει να παρέχουν εκπτώσεις στα σημεία πώλησης του 8% επαρχιακού τμήματος του HST.
Αυτό περιλαμβάνει στοιχεία όπως:
- Παιδικά ενδύματα
- Παιδικά υποδήματα (μέχρι μέγεθος 6)
- Προετοιμασία παρασκευασμένα τρόφιμα και ποτά που πωλούνται για $ 4,00 ή λιγότερο
- Βιβλία (συμπεριλαμβανομένων των ηχητικών βιβλίων)
- Εφημερίδες
- Παιδικά καθίσματα αυτοκινήτων και βοηθητικά καθίσματα
- Προϊόντα γυναικείας υγιεινής
- Πάνες
Αεροπορικά ταξίδια που προέρχονται από το Οντάριο και καταλήγουν στις ΗΠΑ
Η παροχή έκπτωσης στο σημείο πώλησης συνεπάγεται την αυτόματη πίστωση του επαρχιακού τμήματος του HST και μόνο τη συγκέντρωση του 5% ομοσπονδιακού μέρους του HST που καταβάλλεται για την πώληση αυτού του στοιχείου. Οι εκπτώσεις στα σημεία πώλησης δεν θα επηρεάσουν την ικανότητά σας να διεκδικείτε πιστώσεις φόρου εισροών στις εισροές της επιχείρησής σας.
Σημειώστε ότι η ασφάλιση κατοικίας υπόκειται στην επαρχιακή μερίδα του HST - το τμήμα GST εξαιρείται.
Φόρτιση HST
Γενικά, εάν χρεώνετε ή όχι το HST για αγαθά ή υπηρεσίες που παρέχετε εξαρτάται από τον τόπο παροχής.
Ισχύουν ειδικοί κανόνες για τον προσδιορισμό του εάν μια προμήθεια πραγματοποιείται εντός ή εκτός μιας συμμετέχουσας επαρχίας.
Παρόλο που δεν προτάθηκαν αλλαγές στους ισχύοντες κανόνες για τον εφοδιασμό υλικών αγαθών και ακινήτων, οι κανόνες για τον τόπο παράδοσης για άυλα προσωπικά είδη και για υπηρεσίες άλλαξαν σημαντικά με την εισαγωγή του HST.
Ακολουθήστε τους παρακάτω συνδέσμους για λεπτομέρειες:
Απαιτήσεις τιμολογίου
Όπως ακριβώς και με το GST, υπάρχουν συγκεκριμένα στοιχεία που πρέπει να έχετε στα τιμολόγιά σας (και τις αποδείξεις, τα συμβόλαιά σας ή άλλα έγγραφα) για να ενημερώσετε τους πελάτες σας σχετικά με τον φόρο που χρεώνουν και για να έχουν την τεκμηρίωση πρέπει να απαιτήσουν πιστώσεις φόρου εισροών (ITCs). Μπορείτε να ελέγξετε ποιες πληροφορίες απαιτούνται σε αυτό το Δελτίο Τιμολογίων με το HST ή στο RC4022 του Οργανισμού Φορολογικού Δανείου του Καναδά: Γενικές Πληροφορίες για τους καταχωρητές GST / HST .
Κυβερνητική βοήθεια
Για να μάθετε τις λεπτομέρειες σχετικά με το πώς να γνωρίζετε πότε να χρεώνετε το HST ή απλώς το GST, ο Εναρμονισμένος Φόρος Πωλήσεων του Οργανισμού Φορολογικού Εισοδήματος του Καναδά: Οι κανόνες σχετικά με τον τόπο παροχής για τον προσδιορισμό της προσφοράς σε μια επαρχία (Τεχνικό Δελτίο BST-103) χρήσιμος. Εξηγεί πώς να εφαρμόσει το HST σε υλικά και άυλα προσωπικά είδη, ακίνητα και υπηρεσίες και είναι γεμάτο με παραδείγματα.
Το GST / HST του Οργανισμού Φορολογικού Δείκτη του Καναδά παρουσιάζει πολύ περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την εφαρμογή του GST / HST.
Δείτε επίσης:
Συχνές ερωτήσεις σχετικά με το GST / HST
HST & άυλη προσωπική ιδιοκτησία
GST / HST μηδενικά έναντι των απαλλασσομένων αγαθών και υπηρεσιών