Τι χαρακτηρίζει ως έρευνα και ανάπτυξη;
Πολλοί τύποι επιχειρήσεων κάνουν έρευνα και ίσως να μην γνωρίζετε καν ότι οι δραστηριότητες της επιχείρησής σας μπορεί να είναι διαθέσιμες ως φορολογικές πιστώσεις. Η επιχείρησή σας μπορεί να δικαιούται πίστωση φόρου για δραστηριότητες όπως:
- ανάπτυξη ιδιόκτητων προϊόντων, συμπεριλαμβανομένων των εφευρέσεων,
- βελτιώνοντας την ποιότητα, την αξιοπιστία ή τη λειτουργικότητα του προϊόντος
- εργασίες για την ανάπτυξη ή τη βελτίωση προϊόντων λογισμικού
- έρευνα για τη βελτίωση της επιχειρηματικής απόδοσης
- πληρωμές σε τρίτους που διεξάγουν έρευνες για την επιχείρησή σας
- πληρωμές σε εργαζόμενους που εργάζονται σε ερευνητικά έργα στην επιχείρησή σας
Το IRS λέει ότι η έρευνα που πληροί τις προϋποθέσεις για την πίστωση φόρου πρέπει να είναι
που αναλαμβάνεται για την ανεύρεση πληροφοριών τεχνολογικής φύσης και η εφαρμογή της πρέπει να χρησιμοποιηθεί για την ανάπτυξη μιας νέας ή βελτιωμένης επιχειρησιακής συνιστώσας του φορολογούμενου. Επιπλέον, ουσιαστικά όλες οι δραστηριότητες της έρευνας πρέπει να αποτελούν στοιχεία μιας διαδικασίας πειραματισμού που σχετίζεται με μια νέα ή βελτιωμένη λειτουργία, απόδοση, αξιοπιστία ή ποιότητα ....
Ποιες φορολογικές πιστώσεις είναι διαθέσιμες; Πώς λειτουργούν αυτές οι φορολογικές πιστώσεις;
Συνήθως, μια πίστωση φόρου λαμβάνεται απευθείας έναντι του εισοδήματος της επιχείρησης, όπως φαίνεται στην επιχειρηματική φορολογική δήλωση.
Στην περίπτωση αυτή, όπως προαναφέρθηκε, ο νόμος PATH επέκτεινε τη φορολογική πίστωση για τις μικρότερες επιχειρήσεις, αρχής γενομένης από το 2016, και καθιστά την πίστωση μόνιμη. Αυτό καταργεί την εικασία των επιχειρήσεων που προσπαθούν να κάνουν σχέδια.
Ειδικότερα, οι νεώτερες επιχειρήσεις (κάτω των 5 ετών) και οι μικρές επιχειρήσεις με ακαθάριστες εισπράξεις κάτω του 5 εκατομμυρίων δολαρίων για το φορολογικό έτος ενδέχεται να μπορούν να λάβουν πίστωση έως 250.000 δολαρίων ετησίως.
Δείτε πώς λειτουργούν αυτές οι πιστώσεις φόρου: μια επιχείρηση ξοδεύει χρήματα και στη συνέχεια υποβάλλει αίτηση για πίστωση φόρου. Η πίστωση εφαρμόζεται απευθείας έναντι του εισοδήματος των επιχειρήσεων, κάτι που είναι καλύτερο από το να αφαιρεθεί το κόστος.
Υπάρχουν τρεις τύποι φορολογικών υποχρεώσεων έναντι των οποίων μπορεί να ληφθεί η πίστωση φόρου. Η νομοθεσία του 2015 επιτρέπει στις μικρές επιχειρήσεις να λάβουν την πίστωση φόρου έναντι:
- επιχειρηματική ομοσπονδιακή φορολογική υποχρέωση εισοδήματος (το οφειλόμενο ποσό για τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος.
- το μερίδιο του εργοδότη στους φόρους κοινωνικής ασφάλισης (αλλά όχι στους φόρους της Medicare) για τους υπαλλήλους, ή
- τον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο.
Αυτές οι επιλογές επιτρέπουν στις επιχειρήσεις μεγαλύτερη ευελιξία όταν εφαρμόζουν τον φόρο. Νεότερες μικρές επιχειρήσεις, για παράδειγμα, μπορεί να μην έχουν αρκετή φορολογική υποχρέωση έναντι της οποίας να εφαρμόζουν τον φόρο, έτσι ώστε η επιχείρηση να μπορεί να επιλέξει μια από τις άλλες επιλογές.
Η λήψη πίστωσης από το μερίδιο του εργοδότη στους φόρους κοινωνικής ασφάλισης σημαίνει ότι μπορεί να είστε σε θέση να πάρετε την πίστωση, ακόμη και αν η επιχείρησή σας δεν κερδίζει.
Σημειώστε ότι η πίστωση φόρου Ε & Α μπορεί να ληφθεί εναντίον Εναλλακτικού Ελάχιστου Φόρου. Αυτός ο εναλλακτικός φόρος εφαρμόζεται στην προσωπική φορολογική δήλωση του ιδιοκτήτη, επομένως θα είναι διαθέσιμη μόνο για τους φόρους περάσματος . Αυτοί είναι επιχειρηματικοί φόροι που περνούν από την προσωπική φορολογική δήλωση του ιδιοκτήτη της επιχείρησης και θα περιλαμβάνουν τις ατομικές επιχειρήσεις, τις LLC και τις προσωπικές εταιρείες.
Πώς να υποβάλετε αίτηση για αυτή την πίστωση φόρου Ε & Α
Θα ζητούσατε την πίστωση για ένα συγκεκριμένο φορολογικό έτος με την υποβολή έντυπης φόρμας IRS 6765 - πίστωση για την αύξηση των ερευνητικών δραστηριοτήτων . Το έντυπο προσφέρει δύο επιλογές για τη λήψη της πίστωσης:
- Λαμβάνοντας την "κανονική" πίστωση, ή
- Χρησιμοποιώντας την εναλλακτική απλουστευμένη πίστωση.
Κάθε επιλογή περιλαμβάνει έναν κατάλογο των συμπεριλαμβανόμενων εξόδων (όπως οι μισθοί, το κόστος υπολογιστών και το κόστος των προμηθειών) και οι υπολογισμοί. Είναι καλύτερο να διαβάσετε τις λεπτομέρειες στις οδηγίες για τη φόρμα 6765 πριν ξεκινήσετε. Το IRS προτείνει να εργαστείτε και με τις δύο μεθόδους για να δείτε ποια αποτελέσματα θα έχουν μεγαλύτερη πίστωση.
Αφαίρεση ή απόσβεση αυτών των πιστώσεων φόρου Ε & Α
Μπορεί επίσης να θέλετε να εξετάσετε την αφαίρεση ή την απόσβεση (εξάπλωση) του κόστους αυτών των ερευνητικών δραστηριοτήτων. Το IRS έχει οδηγίες για την αφαίρεση ή την απόσβεση των πιστώσεων φόρου έρευνας.
Στο συμπέρασμα: Ελέγξτε με το φορολογικό σας επαγγελματία
Ως συνήθως, με αυτά τα είδη φορολογικών πλεονεκτημάτων, τα προσόντα και η διαδικασία είναι περίπλοκα.
Ο σκοπός αυτού του άρθρου δεν είναι να σας δώσει φορολογικές συμβουλές, αλλά να σας παράσχουμε γενικές πληροφορίες που μπορείτε να χρησιμοποιήσετε στη συνομιλία σας με τον φοροτεχνικό σας.