Κάνετε επιχειρήσεις σε διάφορα κράτη και κάνετε πωλήσεις σε αυτά τα κράτη. Πρέπει να εισπράξετε φόρο επί των πωλήσεων;
Το εάν πρέπει να εισπράξετε φόρο επί των πωλήσεων εξαρτάται από πολλούς παράγοντες:
1. Το προϊόν ή η υπηρεσία που πουλάτε.
2. Όπου πωλείτε από (την τοποθεσία της επιχείρησής σας) και
3. Σε ποιον πωλείτε (στον τόπο του πελάτη σας).
Σε αυτό το άρθρο, εξετάζουμε μόνο το ερώτημα εάν πρέπει να εισπράξετε φόρο επί των πωλήσεων.
Το ζήτημα του ποσού της συλλογής δεν καλύπτεται εδώ.
Επιχειρηματική δραστηριότητα σε ένα κράτος - Η έννοια του Nexus
Εσείς (η επιχείρησή σας) πρέπει να συλλέγετε, να αναφέρετε και να πληρώνετε φόρους επί των πωλήσεων σε κάθε κράτος όπου έχετε σχέση (παρουσία φόρου επί των πωλήσεων ) , για πωλήσεις που πραγματοποιήσατε σε αυτό το κράτος. Ο προσδιορισμός του συνδέσμου βασίζεται σε ορισμένες δραστηριότητες ή φυσική παρουσία σε μια κατάσταση που απαιτεί την είσπραξη φόρου επί των πωλήσεων σε φορολογητέες πωλήσεις σε αυτό το κράτος.
Μπορούν να προσδιοριστούν μερικοί πιθανοί σύνδεσμοι
Ακολουθούν μερικά από τα πιο κοινά καθοριστικά στοιχεία του συνδέσμου για τους φόρους επί των πωλήσεων:
- Εάν έχετε στην κατοχή σας ή διατηρείτε γραφείο, χώρο διανομής, αποθήκη ή άλλους τόπους επιχειρηματικών δραστηριοτήτων, είτε άμεσα είτε μέσω θυγατρικής
- Εάν είστε ένας ξένος λιανοπωλητής που έχει έναν αντιπρόσωπο στην πολιτεία (μόνιμα ή προσωρινά)
- Αν έχετε έναν εκπρόσωπο εργαζομένων που ζητάει πωλήσεις στο κράτος
- Αν έχετε έναν ανεξάρτητο μεσίτη ή εργάτη που είναι συμβεβλημένος με την εταιρεία σας για να ζητήσει πωλήσεις στο κράτος
- Εάν έχετε έναν υπάλληλο ή εκπρόσωπο που ενεργεί ως σύμβουλος και ο οποίος παρέχει τακτικές και σημαντικές υπηρεσίες σε έναν πελάτη ή πελάτες στο κράτος
- Αν πουλάτε και εγκαταστήσετε ακίνητα στην πολιτεία
- Εάν είστε εργολήπτης που εκτελεί μια σύμβαση, εν όλω ή εν μέρει, εντός του κράτους
- Εάν είστε έμπορος λιανικής πώλησης που εκτελεί εργασίες σέρβις στην πολιτεία
- Εάν συμμετέχετε τακτικά στην παράδοση των προϊόντων σας με τα δικά σας φορτηγά στην πολιτεία.
Πώς να διαπιστώσετε αν έχετε ένα σύνδεσμο σε μια κατάσταση
Οι κρατικοί νόμοι σχετικά με τη σχέση και την έννοια της "επιχειρηματικής δραστηριότητας" σε μια χώρα ποικίλλουν σε μεγάλο βαθμό από το κράτος στο κράτος. Ο μόνος τρόπος για να μάθετε εάν μπορεί να έχετε ένα σύνδεσμο σε μια κατάσταση είναι να ελέγξετε με αυτό το κράτος. Αυτό σημαίνει ότι εάν κάνετε επιχειρήσεις σε διάφορα κράτη, θα πρέπει να ελέγξετε σε κάθε μία.
Ένα παράδειγμα της διαδικασίας αναζήτησης σε μια κατάσταση
Αν ασκείτε επιχειρηματικές δραστηριότητες στο Κεντάκι, για παράδειγμα, μεταβείτε στην ιστοσελίδα του Τμήματος Εσόδων για το συγκεκριμένο κράτος (μπορεί να ονομαστεί κάτι διαφορετικό). Αναζητήστε τον όρο "nexus" ή "απομακρυσμένος λιανοπωλητής" ή "επιχειρηματική δραστηριότητα", για να δείτε πώς ο Kentucky ορίζει τον όρο. Αποφασίστε εάν η παρουσία της επιχείρησής σας στο Κεντάκυ ικανοποιεί τις απαιτήσεις για ένα σύνδεσμο. Εάν δεν είστε σίγουροι, ίσως χρειαστεί να καλέσετε το κράτος για να πάρετε αποφασιστικότητα. Ορισμένες πολιτείες θα σας ζητήσουν να συμπληρώσετε μια ηλεκτρονική φόρμα για να λάβετε περισσότερες πληροφορίες προτού σας δώσουν αποφασιστικότητα.
Φόροι πωλήσεων βάσει της θέσης του αγοραστή ή του πωλητή
Είτε πρέπει να εισπράξετε τους φόρους επί των πωλήσεων για συναλλαγές, μπορεί επίσης να προσδιοριστεί από το αν η επιχείρησή σας βρίσκεται σε κατάσταση που εισπράττει φόρους επί των πωλήσεων βάσει της προέλευσης ή του προορισμού.
11 δηλώνει το φόρο κατά προέλευση, που σημαίνει ότι η θέση του πωλητή καθορίζει το φορολογικό συντελεστή. Ο υπόλοιπος φόρος του κράτους ανά προορισμό, που σημαίνει ότι η θέση του αγοραστή καθορίζει το φορολογικό συντελεστή. Η Καλιφόρνια έχει ένα μικτό ποσοστό. Το TaxJar διαθέτει χάρτη που δείχνει τις καταστάσεις φόρου επί των πωλήσεων με βάση την προέλευση και τον προορισμό.
Προϊόντα και υπηρεσίες που υπόκεινται σε φόρους επί των πωλήσεων
Όπως προαναφέρθηκε, εκτός από τον προσδιορισμό του εάν η επιχείρησή σας έχει φορολογική παρουσία σε ένα κράτος, είναι μόνο ένα μέρος της ερώτησης. Πρέπει επίσης να μάθετε εάν τα προϊόντα ή οι υπηρεσίες που πωλούν είναι φορολογητέα. Τα περισσότερα προϊόντα υπόκεινται σε φορολογία, αλλά κάθε κράτος έχει απαλλαγμένα από φόρους στοιχεία, όπως συνταγογραφούμενα φάρμακα και είδη διατροφής. Όλο και περισσότερες πολιτείες φορολογούν επίσης τις υπηρεσίες. Θα χρειαστεί να βεβαιωθείτε με το κρατικό τμήμα για τα έσοδά σας.
Κρατικοί νόμοι και φόροι επί των πωλήσεων για ηλεκτρονικές επιχειρήσεις
Οι κρατικοί νόμοι για τη συλλογή φόρων επί των πωλήσεων για τις σε απευθείας σύνδεση επιχειρήσεις αλλάζουν συνεχώς, καθώς περισσότερα κράτη απαιτούν ότι οι φόροι επί των πωλήσεων πρέπει να εισπραχθούν για όλες τις ηλεκτρονικές συναλλαγές. Το Nolo έχει έναν οδηγό για τους ισχύοντες νόμους για το φόρο επί των πωλήσεων μέσω διαδικτύου σε όλες τις 50 πολιτείες