Μπορώ να χρεώσω τους μη κάτοικους το GST / HST;

Ο τόπος αγοράς καθορίζει την απάντηση

Ερώτηση: Χρεώνω μη κατοίκους το GST / HST;

Απάντηση:

Όταν κάποιος που δεν ζει στον Καναδά αγοράζει κάτι από κάποιον στον Καναδά, πρέπει να χρεωθεί και να πληρώσει το GST / HST αν η αγορά πραγματοποιηθεί στον Καναδά (και η αγορά περιλαμβάνει ένα υποκείμενο στον φόρο αγαθό ή υπηρεσία).

Για τις αγορές στον Καναδά, "Τα μοναδικά άτομα που μπορούν να αγοράσουν αγαθά και υπηρεσίες χωρίς να πληρώσουν το GST / HST είναι Ινδοί, υπό πολύ συγκεκριμένες συνθήκες" ( Γενικές Πληροφορίες για τους Καταχωρητές GST / HST , Υπηρεσία Φορολογικού Καναδά).

Στο πλαίσιο του προηγούμενου προγράμματος επιστροφών επισκεπτών, οι επισκέπτες του Καναδά είχαν δικαίωμα να απαιτήσουν επιστροφές για ορισμένα αγαθά και υπηρεσίες που αγοράστηκαν στον Καναδά. Το πρόγραμμα διακόπηκε την 1η Απριλίου 2007.

Ακόμη και οι ξένοι διπλωμάτες και η ομοσπονδιακή κυβέρνηση καταβάλλουν το GST / HST για τις αγορές τους. Ορισμένες επαρχιακές και τοπικές κυβερνήσεις δεν πληρώνουν το GST / HST για τις φορολογητέες αγορές τους, εφόσον παρέχουν σωστή πιστοποίηση. Αν έχετε αμφιβολίες για το αν θα πρέπει να χρεωθείτε ή όχι ένας συγκεκριμένος κυβερνητικός εκπρόσωπος ή ένας εκπρόσωπος της κυβέρνησης, πρέπει να καλέσετε τον Οργανισμό Φορολογίας του Καναδά.

Αλλά αν δεν είναι στον Καναδά ...

Όχι αν δεν είναι στον Καναδά. Δεν χρεώνετε το GST / HST στα φορολογητέα αγαθά τα οποία εσείς (ο πωλητής) πλοίο κατευθείαν σε μια τοποθεσία εκτός της χώρας.

Ναυτιλιακά αγαθά και υπηρεσίες εκτός επαρχίας

Εάν παραλάβατε φορολογητέα αγαθά και υπηρεσίες σε κάποιον πελάτη σε άλλη επαρχία ή έδαφος (εάν τα αγαθά παραγγέλθηκαν μέσω διαδικτύου ή με άλλο τρόπο) χρεώνετε τον φόρο επί των πωλήσεων που ισχύει για την επαρχία ή την περιοχή του πελάτη (δείτε τιμές ).

Αυτό ποικίλλει ανάλογα με την επαρχία ή την επικράτεια:

• Η Αλμπέρτα, το Nunavut, τα Βορειοδυτικά Εδάφη και η Yukon δεν έχουν επαρχιακό φόρο επί των πωλήσεων, επομένως θα χρεώνετε μόνο το GST.
• Το Νήσος του Πρίγκιπα Εδουάρδου, το Νιου Μπρούνσγουικ, το Νιου Γκουντ και το Λαμπραντόρ, η Νέα Σκοτία και το Οντάριο έχουν συνδυάσει το GST / HST, έτσι ώστε να χρεώνετε και τα δύο σύμφωνα με το ισχύον ποσοστό.

• Η Βρετανική Κολομβία έχει έναν επαρχιακό φόρο επί των πωλήσεων ( PST ), οπότε θα πρέπει να εγγραφείτε και να εισπράξετε PST και GST εάν πωλείτε τακτικά και παραδίδετε αγαθά στους πελάτες της BC.
• Το Κεμπέκ έχει Φόρο Πωλήσεων του Κεμπέκ (QST), αλλά δεν χρειάζεται να συλλέγετε και να παρακρατείτε αυτό όταν στέλνετε στους πελάτες στο Κεμπέκ, μόνο το GST.
• Η Μανιτόμπα έχει φόρο λιανικής πώλησης (RST), τον οποίο πρέπει να δηλώσετε και να εισπράξετε εάν πωλείτε και παραδίδετε αγαθά στη Μανιτόμπα. Έτσι θα συλλέγετε GST και RST.
• Το Saskatchewan έχει επαρχιακό φόρο επί των πωλήσεων (PST). Αν πωλείτε τακτικά αγαθά / υπηρεσίες στο Saskatchewan, η επαρχία ζητά να εγγραφείτε και να συλλέξετε το PST. Σε αντίθετη περίπτωση, ο πελάτης υποχρεούται να αποσύρει την PST στην επαρχία κάθε φορά που πραγματοποιεί αγορές εκτός της επαρχίας για αγαθά ή υπηρεσίες που υπόκεινται στον φόρο. Το GST πρέπει να συλλεχθεί.

Αποζημιώσεις GST για κατοίκους

Οι κάτοικοι του Καναδά είναι επιλέξιμοι για επιστροφές της έκπτωσης GST / HST όταν ισχύουν ορισμένοι όροι. Ορίστε μερικά παραδείγματα:

• Πληρώσατε το GST / HST όταν δεν θα έπρεπε να έχετε ή έχετε πληρώσει περισσότερα από όσα πρέπει να έχετε.
• Εξάγετε εμπορικά αγαθά ή καλλιτεχνικά έργα εκτός του Καναδά (βλ. Τον κωδικό αιτιολογίας 4).
• Πληρώσατε το GST / HST σε βελτιώσεις γης / γης και αργότερα μισθώσατε τη γη για οικιακούς σκοπούς (βλ. Τον κωδικό αιτιολογίας 9.

• Ως κάτοικος επαρχίας πληρώσατε HST για εμπορεύματα που εισάγατε σε άλλη επαρχία που έχει χαμηλότερο ποσοστό HST.

Αποζημιώσεις GST για μη κατοίκους

Οι μη κάτοικοι του Καναδά είναι επιλέξιμοι για εκπτώσεις υπό ορισμένες προϋποθέσεις, όπως:

• Πληρώσατε το GST / HST όταν δεν θα έπρεπε να έχετε ή έχετε πληρώσει περισσότερα από όσα πρέπει να έχετε.
• Πωλήσατε αγαθά σε έναν καταχωρίζοντα GST / HST και πληρώσατε το GST / HST κατά την εγκατάσταση των προϊόντων στον Καναδά.

Εκπτώσεις GST / HST για κατοίκους πρώτων εθνών

Οι πρώτοι κάτοικοι των εθνών μπορούν να διεκδικήσουν εκπτώσεις στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• Ποσά που καταβλήθηκαν κατά λάθος για αγαθά ή υπηρεσίες που αγοράστηκαν ή παραδόθηκαν σε αποθεματικό.
• Ποσά που καταβλήθηκαν για εξωστρεφείς δραστηριότητες για λογαριασμό της ζώνης. "Μπορεί να δικαιούστε να υποβάλετε μια αίτηση έκπτωσης κάτω από τον κωδικό αιτιολογίας 8 εάν είστε ινδική μπάντα, φυλετικό συμβούλιο ή οντότητα που έχει την ιδιότητα του συγκροτήματος και έχετε καταβάλει το GST / HST για αγορές αποθεμάτων εκτός αποθεμάτων, βραχυπρόθεσμα καταλύματα, γεύματα και ψυχαγωγία για δραστηριότητες διαχείρισης ζώνης ή για ακίνητη περιουσία σε αποθεματικό "(Φορολογικός Οργανισμός Καναδά).

• Τα άτομα των πρώτων Εθνών του Οντάριο μπορούν να ανακτήσουν το τμήμα της επαρχίας (HST) της GST / HST για την απόκτηση εξωφύλλων αγορών προμηθειών και υπηρεσιών.

Επιστροφές GST / HST για ξένους αντιπροσώπους

Με την επιφύλαξη της έγκρισης του Υπουργείου Εξωτερικών, Εμπορίου και Ανάπτυξης του Καναδά ή του Υπουργείου Εθνικής Άμυνας, οι ακόλουθες οντότητες και οι αλλοδαποί αντιπρόσωποι και υπάλληλοι μπορούν να τύχουν των εκπτώσεων GST / HST:

• τις διπλωματικές αποστολές και τους διπλωματικούς υπαλλήλους και τους συζύγους
• μέλη του διοικητικού ή τεχνικού προσωπικού μιας διπλωματικής αποστολής και σύζυγοι
• τις προξενικές αρχές και τους προξενικούς υπαλλήλους και τους συζύγους
• τους προξενικούς υπαλλήλους και τους συζύγους
• διεθνείς οργανώσεις και ορισθέντες υπάλληλοι διεθνών οργανισμών και συζύγων
• μονάδες επίσκεψης δυνάμεων

Σημειώστε ότι οι καναδοί υπήκοοι, οι υπάλληλοι υπηρεσιών ή οι ιδιωτικοί υπάλληλοι που απασχολούνται από τα παραπάνω δεν είναι επιλέξιμοι για εκπτώσεις GST / HST.

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις εκπτώσεις, συμπεριλαμβανομένης της φόρμας υποβολής αίτησης επιστροφής, ανατρέξτε στην αίτηση επιστροφής χρημάτων γενικής χρήσης (GST / HST) της CRA.

Επιστροφή στο> Κοινό Δείκτης Ερωτήσεων GST