Οι εργαζόμενοι δώρα μια καλή ιδέα για τον εργαζόμενο και τον εργοδότη
CRA (Φορολογικός Οργανισμός του Καναδά) Φορολογικοί κανόνες για τα δώρα των εργαζομένων
Ο γενικός κανόνας του CRA είναι ότι όλα τα δώρα που δίνονται στους υπαλλήλους θεωρούνται φορολογητέες παροχές από την Υπηρεσία Φορολογικού Καναδά εκτός από τις ακόλουθες απαλλαγές:
- Οι εργαζόμενοι μπορούν να λάβουν μέχρι και $ 500 (σε δίκαιη αγοραία αξία) μη μετρητών δώρα σε ένα χρόνο.
- Οι εργαζόμενοι μπορούν να λάβουν ένα δώρο χωρίς μετρητά, ως αναγνώριση μιας μακράς υπηρεσίας που εκτιμάται σε λιγότερο από $ 500 μία φορά κάθε πέντε χρόνια .
- Παροχές που παρέχονται από εργοδότες ή κοινωνικές εκδηλώσεις όπου το κόστος είναι $ 100 ανά άτομο ή λιγότερο.
- Γεύματα ή άλλες υπηρεσίες φιλοξενίας σε λειτουργίες που σχετίζονται με την εργασία, όπως συναντήσεις, εκπαιδευτικές συναντήσεις κλπ.
- Άριστα αντικείμενα όπως καφές / τσάι, σνακ, κούπες, μπλουζάκια, καπέλα κλπ.
Τα ετήσια βραβεία και τα βραβεία μακράς υπηρεσίας θεωρούνται ξεχωριστά, και τα δύο μπορούν να ληφθούν το ίδιο έτος.
Οτιδήποτε παραπάνω από το ποσό των $ 500 σε κάθε περίπτωση θεωρείται ως φορολογητέα παροχή, για την οποία ο εργοδότης μπορεί να χρειαστεί να κάνει παρακράτηση πηγής (για έναν πλήρη κατάλογο των φορολογητέων παροχών και παρακρατήσεων πηγή δείτε το διάγραμμα Οφέλη και αποζημιώσεις του ΟΑΠ).
Δύο καλά πράγματα σχετικά με αυτή την πολιτική φορολογίας εισοδήματος για τα δώρα των εργαζομένων:
- Δεν υπάρχει όριο στον αριθμό των δώρων που λαμβάνει ο εργαζόμενος κατά τη διάρκεια οποιουδήποτε έτους.
- Τα μικρά δώρα δεν μετράνε. Κούπες, σοκολάτες, πλάκες κλπ. Δεν περιλαμβάνονται στο όριο των $ 500.
Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένοι περιορισμοί. Εάν θέλετε να χρησιμοποιήσετε τα δώρα των υπαλλήλων σας ως φορολογικές ελαφρύνσεις στον Καναδά πρέπει:
1) Προσέξτε τι δίνετε ως εργοδότη. Στοιχεία όπως τα πιστοποιητικά δώρων ή τα αποθέματα που μετατρέπονται εύκολα σε μετρητά θα θεωρούνται ως φορολογητέα παροχές σε εργαζόμενους από τον Οργανισμό Φορολογικού Εισοδήματος του Καναδά (CRA), όπως και τα επιδόματα και τα επιδόματα που σχετίζονται με την απόδοση.
Αυτό περιλαμβάνει:
- Δώρο κάρτες / πιστοποιητικά.
- Ανταμοιβές που περιλαμβάνουν γεύματα ή διαμονή που παρέχονται από εργοδότες. Για παράδειγμα, ως μπόνους στέλνετε έναν υπάλληλο και την οικογένειά του σε ένα ταξίδι στη Disneyland.
- Μετρητά ή μη μετρητά από κατασκευαστές που παραδίδονται σε αντιπροσώπους που μεταβιβάζονται στους υπαλλήλους.
- Σημεία για ταξίδια, διαμονή και άλλες ανταμοιβές.
- Δώρα που δίνονται από κατασκευαστές σε υπαλλήλους αντιπροσωπειών.
2) Βεβαιωθείτε ότι τα δώρα των εργαζομένων δίνονται για "τους σωστούς λόγους". Οι Κανόνες για τα δώρα και τα βραβεία του Οργανισμού Φορολογικών Καταθέσεων του Καναδά αναφέρουν ότι:
"Ένα δώρο πρέπει να είναι για μια ειδική περίσταση, όπως μια θρησκευτική εορτή, ένα γενέθλιο, ένας γάμος ή η γέννηση ενός παιδιού ... Εάν δώσετε στον εργαζόμενο σας ένα δώρο ή ένα βραβείο μη μετρητών για οποιονδήποτε άλλο λόγο, δεν ισχύει και πρέπει να συμπεριλάβετε τη δίκαιη αγοραία αξία του δώρου ή του βραβείου στο εισόδημα του εργαζομένου. "
Ωστόσο, ένα φορολογικό διάλειμμα είναι ένα φορολογικό διάλειμμα και, εφόσον παραμείνετε εντός των περιορισμών, αυτή η καναδική πολιτική φορολογίας εισοδήματος για τα δώρα των εργαζομένων θα μπορούσε να κάνει τον υπολογισμό αυτών των καταθέσεων T4 λίγο πιο εύκολη και να προσφέρει μια ωραία φορολογική έκπτωση για την επιχείρησή σας .
Παρεχόμενες από τον εργοδότη μετοχές
Είναι αρκετά συνηθισμένο για τους εργοδότες να παρέχουν δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών, σχέδια αγοράς μετοχών ή μπόνους με τη μορφή μετοχών στην εταιρεία στους εργαζομένους ως παροχή.
Θεωρείται γενικά ως κερδοφόρος, καθώς οι εργαζόμενοι έχουν κίνητρο να εκτελούν το υψηλότερο επίπεδο όταν έχουν άμεσο οικονομικό συμφέρον στην επιχείρηση. Οι επιλογές ή η ανταλλαγή δώρων / αγορών επιτρέπουν στους εργαζόμενους να αποκτήσουν μετοχές στην εταιρεία σε τιμή κατώτερη της δίκαιης αξίας, με σκοπό να τους πωλήσουν σε κάποια μελλοντική ημερομηνία για κέρδος.
Το εταιρικό απόθεμα που αποκτήθηκε κατ 'αυτόν τον τρόπο θεωρείται φορολογητέο επίδομα από την Υπηρεσία Φορολογικού Καναδά. Ωστόσο, εάν η εταιρεία είναι Καναδική Ελεγχόμενη Ιδιωτική Εταιρεία, το όφελος δεν δηλώνεται μέχρι να ασκηθούν τα δικαιώματα προαίρεσης ή το απόθεμα ή να πωληθεί.
Για παράδειγμα, ως επίδομα για ανώτερη απόδοση, δίνετε στον καλύτερό σας πωλητή την επιλογή να αγοράσετε 1000 μετοχές της εταιρείας με 5 δολάρια ανά μετοχή. Λίγα χρόνια αργότερα ο πωλητής ασκεί τη δυνατότητα αγοράς των μετοχών στα 5 δολάρια ανά μετοχή, αλλά οι μετοχές αποτιμώνται πλέον στα 10 δολάρια ανά μετοχή.
Στην περίπτωση αυτή, ο πωλητής έχει κερδίσει $ 5000 για την ανατίμηση μετοχών και πρέπει να δηλώσει τα $ 5000 ως εισόδημα απασχόλησης. Ο εργοδότης θα πρέπει να καταγράψει το ποσό των 5000 δολαρίων ως φορολογητέο επίδομα για το φύλλο T4 του υπαλλήλου για το έτος κατά το οποίο ασκήθηκε το δικαίωμα επιλογής.
Εάν οι μετοχές δίδονται στον εργαζόμενο απευθείας ή προεξοφλούνται μέσω σχεδίου αγοράς μετοχών ισχύουν επίσης οι κανόνες φορολογητέων παροχών. Αυτό μπορεί να αναβληθεί μέχρι να πωληθούν οι μετοχές και αν οι μετοχές κρατούνται για τουλάχιστον δύο χρόνια, ο εργαζόμενος μπορεί να απαιτήσει 50% έκπτωση από το επίδομα.
Επιδόματα υπαλλήλων και επιστροφές
Μπορείτε επίσης να παρέχετε σε έναν υπάλληλο μη φορολογητέα επιδόματα και επιστροφές, όπως:
- Επαγγελματική χρήση οχήματος - ο εργοδότης μπορεί να αποζημιώσει έναν υπάλληλο για τη χρήση του δικού του οχήματος για επιχειρηματικούς σκοπούς, υπό τον όρο ότι ακολουθείτε τις κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τις επιτρεπόμενες εκπομπές ανά χιλιόμετρο. Μη εύλογα ποσοστά ανά χιλιόμετρο θα θεωρούνται ως φορολογητέα παροχή.
- Πληρωμές για έξοδα ταξιδίου (όπως γεύματα) για δραστηριότητες που εκτελούνται για λογαριασμό της επιχείρησης. Ο υπάλληλος πρέπει να παρακολουθεί τις δαπάνες και να υποβάλλει έκθεση σχετικά με τα έξοδα (με αποδείξεις) στον εργοδότη. Ο εργοδότης μπορεί να δώσει στον εργαζόμενο προκαταβολή για έξοδα.
Δείτε επίσης:
Τον Καναδικό φόρο εισοδήματος και τη μικρή επιχείρησή σας
Οι πιο παραβλεφθείσες φορολογικές εκπτώσεις για καναδικές μικρές επιχειρήσεις
Κορυφαία καναδικά φορολογικά προγράμματα λογισμικού
Το καλύτερο λογισμικό λογιστικής για τις μικρές επιχειρήσεις